У самозанятых есть ограничения из ч. 2 ст. 4 от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Два из них касаются товара на продажу. Самозанятым можно продавать только товар своего производства, который не должен попадать под акциз и маркировку.

Маркировка — это нанесение на товар штрих-кода, чтобы можно было проследить его путь от производителя до покупателя. Так придумали для борьбы с подделками и браком. Система работает через платформу Честный ЗНАК. Полный список маркируемых товаров есть на сайте платформы и в Распоряжении Правительства от 28.04.2018 № 792-Р.

С 1 марта 2025 года косметика и бытовая химия — это маркируемый товар. Производители и продавцы косметики должны зарегистрироваться в Честный ЗНАК.

Близкие к косметике товары маркируются уже давно. Духи и туалетная вода — с декабря 2019 года. А с сентября 2023 года — антисептики для рук.

Подлежит маркировке почти вся косметика и бытовая химия. У каждого вида своя дата начала продажи со штрих-кодами, но это не сильно меняет дел. Под маркировку попадают:

  • С 1 мая 2025 года — мыло, моющие средства, бытовая химия;
  • С 1 июля 2025 года — средства для волос, для бритья, дезодоранты, ароматизаторы;
  • С 1 октября 2025 года — косметические средства, декоративная косметика, средства для ухода за полостью рта.

Получается, с этих дат нельзя продавать конкретный вид косметики на самозанятости.

У маркировки косметики есть исключения. Она не нужна если:

  • Товар упаковывают при покупателе (способ точно не подойдёт при онлайн-продажах);
  • Объём товара до 5 миллилитров или масса до 5 граммов — это пробники;
  • Товар в форме цилиндра или конуса с диаметром первичной упаковки менее 10 миллиметров и без вторичной упаковки — например, контурный карандаш.

Если налоговая узнает о нарушении условий самозанятости, заставит заплатить 13 % НДФЛ вместо льготного налога. Но сама налоговая не следит за маркировкой.

За продажу товаров без маркировки есть штраф с конфискацией товара по ч. 2 ст. 15.12 КоАП РФ. Для физлиц штраф 2000-4000 ₽, для ИП 5000-10 000 ₽. Нарушения находит Роспотребнадзор на контрольной закупке. Но инспекторам куда интереснее проверять большие розничные магазины косметики.

У производителей будет другая трудность — маркетплейсы. Одно из условий торговли на площадках — это регистрация в Честном ЗНАКЕ. Без маркировки маркетплейс не примет косметику.

Для производителя косметики и бытовой химии самый подходящий формат работы — это ИП на УСН.

В сравнении с самозанятостью работа на УСН сложнее. Нужно вести учёт доходов, сдавать декларацию, подавать квартальные уведомления на налоги, платить страховые взносы и применять онлайн-кассу на продажи физлицам. Зато рамки бизнеса широкие: до 450 млн ₽ в год доход и до 150 работников. Торговать можно онлайн, через свой сайт и на маркетплейсе. Ассортимент можно не ограничивать товаром собственного производства.

На выбор есть два вида УСН — «Доходы» с размером налога 6 % и «Доходы минус расходы» с налогом 15 %. Принято считать, что если затрат на производство и продвижение товара больше 60 %, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Расходы нужно подтверждать документами. При доходе от 60 млн ₽ прибавится НДС.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Закройте самозанятость через «Мой налог» и откройте ИП с налоговым режимом УСН. Сделать это можно через Эльбу: Открыть ИП онлайн.

Если ИП уже есть, нужно закрыть самозанятость и подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней. Подать уведомление можно с электронной подписью через личный кабинет ИП на сайте налоговой.

На косметику нужна декларация соответствия.