Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.
Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.
Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ
2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.
Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Правила заполнения формы 2-НДФЛ
2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.
- Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
- Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
- Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.
Что делать, если вы недоплатили НДФЛ
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Что делать с переплатой НДФЛ
Есть две причины переплаты:
- Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
- Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.
Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.
Когда подают аннулирующие справки
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ
Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.
В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.
В отчёт 6-НДФЛ за 2018 год данная выплата не должна попасть. В раздел 2 попадают те выплаты, у которых дата удержания налога (стр.110) находится в пределах 3-х последних месяцев отчетного периода. При этом НДФЛ с выплат, начисленных за последний месяц отчетного периода, но не попавших в отчет (т.к. фактически выплачены в следующем отчетном периоде), не попадут в строку 070 раздела.
Основания: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=273478 и https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=278157
В ответе выше ошибся с отчётом. Написал для 6-НДФЛ. В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.
К сожалению, не можем подсказать, так как налог за приобретение дома не относится к деятельности ИП на спецрежимах.
Пожалуйста, задайте этот вопрос на форуме Бухонлайн https://www.buhonline.ru/
Подробная инструкция по налоговому вычету при приобретении недвижимого имущества есть на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/
Работодатель должен выдать вам 2-НДФЛ по требованию и там должна быть указана фактическая сумма вашего дохода, ни больше, ни меньше.
Подскажите пожалуйста, кейс: сотруднику в декабре на числились зарплату, выплатили у январе.
Так же в январе сотрудник приносит больничный, который частично затрагивает и декабрь месяц.
Документ больничный сторнирует зарплаты за декабрь и НДФЛ в том числе.
В интернете написано, что для 2-НДФЛ должна уменьшаться база за декабрь. Программа так и делает. Но не могу найти Законодательного обоснования.
Объектом налогообложения при этом является полученный доход (ст. 209 НК РФ). Таким образом, каких-либо перерасчетов по НДФЛ за 2019 год производить не нужно, как не нужно представлять в налоговый орган и измененную справку 2-НДФЛ за 2019 год. Поскольку перерасчеты с работником будут произведены уже в 2020 году (то есть в другом налоговом периоде), они будут учитываться при формировании налоговой базы по НДФЛ 2020 года
К сожалению, не совсем понятно о какой именно форме справки о доходах идет речь. Если вы говорите о 2-НДФЛ, то в нее попадают суммы выплат, которые облагаются НДФЛ.
Сумма может быть не указана, если вы не получали доходы за этот период или получали доход, который не облагается НДФЛ.
Подскажите, в 2019 году у сотрудника, с выплаты "по уходу за ребенком инвалидом" был удержан налог 13 %.
Сейчас сделали корректировки.
И теперь возник вопрос, какой код вычета поставить в справку 2 ндфл, за излишне уплаченный налог
Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну).
Вычеты в одинарном размере получает:
- Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок - код 129;
- Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок - код 133.
Вычеты в двойном размере (к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка) получает:
- Единственный родитель, усыновитель - код 140;
- Единственный опекун, попечитель, приемный родитель - код 141;
- Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета - код 148;
- Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета - код 149.
В 2019 в декабре была начисленна мат помощь сотруднику и ужержан с нее налог. 2-ндфл сдана с учетом этого удержания. В 2020 обнаружили что мат помощь должна была быть по случаю смерти родственника соответственно не облагаемая налогами. Произведен перерасчет и сотруднику возвразен излишеюне уплаченный налог. Как сделать корректировку 2 ндфл 2019 г и какие суммы будут в 2 ндфл 2020 года ведь получается ндфл удержанный меньше исчисленного на сумму возврата.Если в цифрах.. исходная за 2019 (общ дох 133832.49, облагаемый 121832.49, исч удерж перечис 15838) корр. за 2019 (общ дох 118832.49, облагаемый 118832.49, исч удерж перечис 15448) исход за 2020 заполняет так (общ дох 153853.95, облагаемый 153853.95, исч 20001 не удержано 390 удерж 19611 перечис 19611) Помогите разобраться как заполнить 2020г