Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2020 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2020 году отчёт сдают до 2 марта, потому что первое — воскресенье. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С 2019 года 2-НДФЛ подают по новой форме. 

Скачать форму 2-НДФЛ для 2020 года

Правила заполнения 2-НДФЛ в 2020 году

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
     
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
19 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (19)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Леонид 11 марта 2019, 17:59
    Добрый день. А как поступить, если зарплату за декабрь начислили в декабре, а перевод был совершен только в январе? Не работали переводы в сбербанке. Этот доход указывать справке за прошлый год?
    Ответить
    • Галина 28 марта 2019, 08:52
      Да, конечно
      Ответить
    • Шипицын Александр 28 марта 2019, 11:24
      Добрый день, Леонид.

      В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.

      В отчёт 6-НДФЛ за 2018 год данная выплата не должна попасть. В раздел 2 попадают те выплаты, у которых дата удержания налога (стр.110) находится в пределах 3-х последних месяцев отчетного периода. При этом НДФЛ с выплат, начисленных за последний месяц отчетного периода, но не попавших в отчет (т.к. фактически выплачены в следующем отчетном периоде), не попадут в строку 070 раздела.

      Основания: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=273478 и https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=278157
      Ответить
      • Любовь 28 марта 2019, 12:35
        Александр, а если допустим сотрудник попросил справку 2-НДФЛ за 2018 год к примеру в марте 2019, НДФЛ с зарплаты за декабрь перечислили в январе. В справке за 2018 год можно указать, что полностью перечислен НДФЛ или нет?
        Ответить
        • Шипицын Александр 28 марта 2019, 12:54
          Добрый день, Любовь.

          В ответе выше ошибся с отчётом. Написал для 6-НДФЛ. В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.
          Ответить
          • Любовь 28 марта 2019, 13:56
            Александр, благодарю!
            Ответить
  • Юлия 30 января, 20:44
    В справке 2-ндфл в строке удержано 10000,перечисленно 5000.какую сумму мне включать в декларацию 3-ндфл
    Ответить
    • Гусева Ксения 31 января, 14:20
      Мы разбираемся в особенностях налоговых систем, которые есть в Эльбе (УСН, ЕНВД, Патент) и с удовольствием ответим на любой вопрос о них. К сожалению, мы не знаем всех тонкостей ОСНО и ЕСХН, зато подскажем, кто вам поможет. Вы сможете найти полезную информацию или задать любой вопрос на Бухонлайне https://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Гость 12 февраля, 23:49
    Здравстауйте Скажите мне надо вернуть нслог за приобр дома Хочу заказать справку у работадателя За сколько месяцев мне надо ее брать
    Ответить
    • Бабин Артём 25 марта, 10:19
      День добрый.

      К сожалению, не можем подсказать, так как налог за приобретение дома не относится к деятельности ИП на спецрежимах.
      Пожалуйста, задайте этот вопрос на форуме Бухонлайн https://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Гость 12 февраля, 23:52
    Как лучше чтоб в 2 НДФЛ была указанна зарплата больше или меньше .чтоб вернуть налог себе
    Ответить
    • Щитаев Максим 14 февраля, 14:44
      Добрый день.
      Подробная инструкция по налоговому вычету при приобретении недвижимого имущества есть на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/
      Работодатель должен выдать вам 2-НДФЛ по требованию и там должна быть указана фактическая сумма вашего дохода, ни больше, ни меньше.
      Ответить
  • Гость 18 февраля, 09:42
    Бля ну это не есть хорошо у меня зарплата 28тысяч минус 13% я получил 19 тысяч куда сука с нашими ценами никуда это не пойдет я буду подавать в суд на налоговую и мне будет похуй я заебался в 3 смены ебашить я блядь жену и детей редко вижу это повыходным и то мне не до них поскольку больше всего охото спать а потом опять этот ебучий понедельник и снованароботу
    Ответить
  • Анастасия 19 февраля, 13:15
    Добрый день!

    Подскажите пожалуйста, кейс: сотруднику в декабре на числились зарплату, выплатили у январе.

    Так же в январе сотрудник приносит больничный, который частично затрагивает и декабрь месяц.

    Документ больничный сторнирует зарплаты за декабрь и НДФЛ в том числе.

    В интернете написано, что для 2-НДФЛ должна уменьшаться база за декабрь. Программа так и делает. Но не могу найти Законодательного обоснования.
    Ответить
    • Логинова Анна 12 марта, 08:54
      Добрый день, Анастасия. Не нашла информации, которая подтверждает эту позицию. Согласно порядку заполнения формы 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@), суммы доходов в справке 2-НДФЛ необходимо показать в том месяце, в котором доход фактически получен. Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена, то есть зарплату за декабрь 2019 года нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2019 год в составе доходов за декабрь указанного года.
      Объектом налогообложения при этом является полученный доход (ст. 209 НК РФ). Таким образом, каких-либо перерасчетов по НДФЛ за 2019 год производить не нужно, как не нужно представлять в налоговый орган и измененную справку 2-НДФЛ за 2019 год. Поскольку перерасчеты с работником будут произведены уже в 2020 году (то есть в другом налоговом периоде), они будут учитываться при формировании налоговой базы по НДФЛ 2020 года
      Ответить
  • Женя 13 мая, 08:37
    Скажите пожалуйста получила справку о доходах за 3 месяца и в ней не указана сумма, просто пустая графа, что это может значить?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 мая, 10:58
      Добрый день, Женя.

      К сожалению, не совсем понятно о какой именно форме справки о доходах идет речь. Если вы говорите о 2-НДФЛ, то в нее попадают суммы выплат, которые облагаются НДФЛ.
      Сумма может быть не указана, если вы не получали доходы за этот период или получали доход, который не облагается НДФЛ.
      Ответить
  • Татьяна 19 мая, 11:35
    Добрый день.
    Подскажите, в 2019 году у сотрудника, с выплаты "по уходу за ребенком инвалидом" был удержан налог 13 %.
    Сейчас сделали корректировки.
    И теперь возник вопрос, какой код вычета поставить в справку 2 ндфл, за излишне уплаченный налог
    Ответить
    • Щитаев Максим 19 мая, 14:54
      Добрый день, Татьяна.
      Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну).
      Вычеты в одинарном размере получает:
      - Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок - код 129;
      - Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок - код 133.
      Вычеты в двойном размере (к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка) получает:
      - Единственный родитель, усыновитель - код 140;
      - Единственный опекун, попечитель, приемный родитель - код 141;
      - Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета - код 148;
      - Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета - код 149.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?