В справке 2-НДФЛ отражается информация по выплатам сотрудникам, предоставленным вычетам, суммам исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

НДФЛ не так прост, как кажется…

Предприятие не является налогоплательщиком НДФЛ, оно лишь выступает в роли налогового агента. Налогоплательщиком является сам работник. Предприятие удерживает налог НДФЛ за каждого сотрудника и перечисляет его в бюджет, исполняя тем самым обязанности налогового агента по НДФЛ и одновременно исполняя обязанности налогоплательщика (своего работника) по уплате налога. Другими словами, предприятие является посредником между сотрудником и Налоговой в части уплаты НДФЛ. Отсюда вывод — налог платится не из «кармана» предприятия, а из «кармана» сотрудника.

Исчисленный налог — сумма доходов минус сумма вычетов и все это умноженное на ставку НДФЛ (обычно 13%).

Удержанный налог — сумма налога, который работодатель удержал из зарплаты сотрудника как налоговый агент.

Перечисленный налог — сумма налога, который работодатель, исполняя обязанность налогового агента, перечислил в бюджет.

Трудности при заполнении справок 2-НДФЛ чаще всего у работодателя возникают в связи с тем, что с отчетности за 2011 год в справке следует отражать сумму налога перечисленного. Дело в том, что работодатель в течение всего года платит общую сумму налога (в целом по организации), а распределить уплаты налога при подаче справок 2-НДФЛ надо по каждому конкретному сотруднику. Если вы заплатили ровно столько, сколько должны были, тогда проблем не будет — сумма исчисленного налога равна сумме удержанного и сумме перечисленного налога. Думать, как распределить налог по сотрудникам тут особо не надо.

Однако на практике встречаются ситуации, когда эти суммы не равны.

Почему эти суммы могут не сойтись?

Причины бывают различные. Например, при пересчете налога в случае увольнения сотрудника предприятие не может удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Всегда верные расчёты без ошибок и переплат! Отчитывайтесь по 2-НДФЛ через интернет вместе с Эльбой!

Одной из наиболее распространенных причин в 2012 году, возможно, станет изменение законодателями сумм налоговых вычетов по детям «задним числом» за 2011 год.

Что делать с недоплатой НДФЛ за сотрудников?

Если недоплата налога не связана с невозможностью налогового агента удержать налог, то налог следует уплатить до подачи справок 2 НДФЛ. В таком случае работодатель сначала гасит недоимку, затем распределяет уплаченные суммы по сотрудникам и сдает справки, в которых будет начислено = удержано из выплат сотруднику = перечислено в налоговую.

Если недоплата налога связана с невозможностью налогового агента удержать налог, то в справке отражается удержано = перечислено, но не равно начислено. В таком случае реквизит «Признак документа» в справке пример значение «2», и заполняется строка «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ за сотрудников? 

Необходимо определить причину переплаты.

Если переплата не связана с излишним удержанием НДФЛ у сотрудника (например, по ошибке предприятие перечислило в бюджет больше, чем должно было), тогда предприятие может вернуть переплату, обратившись в налоговую. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей предприятие не может ввиду особенностей исчисления и уплаты данного налога. В справках 2-НДФЛ в этом случае переплата отражаться не будет. 

Если  же переплата связана с излишним удержанием у сотрудника суммы 2-НДФЛ, то она отражается в справках 2-НДФЛ и ее следует зачесть или вернуть сотруднику. Распределять по сотрудникам переплату, в этом случае, стоит с учетом излишне удержанных сумм. Подробнее о возврате/зачете излишне удержанного налога.

Как подготовить 2-НДФЛ с помощью Контур.Эльбы?

По умолчанию Эльба считает, что НДФЛ, удержанный из заработка сотрудника, перечислен в бюджет.

Если исчисленная сумма налога по всем сотрудникам совпадает с суммой налога, которую организация заплатила в бюджет, то Эльба проставляет значение уплачено = начислено.

Если же суммы не совпадают, система просит распределить уплаченный налог по сотрудникам. Распределять суммы следует, исходя их фактического удержания налога из зарплаты сотрудника.

Если НДФЛ удержан с работника, но не перечислен в бюджет, Эльба рекомендует перечислить его в бюджет до срока подачи справок 2-НДФЛ и указать перечисленные суммы в системе.

Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды

Как заполнить справки 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражается информация по выплатам сотрудникам, предоставленным вычетам, суммам исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

НДФЛ не так прост, как кажется…

Предприятие не является налогоплательщиком НДФЛ, оно лишь выступает в роли налогового агента. Налогоплательщиком является сам работник. Предприятие удерживает налог НДФЛ за каждого сотрудника и перечисляет его в бюджет, исполняя тем самым обязанности налогового агента по НДФЛ и одновременно исполняя обязанности налогоплательщика (своего работника) по уплате налога. Другими словами, предприятие является посредником между сотрудником и Налоговой в части уплаты НДФЛ. Отсюда вывод — налог платится не из «кармана» предприятия, а из «кармана» сотрудника.

Исчисленный налог — сумма доходов минус сумма вычетов и все это умноженное на ставку НДФЛ (обычно 13%).

Удержанный налог — сумма налога, который работодатель удержал из зарплаты сотрудника как налоговый агент.

Перечисленный налог — сумма налога, который работодатель, исполняя обязанность налогового агента, перечислил в бюджет.

Трудности при заполнении справок 2-НДФЛ чаще всего у работодателя возникают в связи с тем, что с отчетности за 2011 год в справке следует отражать сумму налога перечисленного. Дело в том, что работодатель в течение всего года платит общую сумму налога (в целом по организации), а распределить уплаты налога при подаче справок 2-НДФЛ надо по каждому конкретному сотруднику. Если вы заплатили ровно столько, сколько должны были, тогда проблем не будет — сумма исчисленного налога равна сумме удержанного и сумме перечисленного налога. Думать, как распределить налог по сотрудникам тут особо не надо.

Однако на практике встречаются ситуации, когда эти суммы не равны.

Почему эти суммы могут не сойтись?

Причины бывают различные. Например, при пересчете налога в случае увольнения сотрудника предприятие не может удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Всегда верные расчёты без ошибок и переплат! Отчитывайтесь по 2-НДФЛ через интернет вместе с Эльбой!

Одной из наиболее распространенных причин в 2012 году, возможно, станет изменение законодателями сумм налоговых вычетов по детям «задним числом» за 2011 год.

Что делать с недоплатой НДФЛ за сотрудников?

Если недоплата налога не связана с невозможностью налогового агента удержать налог, то налог следует уплатить до подачи справок 2 НДФЛ. В таком случае работодатель сначала гасит недоимку, затем распределяет уплаченные суммы по сотрудникам и сдает справки, в которых будет начислено = удержано из выплат сотруднику = перечислено в налоговую.

Если недоплата налога связана с невозможностью налогового агента удержать налог, то в справке отражается удержано = перечислено, но не равно начислено. В таком случае реквизит «Признак документа» в справке пример значение «2», и заполняется строка «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ за сотрудников? 

Необходимо определить причину переплаты.

Если переплата не связана с излишним удержанием НДФЛ у сотрудника (например, по ошибке предприятие перечислило в бюджет больше, чем должно было), тогда предприятие может вернуть переплату, обратившись в налоговую. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей предприятие не может ввиду особенностей исчисления и уплаты данного налога. В справках 2-НДФЛ в этом случае переплата отражаться не будет. 

Если  же переплата связана с излишним удержанием у сотрудника суммы 2-НДФЛ, то она отражается в справках 2-НДФЛ и ее следует зачесть или вернуть сотруднику. Распределять по сотрудникам переплату, в этом случае, стоит с учетом излишне удержанных сумм. Подробнее о возврате/зачете излишне удержанного налога.

Как подготовить 2-НДФЛ с помощью Контур.Эльбы?

По умолчанию Эльба считает, что НДФЛ, удержанный из заработка сотрудника, перечислен в бюджет.

Если исчисленная сумма налога по всем сотрудникам совпадает с суммой налога, которую организация заплатила в бюджет, то Эльба проставляет значение уплачено = начислено.

Если же суммы не совпадают, система просит распределить уплаченный налог по сотрудникам. Распределять суммы следует, исходя их фактического удержания налога из зарплаты сотрудника.

Если НДФЛ удержан с работника, но не перечислен в бюджет, Эльба рекомендует перечислить его в бюджет до срока подачи справок 2-НДФЛ и указать перечисленные суммы в системе.

Оставить комментарий
Комментарии (0)
8 800 500-02-75