Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. 

Скачать форму 2-НДФЛ

Правила заполнения 2-НДФЛ

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
     
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 05.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
29 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (29)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Леонид 11 марта 2019, 17:59
    Добрый день. А как поступить, если зарплату за декабрь начислили в декабре, а перевод был совершен только в январе? Не работали переводы в сбербанке. Этот доход указывать справке за прошлый год?
    Ответить
    • Галина 28 марта 2019, 08:52
      Да, конечно
      Ответить
    • Шипицын Александр 28 марта 2019, 11:24
      Добрый день, Леонид.

      В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.

      В отчёт 6-НДФЛ за 2018 год данная выплата не должна попасть. В раздел 2 попадают те выплаты, у которых дата удержания налога (стр.110) находится в пределах 3-х последних месяцев отчетного периода. При этом НДФЛ с выплат, начисленных за последний месяц отчетного периода, но не попавших в отчет (т.к. фактически выплачены в следующем отчетном периоде), не попадут в строку 070 раздела.

      Основания: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=273478 и https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=278157
      Ответить
      • Любовь 28 марта 2019, 12:35
        Александр, а если допустим сотрудник попросил справку 2-НДФЛ за 2018 год к примеру в марте 2019, НДФЛ с зарплаты за декабрь перечислили в январе. В справке за 2018 год можно указать, что полностью перечислен НДФЛ или нет?
        Ответить
        • Шипицын Александр 28 марта 2019, 12:54
          Добрый день, Любовь.

          В ответе выше ошибся с отчётом. Написал для 6-НДФЛ. В 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь была выплачена в январе следующего года, то сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2018 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2019г.
          Ответить
          • Любовь 28 марта 2019, 13:56
            Александр, благодарю!
            Ответить
  • Юлия 30 января 2020, 20:44
    В справке 2-ндфл в строке удержано 10000,перечисленно 5000.какую сумму мне включать в декларацию 3-ндфл
    Ответить
    • Гусева Ксения 31 января 2020, 14:20
      Мы разбираемся в особенностях налоговых систем, которые есть в Эльбе (УСН, ЕНВД, Патент) и с удовольствием ответим на любой вопрос о них. К сожалению, мы не знаем всех тонкостей ОСНО и ЕСХН, зато подскажем, кто вам поможет. Вы сможете найти полезную информацию или задать любой вопрос на Бухонлайне https://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Гость 12 февраля 2020, 23:49
    Здравстауйте Скажите мне надо вернуть нслог за приобр дома Хочу заказать справку у работадателя За сколько месяцев мне надо ее брать
    Ответить
    • Бабин Артём 25 марта 2020, 10:19
      День добрый.

      К сожалению, не можем подсказать, так как налог за приобретение дома не относится к деятельности ИП на спецрежимах.
      Пожалуйста, задайте этот вопрос на форуме Бухонлайн https://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Гость 12 февраля 2020, 23:52
    Как лучше чтоб в 2 НДФЛ была указанна зарплата больше или меньше .чтоб вернуть налог себе
    Ответить
    • Щитаев Максим 14 февраля 2020, 14:44
      Добрый день.
      Подробная инструкция по налоговому вычету при приобретении недвижимого имущества есть на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/
      Работодатель должен выдать вам 2-НДФЛ по требованию и там должна быть указана фактическая сумма вашего дохода, ни больше, ни меньше.
      Ответить
  • Гость 18 февраля 2020, 09:42
    Бля ну это не есть хорошо у меня зарплата 28тысяч минус 13% я получил 19 тысяч куда сука с нашими ценами никуда это не пойдет я буду подавать в суд на налоговую и мне будет похуй я заебался в 3 смены ебашить я блядь жену и детей редко вижу это повыходным и то мне не до них поскольку больше всего охото спать а потом опять этот ебучий понедельник и снованароботу
    Ответить
  • Анастасия 19 февраля 2020, 13:15
    Добрый день!

    Подскажите пожалуйста, кейс: сотруднику в декабре на числились зарплату, выплатили у январе.

    Так же в январе сотрудник приносит больничный, который частично затрагивает и декабрь месяц.

    Документ больничный сторнирует зарплаты за декабрь и НДФЛ в том числе.

    В интернете написано, что для 2-НДФЛ должна уменьшаться база за декабрь. Программа так и делает. Но не могу найти Законодательного обоснования.
    Ответить
    • Логинова Анна 12 марта 2020, 08:54
      Добрый день, Анастасия. Не нашла информации, которая подтверждает эту позицию. Согласно порядку заполнения формы 2-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@), суммы доходов в справке 2-НДФЛ необходимо показать в том месяце, в котором доход фактически получен. Датой фактического получения доходов в виде зарплаты считается последнее число месяца, за который она начислена, то есть зарплату за декабрь 2019 года нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2019 год в составе доходов за декабрь указанного года.
      Объектом налогообложения при этом является полученный доход (ст. 209 НК РФ). Таким образом, каких-либо перерасчетов по НДФЛ за 2019 год производить не нужно, как не нужно представлять в налоговый орган и измененную справку 2-НДФЛ за 2019 год. Поскольку перерасчеты с работником будут произведены уже в 2020 году (то есть в другом налоговом периоде), они будут учитываться при формировании налоговой базы по НДФЛ 2020 года
      Ответить
  • Женя 13 мая 2020, 08:37
    Скажите пожалуйста получила справку о доходах за 3 месяца и в ней не указана сумма, просто пустая графа, что это может значить?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 мая 2020, 10:58
      Добрый день, Женя.

      К сожалению, не совсем понятно о какой именно форме справки о доходах идет речь. Если вы говорите о 2-НДФЛ, то в нее попадают суммы выплат, которые облагаются НДФЛ.
      Сумма может быть не указана, если вы не получали доходы за этот период или получали доход, который не облагается НДФЛ.
      Ответить
  • Татьяна 19 мая 2020, 11:35
    Добрый день.
    Подскажите, в 2019 году у сотрудника, с выплаты "по уходу за ребенком инвалидом" был удержан налог 13 %.
    Сейчас сделали корректировки.
    И теперь возник вопрос, какой код вычета поставить в справку 2 ндфл, за излишне уплаченный налог
    Ответить
    • Щитаев Максим 19 мая 2020, 14:54
      Добрый день, Татьяна.
      Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну).
      Вычеты в одинарном размере получает:
      - Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок - код 129;
      - Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок - код 133.
      Вычеты в двойном размере (к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка) получает:
      - Единственный родитель, усыновитель - код 140;
      - Единственный опекун, попечитель, приемный родитель - код 141;
      - Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета - код 148;
      - Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета - код 149.
      Ответить
  • Екатерина 19 января, 19:49
    Что делать если при увольнении в декабре 20 года мне предоставили 2ндфл,а в ней суммы большие и таких денег я не получила на самом деле?
    Ответить
    • Бабин Артём 25 января, 06:31
      День добрый.

      В случае, если сомневаетесь в суммах в справке 2-НДФЛ, полученной от работодателя, пожалуйста, обратитесь для прояснения непосредственно к работодателю.
      Ответить
  • Евгения 20 января, 10:35
    Добрый день. Подскажите пожалуйста если сотрудникам зп за декабрь выплатили 31 декабря, а НДФЛ перечислили в январе, в справке 2 НДФЛ по строке "сумма налога перечисленная", я должна отразить декабрьский налог перечисленный в январе или нет?
    Ответить
    • Бабин Артём 25 января, 06:28
      День добрый.

      Сумма НДФЛ отражается в справке за тот год, в котором начисленный физическому лицу доход считается фактически полученным по правилам ст. 223 НК РФ.

      Так как зарплата за декабрь. считается фактически полученной в 2020-м г. независимо от даты выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ), то сумму НДФЛ нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2020-й год.
      Ответить
  • Ирина 21 января, 17:26
    Здравствуйте
    В 2019 в декабре была начисленна мат помощь сотруднику и ужержан с нее налог. 2-ндфл сдана с учетом этого удержания. В 2020 обнаружили что мат помощь должна была быть по случаю смерти родственника соответственно не облагаемая налогами. Произведен перерасчет и сотруднику возвразен излишеюне уплаченный налог. Как сделать корректировку 2 ндфл 2019 г  и какие суммы будут в 2 ндфл 2020 года ведь получается ндфл удержанный меньше исчисленного на сумму возврата.Если в цифрах.. исходная за 2019 (общ дох 133832.49, облагаемый 121832.49, исч удерж перечис 15838) корр. за 2019  (общ дох 118832.49, облагаемый 118832.49, исч удерж перечис 15448) исход за 2020 заполняет так (общ дох 153853.95, облагаемый 153853.95, исч 20001 не удержано 390 удерж 19611 перечис 19611) Помогите разобраться как заполнить 2020г
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 26 января, 06:39
      Добрый день, Ирина.
      Рекомендую задать данный вопрос специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/. Также на тарифе «Премиум» и «Супер Премиум» можно задать вопрос бухгалтеру в разделе «Вопросы экспертам».
      Ответить
  • Надежда. 9 марта, 21:35
    Здравствуйте. Произошла такая ситуация. Устроилась на работу в январе 2020 года. И соответственно отчёт 2 НДФЛ сдавала сама. Отчёт сдала, всё приняли и оказалось что они в отчёте за 2019 год вручную на справляли в справках суммы начисленно дохода и суммы НДФЛ. Вобщем в отчёт 2019 года вручную вбили суммы и налог с отпускных и премий, которые были начислены в декабре 2019 года, а выплачены в январе 2020 года. Получается у них справки ушли не верно за 2019 год? Что мне теперь делать, ведь получается за 2020 год я сдала правильно, с теми суммами которые должны быть. Не могу понять как поступить, справки какого года мне теперь исправлять?
    Ответить
    • Комелина Таня 15 марта, 12:33
      Добрый день, Надежда.

      К сожалению, не совсем понятна ваша ситуация. Отчет 2-НДФЛ подает ваш работодатель, поэтому, не совсем понятно, почему вы самостоятельно его подавали.

      Что касается заполнения отчета. Сумма НДФЛ отражается в справке за тот год, в котором начисленный физическому лицу доход считается фактически полученным по правилам ст. 223 НК РФ.
      Так как зарплата за декабрь 2019 считается фактически полученной в 2019-м г. независимо от даты выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ), то сумму НДФЛ нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2019-й год.

      Если какие-то данные были поданы неправильно, то нужно подать корректирующие справки.
      Ответить
  • Оксана 20 марта, 05:13
    Здравствуйте, как узнать размер дохода по 2-ндфл за предыдущий месяц? Работодатель рисует нереальную сумму.
    Ответить
    • Добрый день, Оксана.
      Как вариант, справку можно получить в личном кабинете налогоплательщика → https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9920004/ .
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?