Вернуться в блог

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Вы удивитесь, как часто сталкиваетесь с агентами при решении бытовых вопросов. Покупка путёвки через турагентство, получение товара из пункта самовывоза, оплата интернета через терминал — это примеры агентских сделок. Вы встречаете агентов и в бизнесе, когда нанимаете курьера для доставки товара или получаете оплату через Яндекс.Деньги. Такие сделки отличаются от обычных, и мы расскажем почему.

Главное отличие агентских сделок в том, что в них появляется третий участник — агент. Он становится посредником между продавцом и покупателем и помогает им совершить сделку. Хоть появление посредника и усложняет учёт, не стоит отказываться от агентских договоров — они выгодны для обеих сторон.

Плюсы работы с агентом

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки               с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Плюсы для самого агента

Плюсы для самого агента

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

Участники агентского договора

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. 
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. 
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент. 

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Вознаграждение агента от принципала

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением. 

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы. 
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Агент готовит отчёт о работе

Отчет о работе агента

Отчёт — обязательный документ, которым агент сообщает принципалу о проделанной работе. Рекомендуем заранее определить такие условия:

  • форму отчёта — обычно, его оформляют в виде отдельного документа;
  • сведения, которые агент включает в отчёт. Например, какую работу выполнил агент (перечень оказанных услуг, список проданного товара и т д.) и сколько денег на это потратил. Рекомендуем в отчёте утверждать и сумму агентского вознаграждения;
  • срок направления отчёта — после совершения каждой сделки или за период (например, раз в месяц).

Принципал отправляет замечания по отчёту в течение 30 дней, если договором не определён другой срок. Позже внести правки не получится и придётся рассчитаться с агентом согласно отчёту.

Это далеко не всё, что можно рассказать об агентских договорах. Мы запланировали ещё несколько статей о том, как платят налоги агент и принципал при разных схемах взаимодействия.

46 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Елена 25 июля, 19:32
    Очень жду продолжения статьи!
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 10:49
      Елена, рады, что тема для вас интересна. Мы ещё будем писать про агентские договоры, следите за обновлениями блога :)
      Ответить
      • Константин 28 июля, 15:38
        Очень хочется получить разъяснение по "Снижению налоговой нагрузки на УСН". Как правильно получать деньги и учитывать вознаграждение в налогах?.. То есть я также получаю на расчётный счёт в банке всю сумму от Заказчика, но плачу с меньшей суммы (вознаграждения)? Как это правильно учесть (полученную сумму, расходы, вознаграждение), в том числе в Эльбе? Если я ИП на УСН доходы -6%. А то и правда получается, что я хоть и на УСН доходы -6%, а иногда приходится отдать 2/3 полученной суммы, например, субподрядчикам (исполнителям) по гражданско-правовому договору оказания услуг с ними (а сам я, получается, выступаю как подрядчик-агент для другой фирмы (моего Заказчика)). И могу ли я как-то из доходов, например, вычесть расходы на ведение расчётного счёта в банке?.. Повторюсь, я ИП на УСН доходы -6%. И ещё, может быть подскажете где можно посмотреть образец агентского договора?.. Большое спасибо!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 июля, 10:48
          Здравствуйте, Константин.

          По агентским договорам доходом агента является только его вознаграждение. Оно устанавливается договором. Очень важно, чтобы договор был именно агентским по своей сути: вы в сделке только посредник, выполняете поручение принципала за его счёт (все важные нюансы договора описаны в статье).
          Судя по вашему описанию, у вас всё же не агентский договор, а договор подряда с заказчиком и субподряда с исполнителем. То есть вы — подрядчик, вам заказчик платит за работу, вы учитываете все эти деньги в доходах. Потом либо сами выполняете работу, либо нанимаете субподрядчика. Для вашего заказчика это уже не имеет значения.
          Расходы ( том числе и на банковское обслуживание) при УСН "Доходы" учитывать не получится.
          Ответить
          • Константин 29 июля, 11:40
            Дарья, огромное спасибо за развёрнутый ответ! Уточню по моей ситуации: у меня есть Заказчик - рекламное агентство (ООО), я их Исполнитель - рекламный агент (ИП на УСН доходы -6%), мне от них заказ на услугу "тайный покупатель" (мне нужно их найти, обучить, проконтролировать). Я привлекаю физ. лиц - "тайных покупателей" по гражданско-правовому договору (работа временная). Как сейчас? По завершению акции мне приходят деньги от ООО на расчётный счёт и из них я оплачиваю услуги "тайных покупателей" (столько, сколько посчитаю нужным). В реальности это где-то 2/3 от суммы, то есть, конечно, в такой ситуации мне выгоднее работать по агентскому договору (нужно ведь ещё и налог заплатить). Думаю, что в принципе в такой ситуации я могу работать по агентскому договору, но как тогда быть с "исполнителями"? Я также заключаю с ними договор сам?.. Как правильно учесть в отчётности сумму, которая пришла на мой расчётный счёт, то есть разделить моё вознаграждение и оплату услуг "тайных покупателей"? Прописать в договоре и счёте раздельно мои услуги (комиссию агента) и зарплату "тайных покупателей"? И как это потом правильно учесть в Эльбе? Автоматически не получится? Ведь мне на счёт придёт вся сумма и вся эта сумма будет в банковской выписке. Будьте добры, расскажите как быть. Очень хочется оптимизировать расходы не переходя на систему "Доходы минус расходы".
            Ответить
            • Коробицина Дарья 2 августа, 08:46
              По описанию у вас агентская схема (вы — агент, покупаете услугу для принципала), но нужно смотреть договор. Бывает, что по факту агентские отношения регулируются обычным договором оказания услуг, по которому и нельзя сказать, что вы — агент. А в агентских сделках очень важно, что прописано в договоре и какие документы вы оформляете. Чтобы показать их налоговой в случае чего. Поэтому сначала проверьте то, что написано в договоре с ООО и какие у вас полномочия.
              Как агент вы можете заключать договоры с другими лицами от своего имени, но за счёт принципала.
              Вознаграждение агента лучше заранее определить в договоре, тогда порядок учёта дохода будет проще. Также не забывайте отчитываться перед принципалом отчётом агента, где желательно утвердить сумму вознаграждения.

              Автоматически в Эльбе учитывать агентскую схему не получится. Если вы самостоятельно удерживаете ваше вознаграждение из перечисленных принципалом денег и его размер известен заранее (установлен договором), то в поступлении вы можете вручную отредактировать поле "Учитывать в налогах", указав там только ваше агентское вознаграждение. Дата получения дохода = дата получения денег от принципала.

              Если принципал отдельно перечисляет агентское вознаграждение, отразите это обычным поступлением с типом "Оплата товаров и услуг клиентом". Дата получения дохода = дата выплаты агентского вознаграждения.
              Ответить
  • dercar 26 июля, 09:31
    Скажите, а правомерна ли следующая ситуация:
    Я занимаюсь полиграфией сам по себе, как предприниматель. ИП, УСН 6%.
    Но в то же время, как агент реализую специальную плёнка для интерьерной печати. Часто покупателю не нужна просто плёнка, он уже хочет получить в комплексе - плёнку+печать. Соответственно услуга печати - это уже не часть агентского договора. Я выставляю счета стараясь разнести услугу и продукцию с формулировкой "интерьерная печать (плёнка такая-то, в таком-то количестве)" В акте я также пишу отдельной строкой, что для оказания услуг была использована такая-то плёнка на такую-то сумму.
    После чего вычитаю из полученных денег цену плёнки данную мне принципалом и перечисляю ему. С оставшейся части уплачиваю налог. В конце месяца формирую отчёт с указанием всех актов которые участвовали в деле.
    Справедливо ли это? Не будет ли у меня проблем с кем-нибудь? И допустимо ли так оформлять бумаги?
    Первоначально я создавал счета с двумя строчками - отдельно плёнка и отдельно услуга, но столкнулся с проблемами, что большие фирмы отказывались оплачивать такие счета, потому что им сперва приходилось ставить на баланс эту плёнку, а потом списывать. Никто не хотел этим заниматься.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 10:47
      Добрый день!
      Довольно часто встречаются ситуации, когда агент продаёт не только товар принципала, но и что-то своё. Закон вы не нарушаете и документы оформляете правильно.
      Ответить
  • Георгий 26 июля, 11:56
    Добрый день!


    Дано:
    Агент - ИП с УСН 6%
    Принципал - выставляет счета с НДС
    Клиенты - хотят получать счета с НДС (чтобы потом его зачесть)

    Возможна ли ситуация, когда ИП сможет выставлять счета клиентам с НДС?
    Если да, то как это оформляется (хотя бы схематично).

    Спасибо!
    Ответить
    • Кирилл 26 июля, 12:37
      При УСН можно выставлять счета с НДС, только не забудьте уплатить этот самый НДС.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 12:50
      Георгий, добрый день!
      Если ваш принципал на общей системе налогообложения, а вы на "упрощёнке", нужно выставить клиенту счёт-фактуру с НДС. При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС. Подробнее об этом у нас написано в отдельной статье — http://www.e-kontur.ru/enquiry/43
      Ответить
  • Гость 27 июля, 11:52
    Хорошо бы в Эльбе иметь автоматическую генерацию отчета агента, чтобы все номера, указание всех документов подставлялись и не приходилось самому все это дело пересматривать.
    По аналогии, например, с 1С. Форма достаточно стандартная.
    Ответить
    • dercar 28 июля, 19:35
      Да, я поддерживаю. Чтобы при отметке сделки как агентской и изменения в ней суммы налогообложения генерировался бы отчёт. Было бы очень хорошо.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 29 июля, 11:24
        Пожелание интересное:) Оставьте его, пожалуйста, на ЮзерЭхо (https://kontur.userecho.com/forums/1-legkaya-versiya/). Там поподробнее опишите, что вы хотите видеть .
        Ответить
  • Евгений 27 июля, 12:37
    Было бы весьма полезно выложить образцы подобных договоров, отчёт агента и прочее.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 28 июля, 08:06
      Здравствуйте, Евгений.
      Дело в том, что разновидностей агентских договоров очень много: агент может продавать услуги или товар принципала, а может — покупать что-то для него. Также агентские договоры часто включают в себя элементы других договоров, например, оказания услуг. По-разному можно считать вознаграждение. Соответственно, от этого будет зависеть содержание договора и отчёта агента. Поэтому единой унифицированной формы, которая подошла бы всем, нет. Нужно смотреть по каждой конкретной ситуации.
      Ответить
  • Сергей 27 июля, 22:03
    Дарья, здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, я работаю как раз так, как описано выше, но в агентских договорах не используем слово "Принципал", какие могут быть последствия?
    Используем названия "Договор оказания услуг", "заказчик", "исполнитель".
    Но я в расчётах вообще не участвую. "Покупатель" покупает товар у "заказчика", а заказчик выплачивает мне вознаграждение за "поиск" покупателя.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 28 июля, 09:01
      Добрый день, Сергей!
      Самое главное в договоре не его название, а содержание. Если по условиям договора ясно, что между вами и заказчиком агентские отношения, вы получаете агентское вознаграждение и оформляете отчёт агента, то проблем быть не должно.
      Ответить
    • Орловский Павел 29 июля, 08:42
      Если вы в расчетах не участвуете, то ни чем и не рескуете (если у вас УСН). Даже если договор посчитают не агентским, денег вы сверх вознаграждения не получаете, потому риска доначисления доходов нет.
      Чтобы договор был агентский из него должно следовать, что сделка осуществляется за счет принципала (заказчика, покупателя... само название лица не важно. Главное, что не за ваш счет. Тогда договор будет соответствовать агентскому или аналогичному.
      Ответить
      • Елена 2 августа, 19:52
        Добрый день.
        Подскажите, пожалуйста, а возможно ли ООО (УСН - 15%) заключить агентский договор с физическим лицом, который не является ИП? Заранее благодарю
        Ответить
        • Коробицина Дарья 3 августа, 16:09
          Добрый день, Елена.
          Заключить агентский договор с физ.лицом можно. Он будет агентом или принципалом? Там есть особенности в зависимости от этого.
          Ответить
          • Елена 3 августа, 18:41
            Физическое лицо будет выступать агентом, а ООО - принципалом. Спасибо!
            Ответить
            • Коробицина Дарья 4 августа, 08:05
              В этом случае вам нужно с агентского вознаграждения удержать НДФЛ 13% и перечислить его в налоговую, так как вы становитесь налоговым агентом.
              Кроме это заплатите страховые взносы с вознаграждения в ПФР (22%) и ФОМС (5,1%).

              Сразу оговорю — вопрос с начислением страховых взносов на выплаты физ.лицу по агентскому договору спорный. Формально в ГК не сказано, что предметом агентского договора является выполнение работ или оказание услуг. Официальных разъяснений по этому поводу я не нашла. Всё же советую страховые взносы платить, это избавит от споров с контролирующими органами.
              Ответить
  • Анна 3 августа, 18:38
    Здравствуйте.
    У меня ИП на УСН (доходы-расходы) - продажа товаров для офиса организациям только по безналу. Может ли мой муж выступать агентом от имени Приципала (т.е. от меня), являясь при это физ. лицом?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:13
      Здравствуйте, Анна.
      Про возможность заключения агентского договора с физ.лицом подробно писала выше в ответе Елене.
      Добавлю ещё, что нужно быть осторожными, чтобы ваши отношения с физ.лицом не признали по факту трудовыми. Если работник регулярно выполняет одну и ту же работу по определённому графику, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка, выполняет работу лично и т.д., то такие отношения могут признать трудовыми и доначислить взносы.
      Ответить
  • Гость 3 августа, 18:39
    Спасибо за статью!
    Поделитесь типовой формой отчета о работе. Спасибо
    Ответить
  • Гость 3 августа, 18:40
    И нужно ли оформлять счета и акты между агентом и принципалом или достаточно отчета?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:21
      Добрый день!
      Акты и счета необязательны, достаточно отчёта агента. Главное, в этом отчёте прописать агентское вознаграждение, если этого не сделать, то на вознаграждение нужно составлять отдельный акт.
      А шаблоны отчёта агента можно в интернете найти на любой вкус, в зависимости от того, чем конкретно агент занимается. В законе особых требований к этому документу нет. Пропишите, какую работу выполнял агент, его затраты и вознаграждение. К отчёту прикладываются подтверждающие документы.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:29
      Вот такой шаблон можете взять за основу и поправить под свою ситуацию — https://drive.google.com/file/d/0ByyR-rKKKBfNTUlsN0hfb1RGMnM/view?usp=sharing
      Ответить
  • Гость 5 августа, 09:26
    Добрый день! У меня ИП УСН 6%. Работаю по агентскому договору по организации транспортных услуг. Раньше в актах прописывали отдельно стоимость услуг и размер вознаграждения, но многих клиентов это не устраивает, просят выставлять все единой строкой (услугой). Тогда возникают вопросы у налоговой, как определяется размер вознаграждения. Как быть в этом случае? Спасибо.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 5 августа, 13:31
      Добрый день.

      Чтобы у налоговой не возникало вопросов, достаточно правильно оформленного агентского договора и отчёта агента, который вы подписываете с принципалом. В отчёте отдельной строкой указывается ваше агентское вознаграждение. Если в отчёте не прописано агентское вознаграждение, нужно оформить отдельный акт на него.

      А в документообороте с клиентом не нужно прописывать агентское вознаграждение отдельной строкой, для него это — обычная сделка, и ему неважно, что перед ним агент.
      Ответить
  • Горбов Валерий 19 августа, 11:08
    Очень полезная статья! Буду ждать продолжений.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 19 августа, 11:29
      Рады, что вам понравилось! Над новой статьёй уже работаем, следите за обновлениями в блоге :)
      Ответить
  • Александр 21 августа, 20:01
    Дарья, большое спасибо за статью и за ответы на вопросы, Вы очень хорошо объясняете.

    Хотел бы уточнить один момент. Ситуация - я ИП (УСН 6%). У меня агентский контракт с компанией (Принципалом) на продвижение её продукта. Я нахожу клиента, от имени компании согласовываю условия контракта, но контракт заключается клиентом напрямую с Принципалом. Мне Принципал выплачивает вознаграждение (процент от сделки).

    Также по контракту с Принципалом он мне оплачивает определённые "расходы на поездки и иные расходы клиентов". В реальности это мои билеты, такси, рестораны, телефонная связь и т.д. По этим расходам я предоставляю Принципалу чеки. Оплата вознаграждения и расходов производится отдельными платежами.

    Оплата Принципалом моих расходов в этом случае считается моим доходом, т.е. облагается?

    Спасибо
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 августа, 09:17
      Здравствуйте, Александр. Спасибо, приятно слышать :)

      Возмещение расходов на исполнение агентского договора не нужно учитывать в доходах УСН. Это позволяет пп.9 п.1 ст.251 Налогового кодекса.
      Ответить
      • Александр 28 августа, 16:41
        Дарья, спасибо большое.
        Ответить
  • Королева Анастасия 27 августа, 14:33
    Добрый день! Подскажите, какой договор мне заключать в моем случае.

    а) есть готовые для печати в типографии файлы допустим открыток (дизайн принадлежит мне)
    б) есть люди, которые хотят их напечатать
    в) есть я, которая могу организовать печать - т.е. собрать со всех деньги, оплатить заказ в типографии и оплатить доставку готовых товаров заказчикам.

    Правильно ли я все понимаю.

    Я ИП (УСН 6%).
    1. С заказчиками (физ.лица) я заключаю агентский договор-оферту, как агент, который помогает им в "изготовлении и доставке товара". Агентское вознаграждение оговаривается в размере 15% от всей собранной суммы. С этих 15% я плачу налог 6%, так?
    2. Какой договор надо заключать с типографией? На услуги? Я как заказчик, типография как исполнитель?
    3. Какой договор надо заключать с экспедиционной компанией? Тот же вопрос.
    4. С НДС вообще неясно. Где оно должно быть включено?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 29 августа, 08:04
      Добрый день, Анастасия.
      1. Если у вас с заказчиками-физиками заключён агентский договор, по которому вы покупаете услугу для принципала, вы платите налог только с вашего вознаграждения. То есть с 15% вознаграждения платите 6% налога, всё верно.
      2. С типографией обычный договор подряда.
      3. Выбирать можно между договорами перевозки и транспортной экспедиции. На мой взгляд, больше подойдет договор перевозки. Его суть — только доставка груза до получателя, а договор экспедиции посложнее, в него входят ещё и другие услуги, связанные с перевозкой груза (например, оформление документов, хранение груза и т.д.).
      4. По НДС в этой ситуации у вас никаких обязанностей нет.
      Ответить
      • Королева Анастасия 29 августа, 08:10
        Дарья, спасибо! )
        Ответить
      • Королева Анастасия 29 августа, 08:11
        Ааа, еще забыла. Извините. По договору-оферте мне надо делать акты, накладные, еще какие-то документы? Агентский отчет я собираюсь опубликовать там же, где оферту, на своем сайте - после выполнения обязательств. Этого достаточно при оферте? Спасибо
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 августа, 08:33
          Анастасия, по агентскому договору обязателен один документ — отчёт агента. Форма отчёта агента законом не определена, поэтому можно определить её в договоре. Главное в отчёте — это указать действия, которые вами совершены как агентом.
          У меня есть сомнения по поводу того, будет ли считаться, что отчёт вами предоставлен принципалу при публикации его на вашем сайте. Лучше, например, направлять его по электронной почте. А в договоре прописать условие, что отчёты агента предоставляются посредством отправки на электронную почту принципала. И если в течение стольки-то дней не было возражений по отчёту, то он считается принятым принципалом.
          Ответить
  • Костылев Евгений 18 октября, 01:23
    Есть ООО на УСН доходы-расходы. Если перейти на агентские договора, получится ли уменьшить базу для расчета минимального налога (1% от доходов)?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 18 октября, 07:31
      Добрый день.
      В агентских сделках в доходах нужно учитывать только агентское вознаграждение. Поэтому и база для расчёта минимального налога будет меньше, чем в обычной сделке, где нужно учесть в доходах все деньги, проходящие через счёт.
      Ответить
      • Костылев Евгений 18 октября, 12:16
        Хорошо, а договор обязательно должен содержать слова про Агента и Принципала, либо достаточно просто отвечать основным признакам? То есть ли необходимость заключать новые договора с контрагентами или если старые похожи, то ок?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 18 октября, 16:19
          Главное, суть договора, а не название сторон. Из договора должно следовать, что сделка осуществляется за счёт принципала (заказчика/комиссионера/доверителя и т.п.) Если по всем признакам он соответствует агентской сделке, то применяются правила для агентских договоров.
          Ответить

Блог /

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Вы удивитесь, как часто сталкиваетесь с агентами при решении бытовых вопросов. Покупка путёвки через турагентство, получение товара из пункта самовывоза, оплата интернета через терминал — это примеры агентских сделок. Вы встречаете агентов и в бизнесе, когда нанимаете курьера для доставки товара или получаете оплату через Яндекс.Деньги. Такие сделки отличаются от обычных, и мы расскажем почему.

Главное отличие агентских сделок в том, что в них появляется третий участник — агент. Он становится посредником между продавцом и покупателем и помогает им совершить сделку. Хоть появление посредника и усложняет учёт, не стоит отказываться от агентских договоров — они выгодны для обеих сторон.

Плюсы работы с агентом

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки               с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Плюсы для самого агента

Плюсы для самого агента

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

Участники агентского договора

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. 
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. 
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент. 

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Вознаграждение агента от принципала

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением. 

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы. 
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Агент готовит отчёт о работе

Отчет о работе агента

Отчёт — обязательный документ, которым агент сообщает принципалу о проделанной работе. Рекомендуем заранее определить такие условия:

  • форму отчёта — обычно, его оформляют в виде отдельного документа;
  • сведения, которые агент включает в отчёт. Например, какую работу выполнил агент (перечень оказанных услуг, список проданного товара и т д.) и сколько денег на это потратил. Рекомендуем в отчёте утверждать и сумму агентского вознаграждения;
  • срок направления отчёта — после совершения каждой сделки или за период (например, раз в месяц).

Принципал отправляет замечания по отчёту в течение 30 дней, если договором не определён другой срок. Позже внести правки не получится и придётся рассчитаться с агентом согласно отчёту.

Это далеко не всё, что можно рассказать об агентских договорах. Мы запланировали ещё несколько статей о том, как платят налоги агент и принципал при разных схемах взаимодействия.

Оставить комментарий
Комментарии (46)
  • Елена 25 июля, 19:32
    Очень жду продолжения статьи!
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 10:49
      Елена, рады, что тема для вас интересна. Мы ещё будем писать про агентские договоры, следите за обновлениями блога :)
      Ответить
      • Константин 28 июля, 15:38
        Очень хочется получить разъяснение по "Снижению налоговой нагрузки на УСН". Как правильно получать деньги и учитывать вознаграждение в налогах?.. То есть я также получаю на расчётный счёт в банке всю сумму от Заказчика, но плачу с меньшей суммы (вознаграждения)? Как это правильно учесть (полученную сумму, расходы, вознаграждение), в том числе в Эльбе? Если я ИП на УСН доходы -6%. А то и правда получается, что я хоть и на УСН доходы -6%, а иногда приходится отдать 2/3 полученной суммы, например, субподрядчикам (исполнителям) по гражданско-правовому договору оказания услуг с ними (а сам я, получается, выступаю как подрядчик-агент для другой фирмы (моего Заказчика)). И могу ли я как-то из доходов, например, вычесть расходы на ведение расчётного счёта в банке?.. Повторюсь, я ИП на УСН доходы -6%. И ещё, может быть подскажете где можно посмотреть образец агентского договора?.. Большое спасибо!
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 июля, 10:48
          Здравствуйте, Константин.

          По агентским договорам доходом агента является только его вознаграждение. Оно устанавливается договором. Очень важно, чтобы договор был именно агентским по своей сути: вы в сделке только посредник, выполняете поручение принципала за его счёт (все важные нюансы договора описаны в статье).
          Судя по вашему описанию, у вас всё же не агентский договор, а договор подряда с заказчиком и субподряда с исполнителем. То есть вы — подрядчик, вам заказчик платит за работу, вы учитываете все эти деньги в доходах. Потом либо сами выполняете работу, либо нанимаете субподрядчика. Для вашего заказчика это уже не имеет значения.
          Расходы ( том числе и на банковское обслуживание) при УСН "Доходы" учитывать не получится.
          Ответить
          • Константин 29 июля, 11:40
            Дарья, огромное спасибо за развёрнутый ответ! Уточню по моей ситуации: у меня есть Заказчик - рекламное агентство (ООО), я их Исполнитель - рекламный агент (ИП на УСН доходы -6%), мне от них заказ на услугу "тайный покупатель" (мне нужно их найти, обучить, проконтролировать). Я привлекаю физ. лиц - "тайных покупателей" по гражданско-правовому договору (работа временная). Как сейчас? По завершению акции мне приходят деньги от ООО на расчётный счёт и из них я оплачиваю услуги "тайных покупателей" (столько, сколько посчитаю нужным). В реальности это где-то 2/3 от суммы, то есть, конечно, в такой ситуации мне выгоднее работать по агентскому договору (нужно ведь ещё и налог заплатить). Думаю, что в принципе в такой ситуации я могу работать по агентскому договору, но как тогда быть с "исполнителями"? Я также заключаю с ними договор сам?.. Как правильно учесть в отчётности сумму, которая пришла на мой расчётный счёт, то есть разделить моё вознаграждение и оплату услуг "тайных покупателей"? Прописать в договоре и счёте раздельно мои услуги (комиссию агента) и зарплату "тайных покупателей"? И как это потом правильно учесть в Эльбе? Автоматически не получится? Ведь мне на счёт придёт вся сумма и вся эта сумма будет в банковской выписке. Будьте добры, расскажите как быть. Очень хочется оптимизировать расходы не переходя на систему "Доходы минус расходы".
            Ответить
            • Коробицина Дарья 2 августа, 08:46
              По описанию у вас агентская схема (вы — агент, покупаете услугу для принципала), но нужно смотреть договор. Бывает, что по факту агентские отношения регулируются обычным договором оказания услуг, по которому и нельзя сказать, что вы — агент. А в агентских сделках очень важно, что прописано в договоре и какие документы вы оформляете. Чтобы показать их налоговой в случае чего. Поэтому сначала проверьте то, что написано в договоре с ООО и какие у вас полномочия.
              Как агент вы можете заключать договоры с другими лицами от своего имени, но за счёт принципала.
              Вознаграждение агента лучше заранее определить в договоре, тогда порядок учёта дохода будет проще. Также не забывайте отчитываться перед принципалом отчётом агента, где желательно утвердить сумму вознаграждения.

              Автоматически в Эльбе учитывать агентскую схему не получится. Если вы самостоятельно удерживаете ваше вознаграждение из перечисленных принципалом денег и его размер известен заранее (установлен договором), то в поступлении вы можете вручную отредактировать поле "Учитывать в налогах", указав там только ваше агентское вознаграждение. Дата получения дохода = дата получения денег от принципала.

              Если принципал отдельно перечисляет агентское вознаграждение, отразите это обычным поступлением с типом "Оплата товаров и услуг клиентом". Дата получения дохода = дата выплаты агентского вознаграждения.
              Ответить
  • dercar 26 июля, 09:31
    Скажите, а правомерна ли следующая ситуация:
    Я занимаюсь полиграфией сам по себе, как предприниматель. ИП, УСН 6%.
    Но в то же время, как агент реализую специальную плёнка для интерьерной печати. Часто покупателю не нужна просто плёнка, он уже хочет получить в комплексе - плёнку+печать. Соответственно услуга печати - это уже не часть агентского договора. Я выставляю счета стараясь разнести услугу и продукцию с формулировкой "интерьерная печать (плёнка такая-то, в таком-то количестве)" В акте я также пишу отдельной строкой, что для оказания услуг была использована такая-то плёнка на такую-то сумму.
    После чего вычитаю из полученных денег цену плёнки данную мне принципалом и перечисляю ему. С оставшейся части уплачиваю налог. В конце месяца формирую отчёт с указанием всех актов которые участвовали в деле.
    Справедливо ли это? Не будет ли у меня проблем с кем-нибудь? И допустимо ли так оформлять бумаги?
    Первоначально я создавал счета с двумя строчками - отдельно плёнка и отдельно услуга, но столкнулся с проблемами, что большие фирмы отказывались оплачивать такие счета, потому что им сперва приходилось ставить на баланс эту плёнку, а потом списывать. Никто не хотел этим заниматься.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 10:47
      Добрый день!
      Довольно часто встречаются ситуации, когда агент продаёт не только товар принципала, но и что-то своё. Закон вы не нарушаете и документы оформляете правильно.
      Ответить
  • Георгий 26 июля, 11:56
    Добрый день!


    Дано:
    Агент - ИП с УСН 6%
    Принципал - выставляет счета с НДС
    Клиенты - хотят получать счета с НДС (чтобы потом его зачесть)

    Возможна ли ситуация, когда ИП сможет выставлять счета клиентам с НДС?
    Если да, то как это оформляется (хотя бы схематично).

    Спасибо!
    Ответить
    • Кирилл 26 июля, 12:37
      При УСН можно выставлять счета с НДС, только не забудьте уплатить этот самый НДС.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 26 июля, 12:50
      Георгий, добрый день!
      Если ваш принципал на общей системе налогообложения, а вы на "упрощёнке", нужно выставить клиенту счёт-фактуру с НДС. При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС. Подробнее об этом у нас написано в отдельной статье — http://www.e-kontur.ru/enquiry/43
      Ответить
  • Гость 27 июля, 11:52
    Хорошо бы в Эльбе иметь автоматическую генерацию отчета агента, чтобы все номера, указание всех документов подставлялись и не приходилось самому все это дело пересматривать.
    По аналогии, например, с 1С. Форма достаточно стандартная.
    Ответить
    • dercar 28 июля, 19:35
      Да, я поддерживаю. Чтобы при отметке сделки как агентской и изменения в ней суммы налогообложения генерировался бы отчёт. Было бы очень хорошо.
      Ответить
      • Коробицина Дарья 29 июля, 11:24
        Пожелание интересное:) Оставьте его, пожалуйста, на ЮзерЭхо (https://kontur.userecho.com/forums/1-legkaya-versiya/). Там поподробнее опишите, что вы хотите видеть .
        Ответить
  • Евгений 27 июля, 12:37
    Было бы весьма полезно выложить образцы подобных договоров, отчёт агента и прочее.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 28 июля, 08:06
      Здравствуйте, Евгений.
      Дело в том, что разновидностей агентских договоров очень много: агент может продавать услуги или товар принципала, а может — покупать что-то для него. Также агентские договоры часто включают в себя элементы других договоров, например, оказания услуг. По-разному можно считать вознаграждение. Соответственно, от этого будет зависеть содержание договора и отчёта агента. Поэтому единой унифицированной формы, которая подошла бы всем, нет. Нужно смотреть по каждой конкретной ситуации.
      Ответить
  • Сергей 27 июля, 22:03
    Дарья, здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, я работаю как раз так, как описано выше, но в агентских договорах не используем слово "Принципал", какие могут быть последствия?
    Используем названия "Договор оказания услуг", "заказчик", "исполнитель".
    Но я в расчётах вообще не участвую. "Покупатель" покупает товар у "заказчика", а заказчик выплачивает мне вознаграждение за "поиск" покупателя.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 28 июля, 09:01
      Добрый день, Сергей!
      Самое главное в договоре не его название, а содержание. Если по условиям договора ясно, что между вами и заказчиком агентские отношения, вы получаете агентское вознаграждение и оформляете отчёт агента, то проблем быть не должно.
      Ответить
    • Орловский Павел 29 июля, 08:42
      Если вы в расчетах не участвуете, то ни чем и не рескуете (если у вас УСН). Даже если договор посчитают не агентским, денег вы сверх вознаграждения не получаете, потому риска доначисления доходов нет.
      Чтобы договор был агентский из него должно следовать, что сделка осуществляется за счет принципала (заказчика, покупателя... само название лица не важно. Главное, что не за ваш счет. Тогда договор будет соответствовать агентскому или аналогичному.
      Ответить
      • Елена 2 августа, 19:52
        Добрый день.
        Подскажите, пожалуйста, а возможно ли ООО (УСН - 15%) заключить агентский договор с физическим лицом, который не является ИП? Заранее благодарю
        Ответить
        • Коробицина Дарья 3 августа, 16:09
          Добрый день, Елена.
          Заключить агентский договор с физ.лицом можно. Он будет агентом или принципалом? Там есть особенности в зависимости от этого.
          Ответить
          • Елена 3 августа, 18:41
            Физическое лицо будет выступать агентом, а ООО - принципалом. Спасибо!
            Ответить
            • Коробицина Дарья 4 августа, 08:05
              В этом случае вам нужно с агентского вознаграждения удержать НДФЛ 13% и перечислить его в налоговую, так как вы становитесь налоговым агентом.
              Кроме это заплатите страховые взносы с вознаграждения в ПФР (22%) и ФОМС (5,1%).

              Сразу оговорю — вопрос с начислением страховых взносов на выплаты физ.лицу по агентскому договору спорный. Формально в ГК не сказано, что предметом агентского договора является выполнение работ или оказание услуг. Официальных разъяснений по этому поводу я не нашла. Всё же советую страховые взносы платить, это избавит от споров с контролирующими органами.
              Ответить
  • Анна 3 августа, 18:38
    Здравствуйте.
    У меня ИП на УСН (доходы-расходы) - продажа товаров для офиса организациям только по безналу. Может ли мой муж выступать агентом от имени Приципала (т.е. от меня), являясь при это физ. лицом?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:13
      Здравствуйте, Анна.
      Про возможность заключения агентского договора с физ.лицом подробно писала выше в ответе Елене.
      Добавлю ещё, что нужно быть осторожными, чтобы ваши отношения с физ.лицом не признали по факту трудовыми. Если работник регулярно выполняет одну и ту же работу по определённому графику, соблюдает правила внутреннего трудового распорядка, выполняет работу лично и т.д., то такие отношения могут признать трудовыми и доначислить взносы.
      Ответить
  • Гость 3 августа, 18:39
    Спасибо за статью!
    Поделитесь типовой формой отчета о работе. Спасибо
    Ответить
  • Гость 3 августа, 18:40
    И нужно ли оформлять счета и акты между агентом и принципалом или достаточно отчета?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:21
      Добрый день!
      Акты и счета необязательны, достаточно отчёта агента. Главное, в этом отчёте прописать агентское вознаграждение, если этого не сделать, то на вознаграждение нужно составлять отдельный акт.
      А шаблоны отчёта агента можно в интернете найти на любой вкус, в зависимости от того, чем конкретно агент занимается. В законе особых требований к этому документу нет. Пропишите, какую работу выполнял агент, его затраты и вознаграждение. К отчёту прикладываются подтверждающие документы.
      Ответить
    • Коробицина Дарья 4 августа, 08:29
      Вот такой шаблон можете взять за основу и поправить под свою ситуацию — https://drive.google.com/file/d/0ByyR-rKKKBfNTUlsN0hfb1RGMnM/view?usp=sharing
      Ответить
  • Гость 5 августа, 09:26
    Добрый день! У меня ИП УСН 6%. Работаю по агентскому договору по организации транспортных услуг. Раньше в актах прописывали отдельно стоимость услуг и размер вознаграждения, но многих клиентов это не устраивает, просят выставлять все единой строкой (услугой). Тогда возникают вопросы у налоговой, как определяется размер вознаграждения. Как быть в этом случае? Спасибо.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 5 августа, 13:31
      Добрый день.

      Чтобы у налоговой не возникало вопросов, достаточно правильно оформленного агентского договора и отчёта агента, который вы подписываете с принципалом. В отчёте отдельной строкой указывается ваше агентское вознаграждение. Если в отчёте не прописано агентское вознаграждение, нужно оформить отдельный акт на него.

      А в документообороте с клиентом не нужно прописывать агентское вознаграждение отдельной строкой, для него это — обычная сделка, и ему неважно, что перед ним агент.
      Ответить
  • Горбов Валерий 19 августа, 11:08
    Очень полезная статья! Буду ждать продолжений.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 19 августа, 11:29
      Рады, что вам понравилось! Над новой статьёй уже работаем, следите за обновлениями в блоге :)
      Ответить
  • Александр 21 августа, 20:01
    Дарья, большое спасибо за статью и за ответы на вопросы, Вы очень хорошо объясняете.

    Хотел бы уточнить один момент. Ситуация - я ИП (УСН 6%). У меня агентский контракт с компанией (Принципалом) на продвижение её продукта. Я нахожу клиента, от имени компании согласовываю условия контракта, но контракт заключается клиентом напрямую с Принципалом. Мне Принципал выплачивает вознаграждение (процент от сделки).

    Также по контракту с Принципалом он мне оплачивает определённые "расходы на поездки и иные расходы клиентов". В реальности это мои билеты, такси, рестораны, телефонная связь и т.д. По этим расходам я предоставляю Принципалу чеки. Оплата вознаграждения и расходов производится отдельными платежами.

    Оплата Принципалом моих расходов в этом случае считается моим доходом, т.е. облагается?

    Спасибо
    Ответить
    • Коробицина Дарья 22 августа, 09:17
      Здравствуйте, Александр. Спасибо, приятно слышать :)

      Возмещение расходов на исполнение агентского договора не нужно учитывать в доходах УСН. Это позволяет пп.9 п.1 ст.251 Налогового кодекса.
      Ответить
      • Александр 28 августа, 16:41
        Дарья, спасибо большое.
        Ответить
  • Королева Анастасия 27 августа, 14:33
    Добрый день! Подскажите, какой договор мне заключать в моем случае.

    а) есть готовые для печати в типографии файлы допустим открыток (дизайн принадлежит мне)
    б) есть люди, которые хотят их напечатать
    в) есть я, которая могу организовать печать - т.е. собрать со всех деньги, оплатить заказ в типографии и оплатить доставку готовых товаров заказчикам.

    Правильно ли я все понимаю.

    Я ИП (УСН 6%).
    1. С заказчиками (физ.лица) я заключаю агентский договор-оферту, как агент, который помогает им в "изготовлении и доставке товара". Агентское вознаграждение оговаривается в размере 15% от всей собранной суммы. С этих 15% я плачу налог 6%, так?
    2. Какой договор надо заключать с типографией? На услуги? Я как заказчик, типография как исполнитель?
    3. Какой договор надо заключать с экспедиционной компанией? Тот же вопрос.
    4. С НДС вообще неясно. Где оно должно быть включено?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 29 августа, 08:04
      Добрый день, Анастасия.
      1. Если у вас с заказчиками-физиками заключён агентский договор, по которому вы покупаете услугу для принципала, вы платите налог только с вашего вознаграждения. То есть с 15% вознаграждения платите 6% налога, всё верно.
      2. С типографией обычный договор подряда.
      3. Выбирать можно между договорами перевозки и транспортной экспедиции. На мой взгляд, больше подойдет договор перевозки. Его суть — только доставка груза до получателя, а договор экспедиции посложнее, в него входят ещё и другие услуги, связанные с перевозкой груза (например, оформление документов, хранение груза и т.д.).
      4. По НДС в этой ситуации у вас никаких обязанностей нет.
      Ответить
      • Королева Анастасия 29 августа, 08:10
        Дарья, спасибо! )
        Ответить
      • Королева Анастасия 29 августа, 08:11
        Ааа, еще забыла. Извините. По договору-оферте мне надо делать акты, накладные, еще какие-то документы? Агентский отчет я собираюсь опубликовать там же, где оферту, на своем сайте - после выполнения обязательств. Этого достаточно при оферте? Спасибо
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 августа, 08:33
          Анастасия, по агентскому договору обязателен один документ — отчёт агента. Форма отчёта агента законом не определена, поэтому можно определить её в договоре. Главное в отчёте — это указать действия, которые вами совершены как агентом.
          У меня есть сомнения по поводу того, будет ли считаться, что отчёт вами предоставлен принципалу при публикации его на вашем сайте. Лучше, например, направлять его по электронной почте. А в договоре прописать условие, что отчёты агента предоставляются посредством отправки на электронную почту принципала. И если в течение стольки-то дней не было возражений по отчёту, то он считается принятым принципалом.
          Ответить
  • Костылев Евгений 18 октября, 01:23
    Есть ООО на УСН доходы-расходы. Если перейти на агентские договора, получится ли уменьшить базу для расчета минимального налога (1% от доходов)?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 18 октября, 07:31
      Добрый день.
      В агентских сделках в доходах нужно учитывать только агентское вознаграждение. Поэтому и база для расчёта минимального налога будет меньше, чем в обычной сделке, где нужно учесть в доходах все деньги, проходящие через счёт.
      Ответить
      • Костылев Евгений 18 октября, 12:16
        Хорошо, а договор обязательно должен содержать слова про Агента и Принципала, либо достаточно просто отвечать основным признакам? То есть ли необходимость заключать новые договора с контрагентами или если старые похожи, то ок?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 18 октября, 16:19
          Главное, суть договора, а не название сторон. Из договора должно следовать, что сделка осуществляется за счёт принципала (заказчика/комиссионера/доверителя и т.п.) Если по всем признакам он соответствует агентской сделке, то применяются правила для агентских договоров.
          Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно