Вернуться в блог

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Если вы считаете, что агент — это тот парень из шпионских фильмов и к вашему бизнесу отношения не имеет, значит, ещё не читали предыдущую статью об агентских договорах. В ней мы рассказали об основных нюансах таких договоров и их выгоде для вас. Продолжаем разбираться в этой теме и рассказываем, как считать налоги, если вы агент и продаёте товар или услуги принципала.

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Взаимодействие с агентом

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

38 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Станислав 25 августа, 18:02
    Что-то я запутался на счет УСН (6%). Как в Эльбе это все показать правильно? Можно поэтапно? Вот пришли деньги за товар. Эльба сразу полную сумму учла в налогах. Но как вычесть лишнее? То есть то, что я отдаю как агент? Как показать правильно и что бы налоговая не засомневалась?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 августа, 17:21
      Добрый день, Станислав.

      Если вы самостоятельно удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, вручную отредактируйте в поступлении поле «Учитывать в налогах», поставив туда только сумму вознаграждения. При этом, если у вас ООО, тип операции в поступлении должен быть «Реализация по агентскому договору» (важно для бухучёта). Если вы ИП, можете оставить тип операции «Оплата товаров и услуг клиентами/населением».

      А перечисление денег принципалу отразите списанием с типом операции «Выплаты по агентскому договору».
      Ответить
  • Алексей 26 августа, 09:01
    Мы продаем туры, но на УСН 6%. Подойдет ли эта статья для нас?
    Мы продали тур, потом агенту-гостиницам перечислили оплату за туриста. Сейчас мы платим налог с общей суммы, поступившей от туриста (а потом еще раз гостиница платит его).
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 августа, 17:27
      Алексей, здравствуйте.
      Не до конца поняла схему вашей работы, опишите её, пожалуйста, подробнее. Вы посредник (турагент) и продаёте туры туроператора?Или, наоборот, туроператор, и у вас есть агенты, которые продают ваши туры? Какой договор у вас с гостиницами?
      Ответить
      • Алексей 26 августа, 20:23
        Дарья, мы туроператор, но для гостиниц-мы агент (продаем их гостиницы нашим туристам).
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 августа, 07:09
          Тогда эта статья как раз про ваши отношения с гостиницами, раз для них вы — агент, а они для вас — принципал. Если между вами оформлены агентские отношения, то вам в доходах УСН нужно учитывать только агентское вознаграждение. Посмотрите нашу предыдущую статью про оформление агентских договоров, и сравните с тем договором, который заключён с гостиницами. Вот ссылка на неё — http://www.e-kontur.ru/blog/15630
          Ответить
  • Сергей 27 августа, 18:51
    Добрый день!
    У меня ИП 6%. Я периодически поставляю оборудование клиентам, которое потом настраиваю и устанавливаю.
    За настройку и установку само собой я оплачиваю полные 6%. А с оборудованием тогда как можно поступить. Ранее я уплачивал полные 6% от всей суммы, потом на остаток покупал оборудование, но, как я понял из этого поста, я могу заключить с Заказчиком Агентский договор и заплатить налог только с разницы ( Купил/продал). Тогда это идет вразрез с УСН15%, т.е. получается уход от налогов.... Или я как-то не так понимаю суть работы Агента?
    Ответить
    • Сергей 27 августа, 18:53
      Или мне надо заключить агентский договор именно с моим Поставщиком оборудования, который мне будет перечислять ранее оговоренный % или фиксированную сумму от сделки?
      Ответить
    • Коробицина Дарья 29 августа, 08:20
      Добрый день, Сергей.

      Агентский договор совершенно законно позволяет учитывать в налогах не все проходящие через вас деньги, а только агентское вознаграждение. Но это не значит, что любые отношения с контрагентом можно подвести под агентские. У агентских договоров есть конкретные признаки, которые описаны в предыдущей статье (http://www.e-kontur.ru/blog/15630). Из такого договора должно следовать, что вы — посредник между продавцом (поставщиком оборудования) и покупателем (клиентом).

      Можно заключить агентский договор хоть с тем, хоть с другим.

      Например, можно заключить агентский договор с клиентом, что вы для него покупаете оборудование. Он вам перечисляет деньги для его покупки, вы покупаете оборудование и получаете за это какой-то процент, который и учитываете в налогах.

      Или вы заключаете договор с поставщиком на реализацию его оборудования. Тогда клиенты перечисляют вам деньги за оборудование, вы его переводите поставщику, а сами получаете от поставщика оговоренное договором вознаграждение и учитываете его в доходах при расчёте УСН.

      А с дохода от настройки и установки оборудования, в любом случае, платите налог 6%.
      Ответить
  • Юлия 8 сентября, 11:02
    Добрый день!
    Подскажите, как в случае с агентскими договорами считается 1% в ПФ от суммы сверх 300 000,00 руб.?
    По УСН понятно: считаем налог с агентского вознаграждения.
    А как быть с 1% в ПФ? Считаем все равно со всех поступивших денег или только с суммы агентского вознаграждения? Как определяем сумму оборота для расчета 1%: суммируем все зашедшие на счет деньги или только агентские вознаграждения?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 8 сентября, 11:14
      Добрый день, Юлия!
      С 1% в ПФ точно так же, как и с налогом УСН. В доходах при расчёте 1% учитывайте только агентское вознаграждение.
      Ответить
  • Алексей 8 сентября, 11:07
    Подскажите, пожлауйста, есть ли смысл использовать данную схему если УСН доход-расход?
    Если я правильно понимаю фактически все платежи Продавцу будут расходом
    Ответить
    • Коробицина Дарья 8 сентября, 11:20
      Добрый день, Алексей.

      Если у вас заключён агентский договор, то даже на УСН "Доходы минус расходы" вашим доходом является только агентское вознаграждение, а деньги, которые вы перечисляете принципалу, в расходах учитывать нельзя.
      Если у вас обычная, а не агентская схема, тогда можете учитывать в расходах платежи поставщику, а доходом будут все деньги от покупателя.

      Есть ещё один плюс агентского договора, если вы ИП. Для расчёта взносов в ПФР — в части 1% от доходов свыше 300 тыс.руб. — в доходах учитывается только агентское вознаграждение, а не все деньги, прошедшие через счёт.
      Ответить
      • Алексей 8 сентября, 12:33
        Примерно понял.
        А как помечать в данном случае помечать перевод Принципалу, в эльбе есть пункт "Выплаты по агентскому договору" это оно?

        Еще вопрос, я рекламное агенство, продаю рекламу на сайте Принципала клиентам, платежи от клиентов допустим понятно как проводить, но как быть в случае, если я сам хочу воспользоваться услугами Принципала. Проводить их как обычный расход?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:51
          Алексей, ага. Отмечайте списание типом "Выплаты по агентскому договору".

          А если вы сами пользуетесь услугами принципала, то это уже не в рамках агентского договора происходит. Это отдельная сделка, по которой вы покупаете услугу по размещению рекламы и проводите, как обычный расход. Кстати, с рекламой в налоге УСН есть свои нюансы, у нас есть отдельная статья про это: www.e-kontur.ru/enquiry/52
          Ответить
          • Алексей 14 сентября, 11:16
            Дарья, спасибо. Еще один уточняющий вопрос, у меня есть агентский договор с принципалом, и есть договор с клиентом о размещении его рекламных материалов в сети интернет (не обязательно у принципала). Грубо говоря, клиент оплачивает мне рекламу, я оставляю часть денег себе (как прибыль), остальное я перевожу принципалу. Как в данном случае учитывать поступившие средства?
            Ответить
            • Алексей 14 сентября, 11:19
              т.е. пришло по счету к примеру 100 т.р., мне нужно из них как-то учесть 50 т.р. как транзитный платеж и 50 т.р. как прибыль.
              Ответить
              • Коробицина Дарья 14 сентября, 15:53
                Алексей, вас интересует, как в Эльбе это показать?
                Ответить
                • Алексей 14 сентября, 17:22
                  Да-да =)
                  Ответить
                  • Коробицина Дарья 15 сентября, 07:58
                    Когда клиент перечисляет 100 т.р., создайте поступление в "деньгах" на эту сумму, но в поле "учитывать в налогах" вручную поставьте 50 т.р.
                    Оставшиеся 50 т.р. перечисляете принципалу и создаёте в Эльбе списание с типом операции "Выплаты по агентскому договору", в налоге УСН как расход не учитываете.
                    Ответить
  • Наталья 8 сентября, 11:56
    Поясните, пожалуйста, поподробнее какие суммы нужны учитывать для уплаты УСН в случае когда есть и агентское вознаграждение и затраты Агента, подлежащие возмещению Принципалом.
    Пример. Получили от клиента 10000 рублей, 1000 рублей из них это агентское вознаграждение, но еще были затраты агента на сумму 2000 рублей. Таким образом, Принципалу надо перечислить 10000-1000-2000=7000 рублей. УСН надо заплатить с 1000 рублей или 3000 рублей (1000+2000)? У нас 6% на доходы.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:41
      Наталья, здравствуйте.
      В налоге УСН учитывайте только агентское вознаграждение 1000 рублей.
      Возмещение расходов по агентскому договору не учитывается в составе доходов.
      Ответить
      • Наталья 12 сентября, 09:59
        Даша, добрый день.
        Получается с 2000 рублей налог никто не платит? Ни мы, как агент, ни принципал. Повторюсь, что у нас 6% на доходы.

        Второй вопрос - Какими документами можно подтвердить затраты, подлежащие возмещению принципалом, если это были не платежи третьим лицам и нет кассовых чеков и т.д.?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 12 сентября, 10:08
          Наталья, для вас эти 2 000 рублей не доход, так как вы их потратили, чтобы выполнить поручение принципала, а принципал возместил вам затраты. Налоговый кодекс разрешает не учитывать их при расчёте налога (пп.9 п.1 ст.251).
          А расскажите подробнее, что за расходы вам возмещает принципал?
          Ответить
          • Наталья 12 сентября, 13:12
            Мы как агент сдаем программное обеспечение (ПО) принципала в аренду конечным пользователям. Осуществляем техподдержку первого уровня конечных пользователей или другими словами консультирование по использованию данного ПО. Для конечных пользователей это бесплатно. Но принципал нам оплачивает эти услуги, точнее мы бы хотели их вычитать из суммы, подлежащей перечислению принципалу.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 14 сентября, 09:25
              Тогда эти 2 000 рублей будут уже не возмещением затрат, а оплатой за услугу, которую вам нужно учесть в доходах УСН.
              Ответить
              • Наталья 14 сентября, 09:43
                Эти наши услуги можно прописать в агентском договоре? И указать, что они вычитаются из суммы, подлежащей перечислению принципала?
                Ответить
  • Георгий 8 сентября, 14:38
    Бывает ситуация, когда клиент мне оплачивает наличными (реклама в Я.Директ с НДС). Как в этом случае лучше поступить?
    Внести эту сумму на свой счет и произвести платеж в пользу принципала. Или можно не вносить эту сумму на счет и оплатить теми деньгами, которые есть на счету.
    Как на это посмотрит налоговая

    Спасибо!
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:43
      Георгий, здравствуйте. Разницы нет, можете не вносить деньги от клиента на счёт, а принципалу перевести те деньги, которые уже лежали на вашем р/с. Единственный нюанс, уже не связанный с агентским договором, если получаете оплату наличными — нужно выдать клиенту кассовый чек.
      Ответить
  • Наталья 28 октября, 08:53
    Здравствуйте, вообщем открыла ИП чтоб стать посредником между крупной компанией и физ.лицом. Компания облегчает себе жизнь по НДС.) ИП открыл по патенту. Денежные средства будут перечислять за услуги, далее мне нужно перевести денежные средства физикам за работу. Выглядит то конечно как отмывание, но по факту я всего лишь ловлю свой маленький процент ( вознаграждение ). Вот и как мне быть? как отчитаться? К примеру на р/с падает сумма 500000 рублей, мои с них 5 %. Как в налоговую сдать отчет или книгу доходов, как то правильно сделать??? Заранее спасибо.
    Ответить

Блог /

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Если вы считаете, что агент — это тот парень из шпионских фильмов и к вашему бизнесу отношения не имеет, значит, ещё не читали предыдущую статью об агентских договорах. В ней мы рассказали об основных нюансах таких договоров и их выгоде для вас. Продолжаем разбираться в этой теме и рассказываем, как считать налоги, если вы агент и продаёте товар или услуги принципала.

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Взаимодействие с агентом

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Оставить комментарий
Комментарии (38)
  • Станислав 25 августа, 18:02
    Что-то я запутался на счет УСН (6%). Как в Эльбе это все показать правильно? Можно поэтапно? Вот пришли деньги за товар. Эльба сразу полную сумму учла в налогах. Но как вычесть лишнее? То есть то, что я отдаю как агент? Как показать правильно и что бы налоговая не засомневалась?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 августа, 17:21
      Добрый день, Станислав.

      Если вы самостоятельно удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, вручную отредактируйте в поступлении поле «Учитывать в налогах», поставив туда только сумму вознаграждения. При этом, если у вас ООО, тип операции в поступлении должен быть «Реализация по агентскому договору» (важно для бухучёта). Если вы ИП, можете оставить тип операции «Оплата товаров и услуг клиентами/населением».

      А перечисление денег принципалу отразите списанием с типом операции «Выплаты по агентскому договору».
      Ответить
  • Алексей 26 августа, 09:01
    Мы продаем туры, но на УСН 6%. Подойдет ли эта статья для нас?
    Мы продали тур, потом агенту-гостиницам перечислили оплату за туриста. Сейчас мы платим налог с общей суммы, поступившей от туриста (а потом еще раз гостиница платит его).
    Ответить
    • Коробицина Дарья 26 августа, 17:27
      Алексей, здравствуйте.
      Не до конца поняла схему вашей работы, опишите её, пожалуйста, подробнее. Вы посредник (турагент) и продаёте туры туроператора?Или, наоборот, туроператор, и у вас есть агенты, которые продают ваши туры? Какой договор у вас с гостиницами?
      Ответить
      • Алексей 26 августа, 20:23
        Дарья, мы туроператор, но для гостиниц-мы агент (продаем их гостиницы нашим туристам).
        Ответить
        • Коробицина Дарья 29 августа, 07:09
          Тогда эта статья как раз про ваши отношения с гостиницами, раз для них вы — агент, а они для вас — принципал. Если между вами оформлены агентские отношения, то вам в доходах УСН нужно учитывать только агентское вознаграждение. Посмотрите нашу предыдущую статью про оформление агентских договоров, и сравните с тем договором, который заключён с гостиницами. Вот ссылка на неё — http://www.e-kontur.ru/blog/15630
          Ответить
  • Сергей 27 августа, 18:51
    Добрый день!
    У меня ИП 6%. Я периодически поставляю оборудование клиентам, которое потом настраиваю и устанавливаю.
    За настройку и установку само собой я оплачиваю полные 6%. А с оборудованием тогда как можно поступить. Ранее я уплачивал полные 6% от всей суммы, потом на остаток покупал оборудование, но, как я понял из этого поста, я могу заключить с Заказчиком Агентский договор и заплатить налог только с разницы ( Купил/продал). Тогда это идет вразрез с УСН15%, т.е. получается уход от налогов.... Или я как-то не так понимаю суть работы Агента?
    Ответить
    • Сергей 27 августа, 18:53
      Или мне надо заключить агентский договор именно с моим Поставщиком оборудования, который мне будет перечислять ранее оговоренный % или фиксированную сумму от сделки?
      Ответить
    • Коробицина Дарья 29 августа, 08:20
      Добрый день, Сергей.

      Агентский договор совершенно законно позволяет учитывать в налогах не все проходящие через вас деньги, а только агентское вознаграждение. Но это не значит, что любые отношения с контрагентом можно подвести под агентские. У агентских договоров есть конкретные признаки, которые описаны в предыдущей статье (http://www.e-kontur.ru/blog/15630). Из такого договора должно следовать, что вы — посредник между продавцом (поставщиком оборудования) и покупателем (клиентом).

      Можно заключить агентский договор хоть с тем, хоть с другим.

      Например, можно заключить агентский договор с клиентом, что вы для него покупаете оборудование. Он вам перечисляет деньги для его покупки, вы покупаете оборудование и получаете за это какой-то процент, который и учитываете в налогах.

      Или вы заключаете договор с поставщиком на реализацию его оборудования. Тогда клиенты перечисляют вам деньги за оборудование, вы его переводите поставщику, а сами получаете от поставщика оговоренное договором вознаграждение и учитываете его в доходах при расчёте УСН.

      А с дохода от настройки и установки оборудования, в любом случае, платите налог 6%.
      Ответить
  • Юлия 8 сентября, 11:02
    Добрый день!
    Подскажите, как в случае с агентскими договорами считается 1% в ПФ от суммы сверх 300 000,00 руб.?
    По УСН понятно: считаем налог с агентского вознаграждения.
    А как быть с 1% в ПФ? Считаем все равно со всех поступивших денег или только с суммы агентского вознаграждения? Как определяем сумму оборота для расчета 1%: суммируем все зашедшие на счет деньги или только агентские вознаграждения?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 8 сентября, 11:14
      Добрый день, Юлия!
      С 1% в ПФ точно так же, как и с налогом УСН. В доходах при расчёте 1% учитывайте только агентское вознаграждение.
      Ответить
  • Алексей 8 сентября, 11:07
    Подскажите, пожлауйста, есть ли смысл использовать данную схему если УСН доход-расход?
    Если я правильно понимаю фактически все платежи Продавцу будут расходом
    Ответить
    • Коробицина Дарья 8 сентября, 11:20
      Добрый день, Алексей.

      Если у вас заключён агентский договор, то даже на УСН "Доходы минус расходы" вашим доходом является только агентское вознаграждение, а деньги, которые вы перечисляете принципалу, в расходах учитывать нельзя.
      Если у вас обычная, а не агентская схема, тогда можете учитывать в расходах платежи поставщику, а доходом будут все деньги от покупателя.

      Есть ещё один плюс агентского договора, если вы ИП. Для расчёта взносов в ПФР — в части 1% от доходов свыше 300 тыс.руб. — в доходах учитывается только агентское вознаграждение, а не все деньги, прошедшие через счёт.
      Ответить
      • Алексей 8 сентября, 12:33
        Примерно понял.
        А как помечать в данном случае помечать перевод Принципалу, в эльбе есть пункт "Выплаты по агентскому договору" это оно?

        Еще вопрос, я рекламное агенство, продаю рекламу на сайте Принципала клиентам, платежи от клиентов допустим понятно как проводить, но как быть в случае, если я сам хочу воспользоваться услугами Принципала. Проводить их как обычный расход?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:51
          Алексей, ага. Отмечайте списание типом "Выплаты по агентскому договору".

          А если вы сами пользуетесь услугами принципала, то это уже не в рамках агентского договора происходит. Это отдельная сделка, по которой вы покупаете услугу по размещению рекламы и проводите, как обычный расход. Кстати, с рекламой в налоге УСН есть свои нюансы, у нас есть отдельная статья про это: www.e-kontur.ru/enquiry/52
          Ответить
          • Алексей 14 сентября, 11:16
            Дарья, спасибо. Еще один уточняющий вопрос, у меня есть агентский договор с принципалом, и есть договор с клиентом о размещении его рекламных материалов в сети интернет (не обязательно у принципала). Грубо говоря, клиент оплачивает мне рекламу, я оставляю часть денег себе (как прибыль), остальное я перевожу принципалу. Как в данном случае учитывать поступившие средства?
            Ответить
            • Алексей 14 сентября, 11:19
              т.е. пришло по счету к примеру 100 т.р., мне нужно из них как-то учесть 50 т.р. как транзитный платеж и 50 т.р. как прибыль.
              Ответить
              • Коробицина Дарья 14 сентября, 15:53
                Алексей, вас интересует, как в Эльбе это показать?
                Ответить
                • Алексей 14 сентября, 17:22
                  Да-да =)
                  Ответить
                  • Коробицина Дарья 15 сентября, 07:58
                    Когда клиент перечисляет 100 т.р., создайте поступление в "деньгах" на эту сумму, но в поле "учитывать в налогах" вручную поставьте 50 т.р.
                    Оставшиеся 50 т.р. перечисляете принципалу и создаёте в Эльбе списание с типом операции "Выплаты по агентскому договору", в налоге УСН как расход не учитываете.
                    Ответить
  • Наталья 8 сентября, 11:56
    Поясните, пожалуйста, поподробнее какие суммы нужны учитывать для уплаты УСН в случае когда есть и агентское вознаграждение и затраты Агента, подлежащие возмещению Принципалом.
    Пример. Получили от клиента 10000 рублей, 1000 рублей из них это агентское вознаграждение, но еще были затраты агента на сумму 2000 рублей. Таким образом, Принципалу надо перечислить 10000-1000-2000=7000 рублей. УСН надо заплатить с 1000 рублей или 3000 рублей (1000+2000)? У нас 6% на доходы.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:41
      Наталья, здравствуйте.
      В налоге УСН учитывайте только агентское вознаграждение 1000 рублей.
      Возмещение расходов по агентскому договору не учитывается в составе доходов.
      Ответить
      • Наталья 12 сентября, 09:59
        Даша, добрый день.
        Получается с 2000 рублей налог никто не платит? Ни мы, как агент, ни принципал. Повторюсь, что у нас 6% на доходы.

        Второй вопрос - Какими документами можно подтвердить затраты, подлежащие возмещению принципалом, если это были не платежи третьим лицам и нет кассовых чеков и т.д.?
        Ответить
        • Коробицина Дарья 12 сентября, 10:08
          Наталья, для вас эти 2 000 рублей не доход, так как вы их потратили, чтобы выполнить поручение принципала, а принципал возместил вам затраты. Налоговый кодекс разрешает не учитывать их при расчёте налога (пп.9 п.1 ст.251).
          А расскажите подробнее, что за расходы вам возмещает принципал?
          Ответить
          • Наталья 12 сентября, 13:12
            Мы как агент сдаем программное обеспечение (ПО) принципала в аренду конечным пользователям. Осуществляем техподдержку первого уровня конечных пользователей или другими словами консультирование по использованию данного ПО. Для конечных пользователей это бесплатно. Но принципал нам оплачивает эти услуги, точнее мы бы хотели их вычитать из суммы, подлежащей перечислению принципалу.
            Ответить
            • Коробицина Дарья 14 сентября, 09:25
              Тогда эти 2 000 рублей будут уже не возмещением затрат, а оплатой за услугу, которую вам нужно учесть в доходах УСН.
              Ответить
              • Наталья 14 сентября, 09:43
                Эти наши услуги можно прописать в агентском договоре? И указать, что они вычитаются из суммы, подлежащей перечислению принципала?
                Ответить
  • Георгий 8 сентября, 14:38
    Бывает ситуация, когда клиент мне оплачивает наличными (реклама в Я.Директ с НДС). Как в этом случае лучше поступить?
    Внести эту сумму на свой счет и произвести платеж в пользу принципала. Или можно не вносить эту сумму на счет и оплатить теми деньгами, которые есть на счету.
    Как на это посмотрит налоговая

    Спасибо!
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 сентября, 07:43
      Георгий, здравствуйте. Разницы нет, можете не вносить деньги от клиента на счёт, а принципалу перевести те деньги, которые уже лежали на вашем р/с. Единственный нюанс, уже не связанный с агентским договором, если получаете оплату наличными — нужно выдать клиенту кассовый чек.
      Ответить
  • Наталья 28 октября, 08:53
    Здравствуйте, вообщем открыла ИП чтоб стать посредником между крупной компанией и физ.лицом. Компания облегчает себе жизнь по НДС.) ИП открыл по патенту. Денежные средства будут перечислять за услуги, далее мне нужно перевести денежные средства физикам за работу. Выглядит то конечно как отмывание, но по факту я всего лишь ловлю свой маленький процент ( вознаграждение ). Вот и как мне быть? как отчитаться? К примеру на р/с падает сумма 500000 рублей, мои с них 5 %. Как в налоговую сдать отчет или книгу доходов, как то правильно сделать??? Заранее спасибо.
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно