Вернуться в блог

Блог /

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала

Если вы считаете, что агент — это тот парень из шпионских фильмов и к вашему бизнесу отношения не имеет, значит, ещё не читали предыдущую статью об агентских договорах. В ней мы рассказали об основных нюансах таких договоров и их выгоде для вас. Продолжаем разбираться в этой теме и рассказываем, как считать налоги, если вы агент и продаёте товар или услуги принципала.

Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.

Взаимодействие с агентом

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.

Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.

Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
62 комментария
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Написать
Оставить комментарий
Комментарии (62)
  • Станислав 25 августа 2016, 18:02
    Что-то я запутался на счет УСН (6%). Как в Эльбе это все показать правильно? Можно поэтапно? Вот пришли деньги за товар. Эльба сразу полную сумму учла в налогах. Но как вычесть лишнее? То есть то, что я отдаю как агент? Как показать правильно и что бы налоговая не засомневалась?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 26 августа 2016, 17:21
      Добрый день, Станислав.

      Если вы самостоятельно удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, вручную отредактируйте в поступлении поле «Учитывать в налогах», поставив туда только сумму вознаграждения. При этом, если у вас ООО, тип операции в поступлении должен быть «Реализация по агентскому договору» (важно для бухучёта). Если вы ИП, можете оставить тип операции «Оплата товаров и услуг клиентами/населением».

      А перечисление денег принципалу отразите списанием с типом операции «Выплаты по агентскому договору».
      Ответить
  • Алексей 26 августа 2016, 09:01
    Мы продаем туры, но на УСН 6%. Подойдет ли эта статья для нас?
    Мы продали тур, потом агенту-гостиницам перечислили оплату за туриста. Сейчас мы платим налог с общей суммы, поступившей от туриста (а потом еще раз гостиница платит его).
    Ответить
    • Сергеева Дарья 26 августа 2016, 17:27
      Алексей, здравствуйте.
      Не до конца поняла схему вашей работы, опишите её, пожалуйста, подробнее. Вы посредник (турагент) и продаёте туры туроператора?Или, наоборот, туроператор, и у вас есть агенты, которые продают ваши туры? Какой договор у вас с гостиницами?
      Ответить
      • Алексей 26 августа 2016, 20:23
        Дарья, мы туроператор, но для гостиниц-мы агент (продаем их гостиницы нашим туристам).
        Ответить
        • Сергеева Дарья 29 августа 2016, 07:09
          Тогда эта статья как раз про ваши отношения с гостиницами, раз для них вы — агент, а они для вас — принципал. Если между вами оформлены агентские отношения, то вам в доходах УСН нужно учитывать только агентское вознаграждение. Посмотрите нашу предыдущую статью про оформление агентских договоров, и сравните с тем договором, который заключён с гостиницами. Вот ссылка на неё — http://www.e-kontur.ru/blog/15630
          Ответить
  • Сергей 27 августа 2016, 18:51
    Добрый день!
    У меня ИП 6%. Я периодически поставляю оборудование клиентам, которое потом настраиваю и устанавливаю.
    За настройку и установку само собой я оплачиваю полные 6%. А с оборудованием тогда как можно поступить. Ранее я уплачивал полные 6% от всей суммы, потом на остаток покупал оборудование, но, как я понял из этого поста, я могу заключить с Заказчиком Агентский договор и заплатить налог только с разницы ( Купил/продал). Тогда это идет вразрез с УСН15%, т.е. получается уход от налогов.... Или я как-то не так понимаю суть работы Агента?
    Ответить
    • Сергей 27 августа 2016, 18:53
      Или мне надо заключить агентский договор именно с моим Поставщиком оборудования, который мне будет перечислять ранее оговоренный % или фиксированную сумму от сделки?
      Ответить
    • Сергеева Дарья 29 августа 2016, 08:20
      Добрый день, Сергей.

      Агентский договор совершенно законно позволяет учитывать в налогах не все проходящие через вас деньги, а только агентское вознаграждение. Но это не значит, что любые отношения с контрагентом можно подвести под агентские. У агентских договоров есть конкретные признаки, которые описаны в предыдущей статье (http://www.e-kontur.ru/blog/15630). Из такого договора должно следовать, что вы — посредник между продавцом (поставщиком оборудования) и покупателем (клиентом).

      Можно заключить агентский договор хоть с тем, хоть с другим.

      Например, можно заключить агентский договор с клиентом, что вы для него покупаете оборудование. Он вам перечисляет деньги для его покупки, вы покупаете оборудование и получаете за это какой-то процент, который и учитываете в налогах.

      Или вы заключаете договор с поставщиком на реализацию его оборудования. Тогда клиенты перечисляют вам деньги за оборудование, вы его переводите поставщику, а сами получаете от поставщика оговоренное договором вознаграждение и учитываете его в доходах при расчёте УСН.

      А с дохода от настройки и установки оборудования, в любом случае, платите налог 6%.
      Ответить
  • Юлия 8 сентября 2016, 11:02
    Добрый день!
    Подскажите, как в случае с агентскими договорами считается 1% в ПФ от суммы сверх 300 000,00 руб.?
    По УСН понятно: считаем налог с агентского вознаграждения.
    А как быть с 1% в ПФ? Считаем все равно со всех поступивших денег или только с суммы агентского вознаграждения? Как определяем сумму оборота для расчета 1%: суммируем все зашедшие на счет деньги или только агентские вознаграждения?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 8 сентября 2016, 11:14
      Добрый день, Юлия!
      С 1% в ПФ точно так же, как и с налогом УСН. В доходах при расчёте 1% учитывайте только агентское вознаграждение.
      Ответить
  • Алексей 8 сентября 2016, 11:07
    Подскажите, пожлауйста, есть ли смысл использовать данную схему если УСН доход-расход?
    Если я правильно понимаю фактически все платежи Продавцу будут расходом
    Ответить
    • Сергеева Дарья 8 сентября 2016, 11:20
      Добрый день, Алексей.

      Если у вас заключён агентский договор, то даже на УСН "Доходы минус расходы" вашим доходом является только агентское вознаграждение, а деньги, которые вы перечисляете принципалу, в расходах учитывать нельзя.
      Если у вас обычная, а не агентская схема, тогда можете учитывать в расходах платежи поставщику, а доходом будут все деньги от покупателя.

      Есть ещё один плюс агентского договора, если вы ИП. Для расчёта взносов в ПФР — в части 1% от доходов свыше 300 тыс.руб. — в доходах учитывается только агентское вознаграждение, а не все деньги, прошедшие через счёт.
      Ответить
      • Алексей 8 сентября 2016, 12:33
        Примерно понял.
        А как помечать в данном случае помечать перевод Принципалу, в эльбе есть пункт "Выплаты по агентскому договору" это оно?

        Еще вопрос, я рекламное агенство, продаю рекламу на сайте Принципала клиентам, платежи от клиентов допустим понятно как проводить, но как быть в случае, если я сам хочу воспользоваться услугами Принципала. Проводить их как обычный расход?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 9 сентября 2016, 07:51
          Алексей, ага. Отмечайте списание типом "Выплаты по агентскому договору".

          А если вы сами пользуетесь услугами принципала, то это уже не в рамках агентского договора происходит. Это отдельная сделка, по которой вы покупаете услугу по размещению рекламы и проводите, как обычный расход. Кстати, с рекламой в налоге УСН есть свои нюансы, у нас есть отдельная статья про это: www.e-kontur.ru/enquiry/52
          Ответить
          • Алексей 14 сентября 2016, 11:16
            Дарья, спасибо. Еще один уточняющий вопрос, у меня есть агентский договор с принципалом, и есть договор с клиентом о размещении его рекламных материалов в сети интернет (не обязательно у принципала). Грубо говоря, клиент оплачивает мне рекламу, я оставляю часть денег себе (как прибыль), остальное я перевожу принципалу. Как в данном случае учитывать поступившие средства?
            Ответить
            • Алексей 14 сентября 2016, 11:19
              т.е. пришло по счету к примеру 100 т.р., мне нужно из них как-то учесть 50 т.р. как транзитный платеж и 50 т.р. как прибыль.
              Ответить
              • Сергеева Дарья 14 сентября 2016, 15:53
                Алексей, вас интересует, как в Эльбе это показать?
                Ответить
                • Алексей 14 сентября 2016, 17:22
                  Да-да =)
                  Ответить
                  • Сергеева Дарья 15 сентября 2016, 07:58
                    Когда клиент перечисляет 100 т.р., создайте поступление в "деньгах" на эту сумму, но в поле "учитывать в налогах" вручную поставьте 50 т.р.
                    Оставшиеся 50 т.р. перечисляете принципалу и создаёте в Эльбе списание с типом операции "Выплаты по агентскому договору", в налоге УСН как расход не учитываете.
                    Ответить
                    • Алексей 15 сентября 2016, 14:27
                      А поступление в "деньгах" в данном случае помечать как "реализация по агентскому договору"?
                      Ответить
  • Наталья 8 сентября 2016, 11:56
    Поясните, пожалуйста, поподробнее какие суммы нужны учитывать для уплаты УСН в случае когда есть и агентское вознаграждение и затраты Агента, подлежащие возмещению Принципалом.
    Пример. Получили от клиента 10000 рублей, 1000 рублей из них это агентское вознаграждение, но еще были затраты агента на сумму 2000 рублей. Таким образом, Принципалу надо перечислить 10000-1000-2000=7000 рублей. УСН надо заплатить с 1000 рублей или 3000 рублей (1000+2000)? У нас 6% на доходы.
    Ответить
    • Сергеева Дарья 9 сентября 2016, 07:41
      Наталья, здравствуйте.
      В налоге УСН учитывайте только агентское вознаграждение 1000 рублей.
      Возмещение расходов по агентскому договору не учитывается в составе доходов.
      Ответить
      • Наталья 12 сентября 2016, 09:59
        Даша, добрый день.
        Получается с 2000 рублей налог никто не платит? Ни мы, как агент, ни принципал. Повторюсь, что у нас 6% на доходы.

        Второй вопрос - Какими документами можно подтвердить затраты, подлежащие возмещению принципалом, если это были не платежи третьим лицам и нет кассовых чеков и т.д.?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 12 сентября 2016, 10:08
          Наталья, для вас эти 2 000 рублей не доход, так как вы их потратили, чтобы выполнить поручение принципала, а принципал возместил вам затраты. Налоговый кодекс разрешает не учитывать их при расчёте налога (пп.9 п.1 ст.251).
          А расскажите подробнее, что за расходы вам возмещает принципал?
          Ответить
          • Наталья 12 сентября 2016, 13:12
            Мы как агент сдаем программное обеспечение (ПО) принципала в аренду конечным пользователям. Осуществляем техподдержку первого уровня конечных пользователей или другими словами консультирование по использованию данного ПО. Для конечных пользователей это бесплатно. Но принципал нам оплачивает эти услуги, точнее мы бы хотели их вычитать из суммы, подлежащей перечислению принципалу.
            Ответить
            • Сергеева Дарья 14 сентября 2016, 09:25
              Тогда эти 2 000 рублей будут уже не возмещением затрат, а оплатой за услугу, которую вам нужно учесть в доходах УСН.
              Ответить
              • Наталья 14 сентября 2016, 09:43
                Эти наши услуги можно прописать в агентском договоре? И указать, что они вычитаются из суммы, подлежащей перечислению принципала?
                Ответить
  • Георгий 8 сентября 2016, 14:38
    Бывает ситуация, когда клиент мне оплачивает наличными (реклама в Я.Директ с НДС). Как в этом случае лучше поступить?
    Внести эту сумму на свой счет и произвести платеж в пользу принципала. Или можно не вносить эту сумму на счет и оплатить теми деньгами, которые есть на счету.
    Как на это посмотрит налоговая

    Спасибо!
    Ответить
    • Сергеева Дарья 9 сентября 2016, 07:43
      Георгий, здравствуйте. Разницы нет, можете не вносить деньги от клиента на счёт, а принципалу перевести те деньги, которые уже лежали на вашем р/с. Единственный нюанс, уже не связанный с агентским договором, если получаете оплату наличными — нужно выдать клиенту кассовый чек.
      Ответить
  • Наталья 28 октября 2016, 08:53
    Здравствуйте, вообщем открыла ИП чтоб стать посредником между крупной компанией и физ.лицом. Компания облегчает себе жизнь по НДС.) ИП открыл по патенту. Денежные средства будут перечислять за услуги, далее мне нужно перевести денежные средства физикам за работу. Выглядит то конечно как отмывание, но по факту я всего лишь ловлю свой маленький процент ( вознаграждение ). Вот и как мне быть? как отчитаться? К примеру на р/с падает сумма 500000 рублей, мои с них 5 %. Как в налоговую сдать отчет или книгу доходов, как то правильно сделать??? Заранее спасибо.
    Ответить
  • Людмила 24 марта 2017, 03:59
    Доброго времени суток. У меня тоже есть вопрос. Если оказывать услуги в сети интернет, без агентского договора, но по счетам видно движение (приход, уход), как платить налог усн 6%? И как будет проверять налоговая доходы с учетом того, что я работаю на дому без печатей, бсо и т.д.. Как ввести книгу доходов? И есть ли какой-то определенный оквэд для такого агентского вида деятельности?
    Ответить
  • Виктория 3 декабря 2017, 00:04
    Здравствуйте! Мы туристическое агентство, ООО 6%, работаем с туроператорами на агентских договорах. Ежемесячно оформляем отчеты агента, где ставится сумма нашего вознаграждения. Но очень часто цифра в отчете агента не совпадает с нашей реальной комиссией, по разным причинам. Например, в отчете агента ставится 100 р. , а реально наша комиссия 7000 р. Налог нам надо платить с полной суммы, с 7000 р. Как это правильно оформить?
    Ответить
    • Кириченко Юлия 5 декабря 2017, 16:44
      Добрый день, Виктория.
      В Эльбе в учете налога УСН укажите сумму вознаграждения - 7000.
      При этом в отчетах агента нужно исправить сумму на сумму реального вознаграждения, чтобы у налоговой не возникло вопросов при проверке.
      Ответить
      • Гость 5 декабря 2017, 23:11
        Нет, так нельзя исправить. В договоре написано вознаграждение 100 р. Как оно может быть больше в отчете? А все, что сверху - дополнительная выгода. Нам оператор и не даст исправить ничего, там все автоматически.
        Ответить
        • 5811648@mail.ru 5 декабря 2017, 23:28
          Вопрос-то в том, как правильно внести.
          Ответить
          • Максим 7 декабря 2017, 11:03
            Здравствуйте.

            Уточните, пожалуйста, что нужно именно внести? Оформить поступление на 7000р для налогового учета нужно в разделе Деньги как поступление Прочее с типом операции не указан. Если правильно понимаю, вы агент, продаете товары/услуги принципала от своего имени. На всякий случай приведу полную схему, как отразить эту ситуацию в Эльбе.

            Для определения дохода необходимо определить, каковы условия агентского договора, а именно:
            - удерживается ли вознаграждение Агентом сразу или Принципал перечисляет её отдельно;
            - зафиксирована ли сумма вознаграждения договором (% от реализации или фиксированная величина на сделку)
             
            1. Сумма вознаграждения известна (зафиксирована договором).

            Если сумма вознаграждения удерживается Агентом сразу
            - Получили деньги от клиента: Поступление по Банку, тип "Реализация по агентскому договору", Сумма оплаты клиента, учитываем в УСН сумму вознаграждения. На дату оплаты товаров Клиентом отражаем доход в УСН в сумме вознаграждения.

            Если сумму вознаграждения Принципал перечисляет отдельно
            - Получили деньги от клиента:  Поступление, по Банку, тип "Реализация по агентскому договору", в УСН не учитываем. На дату перечисления платежа клиентом отражаем поступление оплаты, в налогах не учитываем.
            - Получили вознаграждение: Поступление по Банку, тип "Реализация по агентскому договору", учитываем в УСН сумму вознаграждения. На дату поступления Агенту вознаграждения от Принципала отражаем доход в виде агентского вознаграждения.

            2. Сумма вознаграждения удерживается Агентом сразу, при этом, сумма агентского НЕ зафиксирована в агентском договоре

            - Получили деньги от клиента: Поступление по Банку, тип "Реализация по агентскому договору", Сумма и в УСН сумма оплаты клиента. На дату оплаты товаров Клиентом доход в УСН отражается в полной сумме, поступившей от клиента.
            - Получение отчета агента: Поступление по Прочее, тип "Не указан", учитываем в УСН сумму с минусом на разницу оплаты клиента и вознаграждения. На дату утверждения отчета агента в КУДиР делается сторнирующая (исправляющая) запись дохода или акта на сумму, не являющуюся агентским вознаграждением, со знаком минус. 
             
            Также нужно начислять агентское вознаграждение и передачу товара или услуги в бухгалтерском учете. Это возможно сделать по итогам года документом "Бухгалтерская справка" в рамках задачи по подготовке бухгалтерской отчетности на шаге «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок».
            При создании выбрать тип операции: Продажа товаров и услуг принципала по агентскому договору.
            - В первой проводке Дт76 (принципал) – Кт99, указать сумму вознаграждения.
            - Во второй проводке Дт 76 (клиент) – Кт 76 (принципал). В сумме указать сумму всех полученных денежных средств от клиента.

            Выплата вашему принципалу за поставленные товары: Списание – Выплата по агентскому договору. В контрагенте нужно выбрать принципала. В сумме указать сумму полученных денежных средств от клиента, за вычетом агентского вознаграждения. Сумма перечисления принципалу по результатам продаж в расходах УСН не учитывается.
            Ответить
        • Максим 7 декабря 2017, 10:12
          Здравствуйте.

          Наверняка порядок определения дополнительной выгоды прописан в условиях договора. Мы рекомендуем указывать в отчете агента реальную сумму вознаграждения, чтобы максимально обезопасить вас от вопросов налоговой, но, конечно, вы вправе поступать так, как считаете нужным.
          Ответить
  • Людмила 5 марта 2018, 13:55
    Здравствуйте, у нас заключен лицензионный договор с лицензиаром. Мы, соответственно, лицензиат. У нас УСНО 6%, предмет договора "неисключительное право на использование результата интеллектуальной деятельности (программа для ЭВМ), в порядке расчетов стоит такое понятие как "СТОИМОСТЬ ЛИЦЕНЗИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ", можно ли это отнести к агентскому вознаграждению и соответственно уплачивать налог только с этой суммы?
    Ответить
    • Максим Борисов 7 марта 2018, 12:16
      Здравствуйте, Людмила.

      По этому вопросу лучше проконсультироваться с юристом. Нужно понять, можно ли признать ваш лицензионный договор агентским.

      В Эльбе на тарифе Премиум это можно сделать через Вопросы экспертам → Вопросы юристу → Задать вопрос юристу через https://pravoved.ru/
      Ответить
  • Марина 10 апреля 2018, 01:53
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, можно ли учитывать вознаграждение агента последним числом месяца? Платежи от покупателей поступают несколько раз за месяц.
    Ответить
    • Костромин Антон 23 мая 2018, 09:12
      Добрый день, Марина. Это зависит договора с принципалом и способа выплаты вознаграждения по данному договору (смотрите в данной статье подраздел "Учёт доходов в налоге УСН").
      Ответить
  • Артур 3 декабря 2018, 17:37
    Добрый день! Агент - физическое лицо, планирует ежемесячно получать агентское вознаграждение. Сколько и каким образом должен платить агент?? Спасибо
    Ответить
    • Третьяков Алексей 4 декабря 2018, 08:54
      Добрый день, Артур.

      Верно понимаю, вы хотите узнать, как перечислить деньги принципалу?

      Три популярных варианта выплат:
      — агент удерживает вознаграждение: перечисляет принципалу выручку за вычетом своего вознаграждения.
      — принципал платит агенту за результат: ждёт исполнения условий договора или отчёт агента, после этого перечисляет вознаграждение.
      — принципал платит агенту заранее, до выполнения работ.
      Ответить
  • Виталий 1 октября, 16:27
    Добрый день уважаемые специалисты в бухгалтерии.
    Возможно это уже замыленная тема но все же понимание до конца нет.
    Я ИП УСН 6% доходы
    Заботаю с партнерами по агентскому договору род деятельности выдача интернет заказов и прием почтовых отправлений и отправлений возвратов в магазины .
    В рамках договора принципал начисляет вознаграждение по истечению отчетного периода (раз в месяц )
    За данный период клиенты рассчитываются за выданные, отправленные заказы наличными и эквайринг .
    Далее описанная вами схема
    Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
    Сумма: сумма оплаты от клиента
    Учитывать в налогах: ноль
    Дата поступления: день получения денег от клиента
    Создайте в Эльбе поступление от принципала:
    Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
    Сумма: сумма вознаграждения от принципала
    Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
    Дата поступления: день получения денег от принципала

    Прекрасно все понятно . Эквайринг зашёл на счет сделали проводку
    Наличные сам зачислил на р-счет
    И ТУТ КУЛЬМИНАЦИЯ МОЕГО ВОПРОСА всегда есть остаток денег либо в кассе на сдачу либо что то бралось из кассы для хозяйственных нужд . Либо себе на зарплату , деньги на счете всегда есть клиенты безналом оплачивают , то есть перед принципалом я в состоянии выполнить обязательства.
    НУЖНО ЛИ В РУЧНУЮ В КОНЦЕ МЕСЯЦА ПРОПИСЫВАТЬ В ЭЛЬБЕ ЭТИ ДЕНЬГИ?
    Если этого не делать сумма в эльбе немного кривая ( Расходование средств более чем поступление )

    На сколько я могу судить УСН 6% доходы кассой дисциплины нет , кассовую книгу вести не требуется .
    Еще раз извините но я честно не могу дойти до правильного ответа сам . Помогите советом Спасибо
    Ответить
    • Баюнов Матвей 2 октября, 12:52
      Добрый день, Виталий.
      1. Если я верно понял ваш вопрос, то он состоит в том, чтобы отражать все операции в Эльбе. Дело в том, что если отражать не все операции, то остаток по банку/кассе может быть некорректным. Для расчёта налога УСН, важный только операции вашего дохода. В вашей ситуации, это вознаграждение от принципала. На основании этих операцией формируется сумма налога и Декларация УСН. Книга учёта доходов и расходах также состоит из налогооблагаемых операций.
      Вы можете отражать в сервисе только ваш доход для налогообложения, и уплату страховых взносов за ИП и за сотрудников.
      2. С 1 июня 2014 года ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это сказано в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 года.
      Ответить
      • Виталий 2 октября, 13:48
        Добрый день . Спасибо вам за развернутый ответ . Я как раз это понимаю .
        Извините что я не совсем верно изложил мысль .
        при выдачи заказов я пробиваю чеки при приеме денег от клиентов далее по графику перечисляю их принципалу в полном объеме
        В эльбе операции все прописываются как положено . реализация по агентскому договору и выплата по агентскому договору .
        С эквайрингом понятно он зашел на расчетный счет
        Наличные сам вношу на расчетный счет но как правило не в полном объеме.
        И получаем следующую картину что выплаты принципалу больше чем поступления
        Пытаясь выровнять картину я в ручную в конце месяца делаю поступление на не достающею сумму . Как то корявенько выглядит потому что не знаю как правильно оформлять такого рода документ .

        Судя по новшествам в 20м году налоговая будет сверятся как по банку так и по ОФД . и нух возникнет вопрос в виде требования "Где деньги "
        Еще раз извините скорее всего вопросы глупые .
        Спасибо
        Ответить
        • Баюнов Матвей 2 октября, 14:48
          Виталий, к сожалению, не совсем понимаю вашу ситуацию.
          Давайте попробуем разобраться на простом примере. У вас есть агентский договор, клиент оплачиваем вам 100 рублей. Вы положили 100 рублей на расчётный счёт. От 100 рублей, к примеру, 10% ваш доход, который перечислит принципал. Вы перечисляете принципалу 100 рублей, после чего, по отчёту агента, вам перечисляют ваш процент 10 рублей.
          В итоге в Эльбе у вас есть операции:
          1. Поступление от клиента 100 рублей
          2. Списание принципалу 100 рублей
          3. Поступление от принципала 10 рублей.
          Итого: 10 рублей ваш доход, который вы можете вывести с расчётного счёта и распоряжаться.
          Попробуйте, пожалуйста, на простом примере, уточнить вашу ситуацию для понимания вашей ситуации.
          Возможно, вы из денежных средств, которые перечислил вам клиент берёте некую сумму и на расчётный счёт поступает меньше?
          Ответить
          • Виталий 2 октября, 15:34
            Матвей все верно . В идеале это именно так . На практике получается немного иначе
            Клиент оплачивает 100 рублей
            Я перечисляю принципалу 100 рублей
            А на расчетный счет я внес наличку 90 рублей потому как 10 рублей наличных мне надо было рассчитаться с заправщиком картриджей.
            и таким образом налоговая видит что в рамках договора выплата принципала 100 рублей пробитых чеков по офд на 100 рублей
            а движение по банку было 90 рублей .если делать сверку то движение денег -10 рублей .
            Вот я и думаю ка правильно эти 10р прописать в эльбе в ручную .
            Или же в моем случае это не имеет значения ?
            Так как я УСН % доходы
            Ответить
            • Баюнов Матвей 2 октября, 16:27
              В такой ситуации, необходимости заносить 10 рублей в Эльбу нет. Это сумма не фигурирует в отчётности и не используется для расчёта налога. Главное: что по договору вы перечисляется принципалу полную сумму и получаете своё агентское вознаграждение, которое отражается в Эльбе для расчётов. То есть, вы ничего не нарушаете с точки зрения законодательства.
              Ответить
  • Марат 4 декабря, 23:46
    Добрый день.
    Прошу помочь в следующей ситуации. У меня ИП на УСН 6%. Реализую услуги по агентскому договору, но также реализую и свои услуги и товары (всё это связанный бизнес). Пример ситуации вызывающий затруднения:
    1. Пришёл клиент №1 и получил услуги, которые я реализовал в рамках агентского договора. К примеру 5000 руб, при этом закупил у меня товар на сумму 2000 руб. ( это уже не по агентскому договору).. Оплатил всё это картой.
    2. Чек за данную сделку ушёл в ОФД. В чеке всё указывается корректно: 5000 руб.за услуги (указывается тип и номер услуг), 2000 за товар (с наименованием товара). По ОФД вопросов нет- там всё прозрачно.
    3. Так как оплата за всё была картой, то по эквайрингу на мой расч. счёт поступают 7000 руб., без разделения на "агентские" деньги и на мои. Просто одна платёжка по эквайрингу на сумму 7000 руб.
    4. Я перевожу 5000 руб. как реализация по агентскому договору. В конце месяца я получаю о принципала акты, подтверждающие что 5000 руб.- это не мои деньги. Остальные деньги на счёте мои и с них я плачу налог.
    Вопрос:
    1. Как в Эльбе отобразить поступление денег по эквайрингу (там и мои деньги и агентские)?
    Могу я отобразить всю эту сумму как "Реализация по агентскому договору" (то есть не облагается налогом), а после того как получу акты от принципала и узнаю своё вознаграждение, сделать несуществующую платёжку в которой отображу:
    а) своё вознаграждение как агента б) все поступления за мой товар. Как должны называться эти платёжки?
    2. Правильно понимаю, что все переводы денег принципалу я должен отображать как "выплата по агентскому договору"?
    Если описанный мною вариант неправильный или кажется сомнительным с точки зрения ФНС, то прошу описать правильный вариант решения задачи.
    Ответить
    • Комелина Таня 5 декабря, 10:48
      Добрый день, Марат.
      В целом, вы верно описали схему работы. Однако доход должен быть признан в день его поступления на счет. Поэтому ваши 2000₽ вы должны учесть в день оплаты клиента, а комиссию по агентскому договору в день ее перечисления вам принципалом.

      Чтобы показать данную ситуацию в Эльбе нужно:
      1. В поступлении по банку на 7000₽ в поле «Учитывать в налоге УСН» указать сумму 2000₽, то есть только ту, которую вы получили не по агентскому договору. 5000₽, в ваших доходах учитываться не будут. Тип операции можете оставить такой же как определился в сервисе.
      2. Покажите перевод 5000₽ вашему принципалу:
      — «Деньги» → Списание → по Банку → «Выплаты по агентскому договору».
      — Сумма: сумма оплаты клиента (5000₽).
      — Учитывать в налогах: укажите ноль.
      — Дата списания: день перечисления выручки принципалу.
      Данная операция может прийти в сервис автоматически по интеграции с вашим банком. Проверьте, чтобы тип операции был показан верно.
      3. Покажите получение комиссии от принципала:
      — «Деньги» → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору».
      — Сумма: сумма вознаграждения от принципала.
      — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения.
      — Дата поступления: день получения денег от принципала.
      Данная операция также может поступить в сервис по интеграции, если принципал переводит комиссию на ваш счет. Вам нужно проверить тип операции в ней.
      Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно