Вернуться в блог

Агентские договоры: как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента

Если вы нанимаете посредника для размещения рекламы или риелтора для покупки квартиры, статья поможет правильно оформить документы и учесть расходы на такую покупку в УСН.

Агента для покупки товаров или услуг нанимают, чтобы сэкономить время, а в некоторых случаях и деньги. Чаще всего такие сделки встречаются в рекламной сфере, когда вы заказываете размещение рекламы в интернете, на радио, телевидении и т.д. Рекламное агентство выступает как посредник, договаривается об условиях размещения рекламы и занимается остальной работой по сделке. Вы платите ему вознаграждение и перечисляете деньги на оплату рекламы.

Ещё один распространённый вариант — закупка товаров. Например, вам нужно заказать небольшое количество товара, а большая партия стоит гораздо дешевле. Вы находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар.

Агентский договор

Как учесть затраты на покупку на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы не возникло проблем с налоговой, важно учесть расход в налоге УСН на правильную дату. Это зависит от того, что именно вы покупаете.

Что покупаете? Когда учесть расход? Пример
Услуги или товары для собственного использования. На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента. Артём нанял агента, который разместил рекламу его кафе в Яндекс.Директе. 15 октября он перечисляет агенту деньги на рекламу. Агент настроил рекламу и предоставил Артёму отчёт о работе 10 ноября. В этот день, 10 ноября, Артём учитывает затраты на рекламу в расходах УСН.
Товар для перепродажи. В день продажи товара своему покупателю. Если товаров несколько, и вы продаёте их постепенно разным покупателям, по мере продажи списывайте их закупочную стоимость в расходы УСН. Андрей закупает через агента ноутбуки, которые потом продаёт в своём интернет-магазине. 30 сентября Андрей перечислил агенту 300 000 рублей на покупку 10 ноутбуков. 30 октября агент привёз Андрею ноутбуки, и в этот же день они подписали отчёт агента. Первый ноутбук Андрей продал 10 ноября, а второй — 15 ноября. Расходы на их покупку он списывает в эти же даты: 10 ноября — 30 000 рублей; 15 ноября — 30 000 рублей.

Как учесть агентское вознаграждение на УСН «Доходы минус расходы»

Кроме стоимости товаров или услуг вы можете учесть в расходах УСН агентское вознаграждение.

Если вы перечислили вознаграждение после того, как подписали отчёт агента, учитывайте его в расходах для УСН в день выплаты.

Если вы заплатили агенту вознаграждение до оформления отчёта агента, учитывайте его в расходах на дату отчёта агента.

Какие документы оформить

Когда агент работает от вашего имени, во всех документах вы будете фигурировать как покупатель. Чтобы агент мог подписывать договор с продавцом, акты или накладные, оформите на него доверенность. Потом эти документы агент передаст вам.

Если агент работает от своего имени, то вас в сделке между ним и продавцом не будет, и доверенность не понадобится. Акты/накладные агент оставит себе, и передаст вам купленный товар по акту приёма-передачи.

По итогам работы агент передаст вам отчёт о работе. Сделайте шаблон отчёта приложением к договору, чтобы агент отчитался перед вами по этой форме. Так вы будете уверены, что он не пропустит важные сведения, и не придётся просить его переделать отчёт. Утвердите отчёт и передайте подписанный экземпляр агенту в течение 30 дней, если договором не установили другой срок.

Как учесть такую покупку в Эльбе

1. Отразите перечисление денег агенту в разделе «Деньги»: списание с типом «Выплаты по агентскому договору». В расходах для расчёта УСН эта сумма пока не учитывается.

2. Отразите в расходах для расчёта УСН вознаграждение агента. Если перечислили его после утверждения отчёта агента, создайте в «Деньгах» списание с типом «Оплата товаров и услуг». Если перечислили вознаграждение до утверждения отчёта агента, создайте списание по типу «Прочее» на дату отчёта.

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН через списание по типу «Прочее». Дату расхода определяйте по перечисленным выше правилам.

4. Отразите товар на складе. Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её во «Входящие документы». Если накладной нет, оформляем товар по акту приёмки от агента — «Товары», «Добавить», «По акту приёмки».

Если вы купили через агента услугу, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его во «Входящие документы». Если акта от исполнителя нет, ничего добавлять не нужно.

5* — дополнительный шаг для ООО. При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами бухсправкой с типом «Другое», Дебет 99 Кредит 76. Сумма — агентское вознаграждение, дата — когда подписали отчёт агента.

Если добавляли акт/накладную от продавца, создайте бухсправку с типом «Другое», Дебет 60 Кредит 76. Сумма — стоимость купленного товара/услуги без учёта агентского вознаграждения. Дата — когда подписали отчёт агента.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
14 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Сергей П. 8 декабря 2016, 15:16
    Здравствуйте. Немного не понял. Вот я веду учет в Эльбе. Закупил партию товаров на 100 тыс.руб - Эльба автоматом их вписала в расходы. Тем более, что интеграция с Тинькофф-банк. Т.е. на данный момент УСН 0 руб. Но через какое-то время я продаю половину товаров на 60 тыс, налог все равно 0. Через какое-то время продаю последнюю часть товаров на 60 тыс. Эльба мне насчитывает в данный момент налог 15% от 20 тыс (-100+60+60). Разве это неправильно?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 декабря 2016, 10:24
      Добрый день!
      По правилам Налогового кодекса списать расходы на закупку товара для перепродажи можно только в тот момент, когда товар продан вашему покупателю. В Эльбе это автоматически не учитывается, и чтобы отражать подобные расходы используется списание по типу «Прочее».
      Итоговая сумма налога правильная. Но ещё важны даты расходов. Если и покупка, и продажа товаров произошли в рамках одного квартала, сумма налога, которую вы заплатите за квартал, будет верной. Если же покупка и продажа товара произошли в разные кварталы, то формально в одном квартале налог недоплачен, так как расход можно учесть только в следующем квартале. При этом итоговая сумма налога за год будет верной.
      Ответить
      • Сергей П. 10 декабря 2016, 16:55
        Здравствуйте. Скажите, Дарья, насколько мой текущий неверный бух учет может навредить бизнесу и какие вообще могут быть последствия? Интернет-магазину всего год. Правильное ведение учета начали бы со следующего года. Страшно подумать, как теперь все собрать воедино и передать всю бухгалтерию...
        Ответить
        • Коробицина Дарья 12 декабря 2016, 07:31
          Вообще вероятность того, что ошибку заметят, небольшая. Это возможно только при доскональной проверке первички и КУДиР. Т.е. должна быть проведена выездная налоговая проверка.
          Но всё же теперь рекомендую учитывать расходы по правилам, чтобы не рисковать.
          Ответить
      • Сергей П. 18 января, 05:44
        Дарья, спасибо за ответ. А как все-таки правильнее оформить такое списание, как заполнить остальные поля? К примеру, указываю "прочее", сумма - та, за которую достался товар. Дата списания - текущая дата, Контрагент - оптовики кто мне продал товар. Это верно? Платежный документ что указывать?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 18 января, 07:42
          Тип операции — «Списание стоимости реализованных товаров».
          Поле «Учитывать в налоге УСН» — сумма, которую вы заплатили при покупке товара у вашего поставщика.
          Дата — дата передачи товара вашему покупателю.
          Платёжный документ — документ, по которому вы передали товар _вашему_ покупателю. Это может быть кассовый или товарный чек, Z-отчёт, накладная.
          Контрагента заполнять не обязательно, но можете указать для своего удобства.
          Ответить
  • Андрей 10 декабря 2016, 17:26
    А как правильно учитывать агентское вознаграждение, если агент - не резидент? Да-да, я про фриланс биржи сейчас.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 12 декабря 2016, 07:35
      Например, через Upwork?
      В части налогов принцип такой же — нужно учесть в доходах УСН всю сумму, которую перечисляет клиент, включая удержанную им комиссию. Безопаснее делать это в день, когда деньги поступили на счет в Upwork.

      Кстати, про Upwork в комментариях к другой статье про агентские договоры целую тему развили — https://e-kontur.ru/blog/15641#comments
      В этой же статье подробнее написано, как учитывать налоги, если вы продаёте услуги через агента, в т.ч. и через биржи.
      Ответить
      • Андрей 13 декабря 2016, 08:05
        Я так и делал. Теперь на сайте nalog.ru пишет, что у меня переплата по налогу УСН. Похоже, налоговики не поняли, почему в доходах УСН указывается сумма бОльшая, чем поступило на счет в банке. Как теперь с ними быть? Забрать переплату, а при выездной проверке сказать, что вы сами виноваты, что отдали мне уплаченный мной налог?

        В комментариях к другой статье вы сказали, что подумаете написать отдельную статью об этом. До сих пор ждем :)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 13 декабря 2016, 08:27
          Скорее всего, переплата — это авансовые платежи по УСН, которые вы перечисляете раз в квартал. Они будут числиться как переплата, пока вы не сдадите декларацию за год. Сейчас налоговая не знает, сколько вы должны заплатить, и для неё все эти деньги — переплата. В декларации вы расскажете ей о ваших доходах, она начислит налог, и переплаты не будет. Налоговая начисляет налог не по деньгам, прошедшим через банковский счёт, а на основании декларации. Счёт она может проверить, чтобы узнать, все ли доходы вы показали.

          По поводу статьи - в 2017 году ожидаются большие изменения в Налоговом кодексе относительно НДС нерезидентов. Хотим дождаться, и уже с их учётом разобраться в теме.
          Ответить
          • Андрей 15 декабря 2016, 11:57
            Уточнил у налоговой - да, вы правы, это уплаченные авансовые платежи по УСН за 2016 год.
            Статью ждем, большое спасибо :)
            Ответить
          • Пользователь 15 декабря 2016, 12:58
            А переплаты в налоговой автоматически зачитываются в счёт уплаты, или нужно будет ещё какие-то заявления на это подавать?

            Могу я например сделать переплату в размере трёх годовых налогов а потом пару лет только декларации через эльбу подавать и всё? )
            Ответить
            • Евгеньева Полина 19 декабря 2016, 11:41
              Для того, чтобы учесть переплату или вернуть её, нужно написать заявление в налоговую, автоматически это никак не учитывается. Более подробно можно уточнить в ФНС лично.

              Ситуация с переплатой налога и его возвратом - редкий случай и лучше ею не злоупотреблять. К тому же, в будущем могут возникнуть какие-нибудь форс-мажорные ситуации (например, нет суммы налога к уплате или нет дохода) и предугадать их нет возможности, поэтому переплатить по налогу - это не самый удобный вариант.
              Ответить

Блог /

Агентские договоры: как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента

Если вы нанимаете посредника для размещения рекламы или риелтора для покупки квартиры, статья поможет правильно оформить документы и учесть расходы на такую покупку в УСН.

Агента для покупки товаров или услуг нанимают, чтобы сэкономить время, а в некоторых случаях и деньги. Чаще всего такие сделки встречаются в рекламной сфере, когда вы заказываете размещение рекламы в интернете, на радио, телевидении и т.д. Рекламное агентство выступает как посредник, договаривается об условиях размещения рекламы и занимается остальной работой по сделке. Вы платите ему вознаграждение и перечисляете деньги на оплату рекламы.

Ещё один распространённый вариант — закупка товаров. Например, вам нужно заказать небольшое количество товара, а большая партия стоит гораздо дешевле. Вы находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар.

Агентский договор

Как учесть затраты на покупку на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы не возникло проблем с налоговой, важно учесть расход в налоге УСН на правильную дату. Это зависит от того, что именно вы покупаете.

Что покупаете? Когда учесть расход? Пример
Услуги или товары для собственного использования. На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента. Артём нанял агента, который разместил рекламу его кафе в Яндекс.Директе. 15 октября он перечисляет агенту деньги на рекламу. Агент настроил рекламу и предоставил Артёму отчёт о работе 10 ноября. В этот день, 10 ноября, Артём учитывает затраты на рекламу в расходах УСН.
Товар для перепродажи. В день продажи товара своему покупателю. Если товаров несколько, и вы продаёте их постепенно разным покупателям, по мере продажи списывайте их закупочную стоимость в расходы УСН. Андрей закупает через агента ноутбуки, которые потом продаёт в своём интернет-магазине. 30 сентября Андрей перечислил агенту 300 000 рублей на покупку 10 ноутбуков. 30 октября агент привёз Андрею ноутбуки, и в этот же день они подписали отчёт агента. Первый ноутбук Андрей продал 10 ноября, а второй — 15 ноября. Расходы на их покупку он списывает в эти же даты: 10 ноября — 30 000 рублей; 15 ноября — 30 000 рублей.

Как учесть агентское вознаграждение на УСН «Доходы минус расходы»

Кроме стоимости товаров или услуг вы можете учесть в расходах УСН агентское вознаграждение.

Если вы перечислили вознаграждение после того, как подписали отчёт агента, учитывайте его в расходах для УСН в день выплаты.

Если вы заплатили агенту вознаграждение до оформления отчёта агента, учитывайте его в расходах на дату отчёта агента.

Какие документы оформить

Когда агент работает от вашего имени, во всех документах вы будете фигурировать как покупатель. Чтобы агент мог подписывать договор с продавцом, акты или накладные, оформите на него доверенность. Потом эти документы агент передаст вам.

Если агент работает от своего имени, то вас в сделке между ним и продавцом не будет, и доверенность не понадобится. Акты/накладные агент оставит себе, и передаст вам купленный товар по акту приёма-передачи.

По итогам работы агент передаст вам отчёт о работе. Сделайте шаблон отчёта приложением к договору, чтобы агент отчитался перед вами по этой форме. Так вы будете уверены, что он не пропустит важные сведения, и не придётся просить его переделать отчёт. Утвердите отчёт и передайте подписанный экземпляр агенту в течение 30 дней, если договором не установили другой срок.

Как учесть такую покупку в Эльбе

1. Отразите перечисление денег агенту в разделе «Деньги»: списание с типом «Выплаты по агентскому договору». В расходах для расчёта УСН эта сумма пока не учитывается.

2. Отразите в расходах для расчёта УСН вознаграждение агента. Если перечислили его после утверждения отчёта агента, создайте в «Деньгах» списание с типом «Оплата товаров и услуг». Если перечислили вознаграждение до утверждения отчёта агента, создайте списание по типу «Прочее» на дату отчёта.

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН через списание по типу «Прочее». Дату расхода определяйте по перечисленным выше правилам.

4. Отразите товар на складе. Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её во «Входящие документы». Если накладной нет, оформляем товар по акту приёмки от агента — «Товары», «Добавить», «По акту приёмки».

Если вы купили через агента услугу, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его во «Входящие документы». Если акта от исполнителя нет, ничего добавлять не нужно.

5* — дополнительный шаг для ООО. При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами бухсправкой с типом «Другое», Дебет 99 Кредит 76. Сумма — агентское вознаграждение, дата — когда подписали отчёт агента.

Если добавляли акт/накладную от продавца, создайте бухсправку с типом «Другое», Дебет 60 Кредит 76. Сумма — стоимость купленного товара/услуги без учёта агентского вознаграждения. Дата — когда подписали отчёт агента.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (14)
  • Сергей П. 8 декабря 2016, 15:16
    Здравствуйте. Немного не понял. Вот я веду учет в Эльбе. Закупил партию товаров на 100 тыс.руб - Эльба автоматом их вписала в расходы. Тем более, что интеграция с Тинькофф-банк. Т.е. на данный момент УСН 0 руб. Но через какое-то время я продаю половину товаров на 60 тыс, налог все равно 0. Через какое-то время продаю последнюю часть товаров на 60 тыс. Эльба мне насчитывает в данный момент налог 15% от 20 тыс (-100+60+60). Разве это неправильно?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 9 декабря 2016, 10:24
      Добрый день!
      По правилам Налогового кодекса списать расходы на закупку товара для перепродажи можно только в тот момент, когда товар продан вашему покупателю. В Эльбе это автоматически не учитывается, и чтобы отражать подобные расходы используется списание по типу «Прочее».
      Итоговая сумма налога правильная. Но ещё важны даты расходов. Если и покупка, и продажа товаров произошли в рамках одного квартала, сумма налога, которую вы заплатите за квартал, будет верной. Если же покупка и продажа товара произошли в разные кварталы, то формально в одном квартале налог недоплачен, так как расход можно учесть только в следующем квартале. При этом итоговая сумма налога за год будет верной.
      Ответить
      • Сергей П. 10 декабря 2016, 16:55
        Здравствуйте. Скажите, Дарья, насколько мой текущий неверный бух учет может навредить бизнесу и какие вообще могут быть последствия? Интернет-магазину всего год. Правильное ведение учета начали бы со следующего года. Страшно подумать, как теперь все собрать воедино и передать всю бухгалтерию...
        Ответить
        • Коробицина Дарья 12 декабря 2016, 07:31
          Вообще вероятность того, что ошибку заметят, небольшая. Это возможно только при доскональной проверке первички и КУДиР. Т.е. должна быть проведена выездная налоговая проверка.
          Но всё же теперь рекомендую учитывать расходы по правилам, чтобы не рисковать.
          Ответить
      • Сергей П. 18 января, 05:44
        Дарья, спасибо за ответ. А как все-таки правильнее оформить такое списание, как заполнить остальные поля? К примеру, указываю "прочее", сумма - та, за которую достался товар. Дата списания - текущая дата, Контрагент - оптовики кто мне продал товар. Это верно? Платежный документ что указывать?
        Ответить
        • Сергеева Дарья 18 января, 07:42
          Тип операции — «Списание стоимости реализованных товаров».
          Поле «Учитывать в налоге УСН» — сумма, которую вы заплатили при покупке товара у вашего поставщика.
          Дата — дата передачи товара вашему покупателю.
          Платёжный документ — документ, по которому вы передали товар _вашему_ покупателю. Это может быть кассовый или товарный чек, Z-отчёт, накладная.
          Контрагента заполнять не обязательно, но можете указать для своего удобства.
          Ответить
  • Андрей 10 декабря 2016, 17:26
    А как правильно учитывать агентское вознаграждение, если агент - не резидент? Да-да, я про фриланс биржи сейчас.
    Ответить
    • Коробицина Дарья 12 декабря 2016, 07:35
      Например, через Upwork?
      В части налогов принцип такой же — нужно учесть в доходах УСН всю сумму, которую перечисляет клиент, включая удержанную им комиссию. Безопаснее делать это в день, когда деньги поступили на счет в Upwork.

      Кстати, про Upwork в комментариях к другой статье про агентские договоры целую тему развили — https://e-kontur.ru/blog/15641#comments
      В этой же статье подробнее написано, как учитывать налоги, если вы продаёте услуги через агента, в т.ч. и через биржи.
      Ответить
      • Андрей 13 декабря 2016, 08:05
        Я так и делал. Теперь на сайте nalog.ru пишет, что у меня переплата по налогу УСН. Похоже, налоговики не поняли, почему в доходах УСН указывается сумма бОльшая, чем поступило на счет в банке. Как теперь с ними быть? Забрать переплату, а при выездной проверке сказать, что вы сами виноваты, что отдали мне уплаченный мной налог?

        В комментариях к другой статье вы сказали, что подумаете написать отдельную статью об этом. До сих пор ждем :)
        Ответить
        • Коробицина Дарья 13 декабря 2016, 08:27
          Скорее всего, переплата — это авансовые платежи по УСН, которые вы перечисляете раз в квартал. Они будут числиться как переплата, пока вы не сдадите декларацию за год. Сейчас налоговая не знает, сколько вы должны заплатить, и для неё все эти деньги — переплата. В декларации вы расскажете ей о ваших доходах, она начислит налог, и переплаты не будет. Налоговая начисляет налог не по деньгам, прошедшим через банковский счёт, а на основании декларации. Счёт она может проверить, чтобы узнать, все ли доходы вы показали.

          По поводу статьи - в 2017 году ожидаются большие изменения в Налоговом кодексе относительно НДС нерезидентов. Хотим дождаться, и уже с их учётом разобраться в теме.
          Ответить
          • Андрей 15 декабря 2016, 11:57
            Уточнил у налоговой - да, вы правы, это уплаченные авансовые платежи по УСН за 2016 год.
            Статью ждем, большое спасибо :)
            Ответить
          • Пользователь 15 декабря 2016, 12:58
            А переплаты в налоговой автоматически зачитываются в счёт уплаты, или нужно будет ещё какие-то заявления на это подавать?

            Могу я например сделать переплату в размере трёх годовых налогов а потом пару лет только декларации через эльбу подавать и всё? )
            Ответить
            • Евгеньева Полина 19 декабря 2016, 11:41
              Для того, чтобы учесть переплату или вернуть её, нужно написать заявление в налоговую, автоматически это никак не учитывается. Более подробно можно уточнить в ФНС лично.

              Ситуация с переплатой налога и его возвратом - редкий случай и лучше ею не злоупотреблять. К тому же, в будущем могут возникнуть какие-нибудь форс-мажорные ситуации (например, нет суммы налога к уплате или нет дохода) и предугадать их нет возможности, поэтому переплатить по налогу - это не самый удобный вариант.
              Ответить
Найти

Темы

Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно