Эта статья для предпринимателей, которые купили или планируют купить патент на благоустройство ландшафта. Расскажем, какие ограничения учесть, какие проекты можно брать в работу и нужна ли такому бизнесу онлайн-касса.
Условия работы на патенте
Для ИП на патентной системе налогообложения есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Вот, что важно ландшафтному бизнесу:
- Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. Если у ИП параллельно есть доход на УСН, он тоже учтётся в лимите. Например, на патенте предприниматель занимается проектами заказчиков, а на УСН сдаёт офис в аренду. Доход от каждой деятельности считается для лимита.
- Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и договоре ГПХ без самозанятости. Подробно рассказали в статье Как на патенте считают сотрудников.
- Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Если делать это на патенте, то право на него потеряете.
Предприниматель теряет право на патент, если выйдет за эти ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 календарных дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН, если на неё подавали заявление. Поэтому задача предпринимателя — следить за суммой выручки и количеством физлиц на субподряде.
Патент покупают на срок от месяца до года, но всегда в пределах календарного года. Предприниматель выбирает его территорию действия патента — город или район, где будет работать. Проводить ландшафтные работы можно только на территории действия патента. Доходы от проектов вне этой территории надо учесть на второй системе налогообложения ИП — УСН или ОСНО.
Рассчитать стоимость патента на нужный срок и территорию можно в сервисе ФНС. В некоторых регионах стоимость патента на дизайн ландшафта зависит от количества работников ИП.
На получение патента подают заявление. Посмотрите нашу инструкцию: Как заполнить и отправить заявление на патент.
Доход от каких услуг учитывают
Патент берут на конкретный вид деятельности. И учитывают только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патенте записывают в Книгу учёта доходов ИП.
Патент покупают на деятельность по благоустройству ландшафта. Ей соответствует код ОКВЭД 81.30 классификатора видов деятельности. Сюда относятся вот эти работы:
- Закладка, обработка и обслуживание парков и садов.
- Создание зелёных зон зданий: садов на крышах, озеленение фасадов и внутренних помещений.
- Озеленение и благоустройство зон для защиты от шума, ветра, эрозии, яркого света.
Именно услуги из этого перечня должны быть прописаны в договоре ИП с заказчиками.
А вот какой бизнес не подходит под патент на дизайн ландшафта:
- Выращивание на продажу рассады, цветов, кустов и деревьев.
- Уход за сельхозземлями.
- Строительство и благоустройство зданий и сооружений
- Архитектурное проектирование.
- Подметание улиц, очистка от снега, уборка листьев без благоустройства. В некоторых регионах, на бизнес по уборке можно купить отдельный патент.
- Вырубка деревьев и кустов, подготовка строительной площадки.
- Оформление интерьера помещения. Это уже другая деятельность — дизайн. На услуги дизайнера можно тоже купить отдельный патент. Как с ним работать, рассказали в отдельном разборе: Вопросы про патент для дизайнеров.
До 2021 года патент покупали на услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству. Там Минфин разрешил выращивать рассаду и луковицы на продажу — письмо от 06.03.2019 № 03-11-11/14747.
Кто может быть заказчиком благоустройства
В описании кода ОКВЭД на дизайн ландшафта сказано, что услуги можно оказывать для частных домов, зданий, школ и больниц. Облагораживать можно городские парки, дороги, ж\д пути и магистрали, кладбища, игровые и спортивные площадки, набережные и пруды.
Выходит, что заказчиком услуг могут быть физлица, компании и ИП, муниципалитет, предприятия.
Можно ли нанимать субподрядчиков
Да, но только физлиц. Отдавать работы на субподряд другим ИП и компаниям нельзя — письмо Минфина от 31.12.2019 № 03-11-11/104217.
Например, нанять бухгалтера на самозанятости можно. А вот если у него ИП, уже нельзя.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Нужна ли онлайн-касса
Касса для ИП с патентом на дизайн ландшафта не нужна. Этот бизнес попал под освобождение — ч. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Клиенту-физлицу надо выдать документ об оплате. Это может быть квитанция на бумаге или электронный чек. В этой статье есть пример бумажной квитанции, который рекомендует налоговая. Там же мы рассказали, как не ошибиться с работой на патенте без кассы.
