Простой человек, предприниматель или компания могут без ограничения открывать счета в зарубежных банках. А ещё — заводить иностранные электронные кошельки, делать вклады. Но о счёте и кошельке надо сообщить налоговой в России, чтобы инспекторы отслеживали доходы. Об этом говорят ч. 1 и 2 ст. 12 Закона о валютном контроле.

Отправить уведомление надо, если закрыли и открыли счёт или кошелек. А также если изменились их реквизиты. Срок отправки уведомления — 1 месяц.

Счета за рубежом — это любые счета в банках других государств. Не считаются только филиалы российских банков за рубежом — об этих счетах сообщать налоговой не надо. Список иностранных кошельков ведёт сама ФНС у себя на сайте.

Например, ИП Иванов открыл 15 ноября 2023 года счёт для бизнеса в Армянском банке. Значит, до 15 декабря надо отправить уведомление.

Компании и ИП всегда сообщают налоговой о счетах. А вот физлица — не всегда.

Если человек прожил за рубежом в течение года более 183 дней, он стал налоговым нерезидентом. Нерезиденты не отправляют в налоговую уведомления по счетам.

Налоговые резиденты и нерезиденты — кто это?

Но если в следующем году человек-нерезидент возвращается в Россию и снова становится налоговым резидентом, то о счёте надо уведомить до 1 июня года прибытия.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

 

Вот формы уведомлений с 1 июля 2024 года:

— Об открытии и закрытии счёта — уведомление КНД 1120107;

— О смене реквизитов счёта — уведомление КНД 1120106.

 

 

❌До 1 июля 2024 года подавали уведомления из Приказа ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@. Эти формы больше не актуальны.

Отправить уведомление надо в налоговую инспекцию по месту своего учёта. Для физлиц и ИП это налоговая по месту прописки в России. Для компаний — налоговая по юрадресу. Узнать адреса и реквизиты своей инспекции можно через сервис ФНС.

В уведомлении ставят отметку, кто открывает счёт. С компаниями понятно — они ставят отметку «1 — юридическое лицо — резидент». Физлицам надо поступить так. Если открываете счёт для оплаты покупок и аренды квартиры за рубежом, ставьте «2 — физическое лицо — резидент». Если собираетесь использовать его для расчётов с бизнес-контрагентами, поставьте «3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель». От этого зависит, какой отчёт будете сдавать.

Способы отправки такие:

  1. Принести в налоговую лично. Или отправить представителя с нотариальной доверенностью.
  2. Послать по почте заказным письмом.
  3. Отправить через личный кабинет на сайте ФНС.

Проще всего отправить уведомление через личный кабинет — особенно если находитесь за границей. Зайдите в кабинет, выберите квадрат «Жизненные ситуации», дальше — «Информация о счёте в банке, расположенном за пределами РФ». Заполните нужное уведомление прямо на сайте.

На каждый счёт подают отдельное уведомление. Никакие документы к уведомлению прикладывать не нужно.

Уведомление понадобится компании при первом переводе денег с российского счёта на зарубежный. Его попросит показать банк, на уведомлении должна стоять отметка налоговой о принятии. У физлиц и ИП банки уведомление не спрашивают.

Дальше нужно сдать отчёт о движении денег по счетам. ИП и компании сдают его поквартально. А физлица раз в год за предыдущий год в срок до 1 июля. Номера счетов в уведомлении и отчёте должны совпадать.

Как ИП и компании сдать отчёт по инсчёту

Сайт ФНС: Как физлицу сдать отчёт по инсчёту

Штрафы за ошибки с уведомлением прописаны в ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ:

  • Если не подать уведомление вообще, то штраф для физлиц — 4000-5000 ₽, для ИП — 40 000-50 000 ₽, для компаний — от 800 000-1000 000 ₽.
  • Если же подать, но с нарушением месячного срока, штрафы чуть ниже. Для физлиц — 1000-1500 ₽, для ИП — 5000-10 000 ₽, для компаний — от 50 000-100 000 ₽. Такие же штрафы, если подать уведомление не по форме.