Предприниматели с патентом сдают декларацию УСН, если подавали на неё заявление. Даже когда на УСН нет доходов и налога к уплате ноль. За неподачу декларации налоговая штрафует и блокирует счёт ИП в банке.
Декларации по патенту нет
Часто бывает так: предприниматель покупает патент на конкретный бизнес, зарабатывает только на нём и не получает других доходов. Скажем, берёт патент на розницу и зарабатывает только с торговли в магазине. Ещё пример — у ИП патент на грузоперевозки и больше никаких доходов нет. Налог в таком случае платят только по патенту.
Патентная система налогообложения для ИП: сколько платить и как перейти
Декларацию на патенте не сдают. Всё потому что налог на патенте не зависит от реального дохода ИП. Налог платят в твёрдой сумме, она заранее известна и оплачена. Но, скорее всего, у ИП есть обязанность сдавать декларацию УСН. Сейчас всё объясним.
Когда ИП надо сдавать нулевую декларацию УСН, а когда нет
На патент переводят конкретный бизнес. И у ИП на патенте есть всегда первая система налогообложения. Это УСН — если он подавал на неё уведомление. Или ОСНО — она включается сама собой после регистрации ИП. Узнать свою первую систему можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Подробно про это рассказали тут: Может ли ИП работать только на патенте.
Сдавать декларацию по УСН надо всегда. Даже если по ней нет доходов и все деньги пришли с бизнеса на патенте. Так сказано в письме УФНС Москвы № 20-21/021912@.
УСН остается, даже если ИП на ней не работает. Это пояснил Минфин в письме от 14.05.2020 № 03-11-11/39360.
К примеру, ИП открылся в 2020 году и стал торговать одеждой на УСН. В 2023 оплатил патент на розницу. Кроме торговли у ИП нет дохода ни рубля, налог по УСН нулевой. Но декларацию по УСН за 2023 год сдать всё равно надо.
Ещё ИП с патентом важно вот что. В патенте учитывают доход только от бизнеса, на который его и купили. Все побочные доходы идут в УСН или ОСНО. Обычно такие доходы это аренда, кэшбэк, неустойки от должников. Эти доходы надо учесть в УСН как внереализационные. И декларация уже не будет нулевой.
А вот если ИП не заявлялся на УСН (остался на ОСНО), то никаких деклараций сдавать не надо. Основание — письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15198.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Срок сдачи декларации УСН
ИП сдают декларацию раз в год до 25 апреля. В ней отчитываются о доходах за предыдущий год. К примеру, за 2023 год надо отчитаться до 25 апреля 2024 года. И так каждый год, даже если дохода и налога к уплате нет. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Если ИП закрывают, декларацию тоже сдают. Срок сдачи — до 25 числа месяца после месяца закрытия ИП.
С 2025 года декларацию сдают по форме 1152017. Сдать надо в налоговую по месту жительства. Принести декларацию на бумаге можно лично, отправить по почте. Есть вариант сдачи через личный кабинет ИП на сайте налоговой или онлайн-бухгалтерию, тут нужна электронная подпись.
Штраф за несдачу декларации — 1000 ₽. Но это не самое страшное. Через 20 дней после крайнего срока сдачи декларации налоговая может заблокировать счёт ИП — ст. 76 и 119 НК РФ.
Как быть ИП на патенте: мини-инструкция
Чтобы случайно не упустить сдачу декларации УСН, сделайте так:
- Проверьте свою систему в личном кабинете ИП. Если кроме ПСН (патента) там указана УСН, сдавать декларацию надо.
- До 25 апреля сдайте декларацию УСН за предыдущий год. Налог укажите в сумме ноль. Налоговая не удивится нулевому налогу: она знает, что ИП платит налог по ПСН.
