Размер налога на патенте зависит от потенциально возможного дохода в регионе на конкретный бизнес — ПВД. Его устанавливают местным законом. Логика такая: мы знаем, что, к примеру, барбершоп в Москве способен заработать за год 1 980 000 ₽. От этой цифры мы и посчитаем налог по ставке 6%. Если барбершоп заработает больше, налог не увеличится. Главное, не превысить лимит дохода на патенте в 60 000 000 ₽. Основание — ст. 346.47, 346.48 и 346.50 НК РФ.

ПВД устанавливают на год. Если новый закон в регионе не принят, действует прошлогодний ПВД. Но ПВД могут индексировать на коэффициент-дефлятор. Так налог повышается вслед за ростом цен. Коэффициент устанавливает Минэкономразвития. На 2024 год для патента он равен 1,058 — Приказ от 23.10.2023 № 730.

Стоимость налога на патенте всегда зависит от:

  • Региона ведения бизнес. А в некоторых регионах — города или района. В крупных городах патент обойдётся дороже.
  • Вида бизнеса.
  • Срока патента. Взять патент можно на срок от месяца до года в пределах календарного года.

Иногда может зависеть от:

  • Количества работников. В любом случае их у ИП не должно быть больше 15 человек.
  • Для розницы и общепита — от площади зала и количества точек. Максимальная площадь в любом случае — 150 метров.
  • Для грузоперевозчиков — от количества машин, грузоподъёмности на тонну. Максимум у перевозчика может быть 20 машин.
  • Для перевозчиков пассажиров — от количества пассажирских мест.
  • Для арендного бизнеса — от площади помещения или участка, которые сдают.
  • Для автостоянок — от площади стоянки.

Налог на патенте уменьшают за счёт страховых взносов ИП за себя и работников. В итоге налог может быть вообще ноль. Инструкция тут: Как уменьшить патент на взносы в 2024 году.

Примерную сумму патента можно посчитать в калькуляторе ФНС или самому.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Вот калькулятор налоговой. Заполните все поля, и узнайте сумму. Рассчитать налог можно на текущий год. На будущий — примерно с декабря текущего года.

К примеру, в 2024 году патент на полгода на парикмахерские услуги в районе Измайлово Москвы стоит 63 188 ₽. Количество точек и работников значения не имеет.

Патент на полгода на парикмахерские услуги в районе Измайлово

Также калькулятор сразу покажет срок оплаты патента.

Формула расчёта налога такая:

Стоимость патента = (ПВД: 365 (366) х количество дней) х 6%.

Если по местному закону применяют коэффициент-дефлятор, то формула такая:

Стоимость патента = (ПВД х КД: 365 (366) х количество дней) х 6%.

ПВД берём из закона своего региона. Вбейте в поисковике фразу «закон псн + ваш регион». Выбираем закон с официального портала администрации города или справочной-правовой системы.

К примеру, вот закон Санкт-Петербурга о ПСН. Допустим, у нас кофейня с площадью зала 30 метров, в найме три работника. Хотим узнать стоимость патента с 1 июня по 31 декабря 2024 года.

Смотрим ПВД, он в нашем случае 1 700 000 ₽ на одну точку. От сотрудников цена не зависит. Зато применяется коэффициент-дефлятор.

Применяем формулу: (1 700 000 х 1,058: 366 х 214) х 6% = 63 098 ₽.

Какой налог выбрать ИП: УСН, патент или НПД

До конца 2024 года для впервые открытых ИП, которые запустили бизнес в социальной, бытовой или научной сфере, есть налоговые каникулы. Суть их в том, что до двух лет действует ставка 0% вместо 6%. Налог на патенте выходит тоже 0 рублей.

Узнайте, ваш ли это случай: Налоговые каникулы ИП в 2024 году.

Иногда каникулы доступны, даже если у вас уже было ИП, но очень давно: Налоговые каникулы при втором открытии ИП.

Сориентируйтесь на старте

Удобный гайд и подсказки Эльбы помогут с первыми шагами в отчётности, налогах, деньгах и документах

Сделать первый шаг

Патент берут в регионе фактического ведения бизнеса. Вариантов два: регион прописки или регион, где находится точка. Если работа удалённая, патент берут по месту прописки. К сожалению, выбрать регион с низкой ценой патента не получится.

Подробно вопрос разобрали здесь: В каком регионе ИП может купить патент.