Предприниматель, который хочет перейти на патент, подаёт в налоговую заявление формы 26.5-1. Отправляют его за 10 дней до начала бизнеса, с которого будет налог по патенту. Заявление можно подать вместе с документами на открытие ИП.

Если всё хорошо, через пять дней налоговая пришлёт патент. Или — уведомление об отказе формы КНД 1122020. В уведомлении будет причина из ч. 4 ст. 346.45 НК РФ. Всего их пять:

  • бизнес не подходит под патент;
  • неправильный срок патента;
  • утрата права на патент в нынешнем году;
  • долг по старому патенту;
  • в заявлении заполнены не все поля.

Остальные причины для отказа незаконны. Про них будет в последнем разделе. А сейчас разберём законные причины.

Примерный перечень бизнеса, который можно перевести на патент, прописан в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Там есть торговля, общепит, перевозки, айти, красота и много чего ещё. Точный перечень бизнеса устанавливает региональный закон — но он почти всегда совпадает с примерным.

Если всё же бизнеса нет в перечне, патент не дадут. К примеру, в Санкт-Петербурге не получится взять патент на изготовление валенок. Хотя в примерном перечне этот бизнес есть.

Посмотрите закон своего региона на странице ФНС. В левом верхнем углу надо выбрать свой регион. Потом прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства»

Как быть. Если ваш бизнес нельзя перевести на патент, выбирайте налоговые режимы УСН или самозанятость.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

На УСН можно вести почти любой бизнес, но нужно сдавать отчеты и самому считать налог.

На самозанятости нельзя торговать чужими, акцизными и маркированными товарами, а ещё — нанимать штат. Зато никаких бумаг.

Какой налог выбрать предпринимателю: УСН, патент или НПД

Патент выдают на срок от месяца до года, но всегда в пределах календарного года. Срок выбирает предприниматель.

Если попросить патент на две последние декабрьские недели, налоговая откажет. Также придёт отказ, если, например, просить патент сроком с 1 июля 2024 года по 30 июня 2025 года.

Как быть. Подайте новое заявление на патент с правильным сроком. За период, когда патента не было, считайте налоги и сдавайте отчеты по своей второй системе налогообложения. Это будет УСН, если подавали на неё заявление, или ОСНО.

У бизнеса на патенте есть ограничения: до 15 работников и до 60 000 000 ₽ выручки в год. Количество сотрудников можно контролировать. А вот выручка, к счастью, растёт сама собой.

Если превысить лимиты, право на патент продает задним числом. Новый патент предприниматель может получить только со следующего года. Это же последствие будет, если по своему желанию закрыть ИП и сняться с патента.

Как быть. Подайте новое заявление на патент, срок поставьте с 1 января следующего года. Лимит дохода обнулится.

Если вновь открыли ИП, подайте в течение 30 дней уведомление на УСН и ведите бизнес на ней до конца года.

Как быть, если превысили лимит дохода или штата, рассказали здесь: Когда ИП теряет право на патент.

Полугодовой патент надо оплатить до конца его срока. Патентом сроком от полугода до года так: ⅓ суммы в течение 90 дней с даты начала патента и оставшиеся ⅔ — до конца патента.

Если по предыдущим патентам осталась недоимка, новый патент не выдадут.

Однако есть ситуация, когда патент не оплачен, но долга нет. Это когда ИП подал уведомление об уменьшении налога на страховые взносы. Минфин говорит, что это не причина отказа в патенте, если после вычета взносов долга не останется — письмо от 31.10.2022 г. № СД-4-3/14667@.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Долги по другим налогам не считаются. К примеру, недоимка по транспортному налогу не влияет на патент.

Как быть. Погасить долг и заново подать заявление на патент. Точную сумму можно посмотреть в личном кабинете ИП на сайте налоговой.

Пропуски и ошибки станут причиной отказа в патенте.

Как быть. Подайте новое заявление. Воспользуйтесь нашей инструкцией: Как заполнить заявление на получение патента.

Сориентируйтесь на старте

Удобный гайд и подсказки Эльбы помогут с первыми шагами в отчётности, налогах, деньгах и документах

Сделать первый шаг

Вот известные нам.

Нарушение срока подачи. По закону заявлению подают минимум за 10 дней до начала бизнеса. Срок считается в рабочих днях. Но если подать позже, это не повод для отказа.

Если заявление пришло в налоговую до начала патента, инспекторы вправе выдать патент со сроком из заявления. Либо предложить подать новое заявление с новым сроком. Это следует из писем Минфина № № 03-11-12/45160 от 14.07.2017 и № СД-4-3/20355@ от 10.10.2017 г.

ИП в текущем году закрыл одну из точек. В законе есть причина для отказа в патенте — закрытие ИП и прекращение бизнеса в целом. Но закрыть один из нескольких магазинов или кафе — не основание для отказа. Так сказал суд в деле № А40-249844/2019.

Если один из случаев ваш, подайте на уведомление жалобу в вышестоящую налоговую вашего региона.

Как пожаловаться на налоговую