Налог на патенте — это фиксированная сумма. Она зависит от региона, вида бизнеса и ещё некоторых параметров. Патент берут на срок от месяца до года в пределах календарного года. От срока патента зависит срок уплаты налога — ч. 2 ст. 346.51 НК РФ.

С патентом до шести месяцев налог уплачивают до окончания его срока.

С патентом от шести месяцев до года в два этапа:

  1. ⅓ суммы в течение 90 дней с даты начала патента;
  2. оставшиеся ⅔ — до конца патента.

До 2024 года включительно платить надо так:

Допустим, мы взяли патент на разработку программ в Санкт-Петербурге на шесть месяце: с 1 июля по 31 декабря 2024 года. Наш налог — 38 296 ₽. Эту сумму надо заплатить до 31 декабря. 

Другой пример. Тот же патент мы взяли на восемь месяцев: с 1 мая по 31 декабря 2024 года. Налог вышел 50 992 ₽. Платим так:

  • 16 998 ₽ — до 31 июля;
  • 33 995 ₽ — до 31 декабря.

С 2025 года правило немного меняется. Если срок окончания патента падает на 31 декабря, заплатить надо до 28 декабря. Посмотрим примеры.

  • У нас патент на срок с 1 июля по 31 декабря 2024 года и налог 38 296 ₽. Эту сумму надо заплатить до 28 декабря. 
  • А если патент сроком с 1 мая по 31 декабря 2024 года и налогом 50 992 ₽, платим 16 998 ₽ до 31 июля и 33 995 ₽ до 28 декабря.

Точные даты можно увидеть на оборотной стороне своего патента и в личном кабинете ИП на сайте ФНС.

Налог на патенте платят, даже когда у ИП не было дохода. Если так, то лучше закрыть ИП. Как быть с платежами по патенту, скажем дальше.

Заплатить всю сумму сразу можно. Но не спешите, сначала надо вычесть страховые взносы за себя.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Налог на патенте уменьшают на страховые взносы ИП за себя и работников. Взносы за себя могут уменьшить налог до нуля. За работников — до 50 %.

В 2024 году сумма взносов за себя — 49 500 ₽, внести ее нужно до 31 декабря. Плюс ИП платит 1% с суммы доходов свыше 300 000 ₽, тут срок оплаты — до 1 июля следующего года. Платить взносы до налога не надо. Главное, чтобы это были взносы за текущий год.

Для вычета в налоговую подают уведомление формы КНД 1112021. Подать его можно до уплаты налога или после. Налоговая рассмотрит уведомление в течение 20 дней. Если что-то не так, сообщат. Если всё хорошо, налог ПСН уменьшат на взносы.

До уплаты налога уведомление надо подать минимум за 20 дней до дня икс.

После уплате — в любой момент. Тогда в течение 20 дней на ЕНС появится переплата.

Образец заполнения уведомления

С 2023 года почти все налоги платят через единый налоговый счёт, ЕНС. Платежи по патенту тоже вносят туда. Проще всего ЕНС пополнить через личный кабинет ИП на сайте налоговой. Там же сформировать платёжку и оплатить налог на нужную сумму.

Как оплатить патент через Эльбу

Подавать уведомление об исчисленных суммах не надо. Налоговая и так знает размер налога по патенту ИП. (Уведомление нужно для УСН, НДФЛ и страховых взносов).

Когда ИП закрывают, налог по патенту пересчитывают в меньшую сторону.

Пересчитать можно в калькуляторе налоговой. В графе срок поставьте период с начала патента до даты закрытия ИП. Получится новая сумма налога.

Если налог уже заплатили, на ЕНС появится переплата. Её можно израсходовать на другие налоги или вернуть. Если остался долг, его надо оплатить в течение 20 дней после закрытия ИП.

Доверьте отчётность Эльбе

Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации

Попробовать бесплатно

До 2017 года за неуплату предпринимателей снимали с патента. Сейчас это правило не действует, у ИП просто останется долг и начнёт капать пени.