В большинстве городов России действуют каникулы для новых ИП на упрощёнке и патенте — до двух лет без налогов. Предприниматели спросили: что если патент куплен не с открытия ИП, а через месяц или даже год? Будут ли каникулы? Налоговая ответила: да. Купить патент и не платить налог можно в любой момент, главное, уложиться в два календарных года.
Коротко: что за налоговые каникулы ИП
Программа налоговых каникул работает с 2015 года. В 2024 году её в очередной раз продлили до 31 декабря 2026 года.
Суть каникул в том, что до двух первых лет ИП не платят налог с дохода. Платить надо только страховые взносы и налоги за работников — если есть штат. Но обнуление налога с дохода — это уже немало. У компаний каникул нет.
Условия каникул прописаны в ч. 4 ст. 346.20 и ч. 3 ст. 346.50 НК РФ:
- В регионе ведения бизнеса есть закон о каникулах.
- ИП открыто первый раз. Или второй раз, но после начала действия программы в регионе.
- ИП применяет УСН или патент.
- Бизнес — в социальной, производственной, научной и бытовой сфере. На УСН — ещё и в сфере услуг по временному проживанию. Конкретные виды бизнеса прописаны в региональном законе по кодам ОКВЭД.
- Доход от льготного бизнеса должен быть не менее 70% всей выручки ИП.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения, например, по размеру штата и лимиту дохода.
Если нарушить ограничения, каникулы отменят задним числом и налог придётся платить.
Налоговые каникулы ИП продлили до 2027 года
Особенность патента для ИП
Патент берут для ведения конкретного бизнеса. Например, парикмахерских услуг, фитнеса или ремонта жилых помещений. Налог по патенту платят в фиксированной сумме и она не зависит от реального дохода бизнеса. Этим патент отличается от другого популярного режима для малого бизнеса — УСН.
Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти
На каникулах ИП не платит даже фиксированную сумму налога по патенту. Применять патент и не платить налог можно сразу с даты регистрации ИП.
Особенность каникул ИП на патенте
На каникулах налог с дохода не платят с момента регистрации ИП не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
Патент можно взять на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Срок патента — это и есть налоговый период.
Иногда молодой предприниматель не знает, выгоден ли ему патент. Бывает, пока не в курсе о существовании патента. Ещё ИП может сменить направление — и с новым бизнесом попасть под каникулы. Поэтому предприниматели не всегда покупают патент с даты регистрации. Но даже в этом случае каникулы будут. Главное, попадать по условия каникул. Это пояснила ФНС в письме от 15.08.2024 № СД-4-3/9350@.
Например, мы открыли ИП в Санкт-Петербурге 15 ноября 2023 года, запустили салон красоты. В этом городе налоговые каникулы есть и наш бизнес под них подходит. Патент мы купили не сразу, а только с 1 января 2024 года, со сроком полгода. Этим патентом мы исчерпали первый период каникул. Дальше купили второй патент — с 1 июля до конца года. И потратили второй период каникул. В два календарных года — 2023 и 2024 — уложились.
Как быть, если не знал про каникулы
Предприниматели могут вернуть уплаченный налог за три последних года. Вот инструкция: Как быть, если не знал про налоговые каникулы.
