С 1 января 2025 года ИП и компании на УСН с доходом от 60 млн ₽ будут платить НДС. Доход за 2024 год уже считается. Это часть крупной налоговой реформы.

Какой будет УСН с 2025 года

ИП с доходом больше 60 млн ₽ не смогут применять патент

Однако, есть товары и услуги, освобожденные от НДС. Все они прописаны в ст. 149 НК РФ. В этом списке есть медицинские услуги ИП и компаний с лицензией. Бизнес на УСН с доходом больше лимита под это освобождение тоже попадает — письмо Минфина № 03-07-11/68747 от 23.07.2024.

Декларацию по НДС подавать всё равно надо. Но счета-фактуры клиентам выставлять не нужно — п 2 письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Какие медуслуги освобождены, какие нет

Это прописано в п. 2 ч. 2 ст. 149 НК РФ. 

От НДС освобождены медицинские услуги из Перечня услуг медицинской деятельности. Там есть все виды медицинских специальностей. Косметологи к ним тоже относятся — письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/4474@

Также освобождение действует на услуги:

  • Из перечня ОМС;
  • По диагностике, профилактике и лечению по перечню из Постановления № 132.
  • Забор крови в амбулаториях и стационарах;
  • Скорой помощи;
  • Дежурство у постели больного;
  • Услуги патолого-анатома;
  • Услуги беременным, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
  • Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.

❌ Не освобождены от НДС услуги:

  • Косметические — например, услуги СПА-обёртывания;
  • Ветеринарные;
  • Санитарно-эпидемиологические.

Под освобождение попадают ИП и компании с медицинской лицензией. Освобождение от НДС будет только на медуслуги, указанные в лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292.