ИП и компании на УСН раз в год сдают декларацию, даже когда заработали ноль или закрылись. По ней налоговая проверяет, верно ли посчитаны налоги. За несдачу декларации налоговая штрафует и блокирует счёт. Стандартные сроки сдачи: ИП — до 25 апреля, компании — до 25 марта.
Срок сдачи декларации УСН
Декларацию УСН сдают раз в год за предыдущий год — ст. 346.23 НК РФ.
Если бизнес работал и зарабатывал, декларацию сдают в стандартные сроки: ИП — до 25 апреля (в 2025 году срок перенесён на 27 из‑за выходного дня), компании — до 25 марта.
Если доход за год ноль, бизнес сдаёт единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД, срок — до 20 января. Если не успели сдать ЕУД, подайте нулевую декларацию в стандартный срок.
Если закрыли ИП, отчитаться надо до 25 числа следующего месяца.
Если бизнес потерял право работать на УСН, декларацию сдают до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выход за критерии.
Сдать декларацию можно на бумаге, по ТКС (это интернет-бухгалтерии) или через личный кабинет на сайте налоговой с электронной подписью. Бумажную декларацию можно сдать лично или отправить по почте с описью вложения. Если штат бизнеса больше 100 человек, отчитываться нужно по ТКС.
День отправки письма почтой считается датой сдачи декларации. По ТКС и через личный кабинет дата сдачи — это день отправки, он есть в электронной квитанции.
Декларацию УСН надо сдать по действующей форме. В 2025 году это форма КНД 1152017. Уточнённую декларацию сдают по форме, которая действовала в год, за который вносят изменения.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Когда декларация считается неподанной
Кроме реальной несдачи декларации, она также считается неподанной если:
- не подписана, подписана представителем без доверенности;
- подписана дисквалифицированным или фиктивным директором компании;
- подписано электронной подписью человека, который умер на дату отправки.
По какой причине декларацию не приняли, налоговая сообщает уведомлением в течение пяти дней — ч. 4.1. и 4.2. ст. 80 НК РФ.
Если ИП совмещает УСН и патент
Декларацию УСН надо сдавать, даже если предприниматель ведёт весь бизнес на патенте.
Если на УСН нет дохода, сдают нулевую декларацию. А если у ИП был непрофильный заработок, например, аренда или кэшбек, их учитывают в УСН как внереализационный доход. Срок сдачи стандартный. Подробно рассказали тут: Надо ли ИП сдавать декларацию, если бизнес только на патента.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Штраф за несданную декларацию
За несдачу декларации или нарушение срока есть штраф по ч. 1 ст. 119 НК РФ. Размер — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽, его выписывают, если налога к уплате ноль или он уплачен.
Помимо штрафа за несдачу декларации ещё выпишут и за неуплату налога (если налог к уплате был). Это мнение Верховного Суда — п. 2 письма ФНС России от 19.02.2024 № БВ-4-7/1786@.
Плюс директор компании может получить административный штраф по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в сумме от 300 до 500 ₽.
Штраф можно оспорить, если не сдали декларацию из‑за болезни или форс-мажора. Подробный разбор тут — Штраф от налоговой: как отменить или снизить.
За сдачу декларации на бумаге, если нужно сдавать электронно, штраф другой — по ст. 119.1 НК РФ. Сумма небольшая — 200 ₽.
Блокировка счёта за несданную декларацию
Блокировка — это прекращение по счёту расходных операций, кроме уплаты налогов, зарплат, алиментов, возмещения вреда. Налоговая блокирует счёт через 20 дней после истечения срока сдачи декларации.
Личную карту ИП блокировать тоже могут. Потому что у ИП не разделены личные и предпринимательские деньги — письмо Минфина № 03-02-08/100947 от 17.10.2024.
Для решения проблемы надо сдать декларацию. Налоговая обязана направить в банк решение о разблокировке на следующий день — п. 1 ч. 3 и 3.1 ст. 76 НК РФ.
Если не сдали декларацию из‑за сбоя ТКС
Штрафа за просрочку не будет. Но в налоговую нужно передать письмо от оператора ТКС, где говорится, что в даты отправки декларации по техническим причинам невозможно было формировать или отправлять электронные документы — письмо ФНС от 25.05.2022 г. № ЕА-4-15/6376@.
Если сдали декларацию на устаревшем бланке
Налоговая не примет декларацию, придётся снова отправлять на актуальном бланке. Если вторая декларация будет за пределом срока, будет и штраф.
Коротко
- Если подавали уведомление на УСН, раз в год надо сдавать декларацию. Она нужна налоговой для проверки доходов и налогов.
- При закрытии бизнеса и уходе с УСН сдать декларацию тоже надо.
- Если ИП совмещает патент с УСН, декларацию сдавать всё равно нужно.
- За несдачу штраф, минимум 1000 ₽.
- При просрочке от 20 дней налоговая блокирует банковский счёт. Для разблокировки надо сдать декларацию.
Обложка — xpixel / Shutterstock.сom / Fotodom, SimoneN / Shutterstock.сom / Fotodom, Skrypnykov Dmytro / Shutterstock.сom / Fotodom
