Учредитель может давать займы своей организации, а затем прощать. Рассказываем, как это оформляется и какие налоговые последствия наступают.
Зачем учредители дают займы организациям
Учредители часто выдают займы своим компаниям, когда бизнесу нужны деньги. Например, чтобы оплатить аренду, зарплаты или закупку товара.
Это быстрый способ пополнить оборотные средства. В отличие от банковского кредита, всё проходит без долгих согласований и подготовки документов.
Всё, что нужно знать о займе от учредителя →
Кроме того, кредит не всегда доступен молодым компаниям — банки требуют финансовую отчётность, стабильные обороты и кредитную историю.
При этом малый бизнес может получить на развитие льготные кредиты. Но условия регулярно меняются, у банков часто заканчиваются лимиты, поэтому займ от учредителя проще.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Может ли учредитель простить долг организации
Учредитель вправе простить долг своей компании. Обязательство прекращается, если кредитор отказался от права требования, а должник согласился с этим — ст. 415 ГК РФ.
То есть компания-должник должна принять прощение долга, иначе обязательство считается непогашенным.
При этом п. 1 ст. 575 ГК РФ запрещает дарение между организациями. Но Если заём выдан учредителем-физлицом, а не компанией, прощение не подпадает под запрет.
Прощение долга оформляется документально. Готовят письменное соглашение о прощении, где указывают реквизиты займа, сумму и факт отказа кредитора от требований. Или делают одностороннее заявление от учредителя, которое должник подписывает в знак согласия.
Как оформить прощение долга
Законодательство не устанавливает строгих требований к форме соглашения о прощении долга. Но его рекомендуется заключать в письменном виде.
В документе указывают:
- Реквизиты сторон. Полные наименования, ФИО представителей, основания полномочий.
- Описание обязательства. Детали долга: сумма, дата и основание возникновения — например, договор займа № [номер] от [дата]. Формулировки должны быть точными без возможности двойного толкования.
- Объём прощаемого долга. Указывают, прощается ли долг полностью или частично; в случае частичного прощения — конкретная сумма или процент.
- Дата вступления в силу. Момент, с которого прекращается обязательство.
- Подписи сторон: с указанием должностей и расшифровкой подписей.
Образец соглашения о прощении долга →
Альтернативой соглашению может быть одностороннее уведомление кредитора о прощении долга. Тогда организации остаётся дать письменный ответ о согласии в свободной форме.
Налоговые последствия прощения долга учредителем
Прощение долга учредителем-физическим лицом имеет налоговые последствия.
Прощённый долг — это внереализационный доход организации-должника. Он увеличивает базу по налогу на прибыль — п. 18 ст. 250 НК РФ.
Исключение — если доля учредителя в организации превышает 50%. Тогда прощённый долг признаётся безвозмездной финансовой помощью, не включается в состав внереализационных доходов и не увеличивает базу по налогу на прибыль — ст. 251 НК РФ.
Сумма прощённого долга не облагается НДС, а для учредителя-физлица не возникает обязательств по НДФЛ.
Коротко
- Учредители выдают займы своим компаниям для пополнения оборотных средств. Это быстрее и проще, чем банковский кредит, особенно для молодых компаний.
- Учредитель может простить долг организации. Это оформляется письменным соглашением или односторонним заявлением с подписью должника.
- В соглашении о прощении долга указывают реквизиты сторон, описание обязательства, сумму долга и дату вступления в силу.
- Прощённый долг считается внереализационным доходом компании и увеличивает базу по налогу на прибыль. Исключение — если доля учредителя превышает 50%, тогда это безвозмездная помощь.
- Прощённый долг не облагается НДС, а для учредителя-физлица не возникает обязательств по НДФЛ.
Обложка — Gelpi / Shutterstock.сom / Fotodom
