Расскажем, как быть ИП с патентом на аренду, если он дополнительно зарабатывает на клининге сданных помещений.
Что считается доходом от аренды
Предприниматели берут патент на бизнес по аренде недвижимости. В доход по патенту идёт арендная плата, коммуналка, невозвращённые депозиты и штрафы. Остальной доход надо учесть в другой системе налогообложения — УСН или ОСНО.
Вопросы арендного бизнеса на ПСН
Например, ИП сдаёт апартаменты и берёт с арендатора 40 000 ₽. Это арендная плата, она идёт в доход по патенту. Арендатору можно оказывать услугу уборки апартаментов. Учесть этот доход в патенте можно, если он входит в арендную плату. Доход от уборки как от отдельной услуги в патент не пойдёт. Объясним всё по порядку.
Как быть с уборкой, чтобы она засчиталась в патент
Предприниматель заключает с арендатором договор аренды. Для аренды есть правило: арендатор несёт расходы на поддержание помещения в нормальном состоянии. Но эту обязанность можно в договоре переложить на арендодателя — ч. 2 ст. 616 ГК РФ.
Уборка — это одна из мер по поддержанию помещения в нормальном состоянии. Подобный вывод сделал суд в деле № А45-30484/2022.
В договор аренды надо записать примерно такой пункт: «Арендодатель обязан поддерживать помещение в исправном состоянии, в том числе проводить ежедневную уборку». (Вместе с уборкой арендодатель может взять на себя текущий ремонт — он по умолчанию тоже на арендаторе).
Брать с арендатора дополнительную плату за уборку не нужно. Она должна входить в арендную плату.
Вспомним пример с апартаментами. Если в договоре обязанность поддерживать помещение в нормальном состоянии лежит на арендодателе, то уборка входит в арендную плату 40 000 ₽. Этот доход пойдёт в патент.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Если уборка за отдельную плату
Арендатору можно оказывать уборку как отдельную услугу. Например, арендатор платит 40 000 ₽ за проживание в апартаментах и плюсом 10 000 ₽ за уборку.
В этом случае доход 10 000 ₽ не пойдёт в патент. Его надо учесть в УСН, если ИП подавал на неё заявление, или в ОСНО. Предпринимателю придётся заплатить дополнительный налог помимо патента.
Если в аренду сданы квартиры и частные дома, можно взять ещё один патент — на клининг.
Кого нанять на уборку
Размер налога на патенте рассчитан исходя из того, что ИП будет зарабатывать только своими силами и с помощью работников. Поэтому на патенте нельзя отдавать уборку на субподряд другим компаниям и ИП. Нанять можно самозанятого клинера или поручить её работнику на трудовом договоре — письмо Минфина № 03-11-11/83513 от 01.09.2023.
