С 2023 года все налоги и страховые взносы, кроме травматизма, платить нужно через Единый налоговый счёт (ЕНС). Если на счёте есть переплата, её можно:

  • Зачесть в счёт будущих конкретных налогов или взносов — ст. 78 НК РФ.
  • Вернуть на расчётный счёт — ст. 79 НК РФ.
  • Оставить — тогда переплата уменьшит будущие платежи. 

Если у вас есть задолженности по налогам, взносам, пеням или штрафам, переплата сначала пойдёт на их погашение.

Пример. Вы случайно дважды оплатили взносы за июнь. В результате на ЕНС образовалась переплата. Если у вас нет долгов, вы можете подать заявление на возврат или зачёт этой суммы.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Узнать, есть ли переплата на ЕНС, можно двумя способами:

Зайти в Личный кабинет налогоплательщика. Там сразу видно, сколько денег на счёте и куда они пошли.

Запросить справку о принадлежности сумм ЕНП. Она покажет, какие суммы поступили, как они распределились и есть ли остаток. Запрос можно отправить на бумаге, через Личный кабинет ФНС или через Эльбу.

Как у предпринимателей выглядит баланс ЕНС в Эльбе

Вернуть можно только то, что переплатили. Если на ЕНС ничего лишнего нет, налоговая откажет. Если денег меньше, чем вы просите — вернут только ту сумму, что осталась.

Что может быть основанием для возврата:

  • заявление от ИП или компании;
  • решение налоговой о возмещении НДС или акциза;
  • решение о налоговом вычете — например, инвестиционном или имущественном.

Заявление можно подать электронно через Диадок или Личный кабинет на сайте ФНС. При желании можно принести на бумаге в налоговую по месту учёта. 

Возврат занимает три рабочих дня: в первый день налоговая получает заявление, на следующий — направляет поручение в казначейство, ещё через день деньги приходят на счёт.

Если в налоговой нет данных о счёте, который указан в заявлении, то возврат затянется — пока они не получат информацию от банка. Проверить, о каком вашем счёте есть данные в ФНС можно в Личном кабинете. 

Если сведения о счёте есть, но деньги не поступят вовремя, то с 11-го рабочего дня начнут капать проценты. Подавать отдельное заявление не нужно — проценты начислятся автоматически по ключевой ставке Центробанка.

Эти правила описаны в статье 79 Налогового кодекса РФ.

Для возврата нужно заполнить заявление — форма по КНД 1112542. Либо подать заявление в составе декларации 3-НДФЛ.

3‑НДФЛ для ИП: как заполнить, сроки сдачи, образец → 

Заполнение заявления на возврат начинается с «шапки» формы — вверху обеих страниц укажите ИНН — для организаций ещё и КПП.

Что писать дальше на первой странице:

  1. Код ИФНС, куда подаёте заявление.
  2. Сумму к возврату — в рублях и копейках, цифрами.
  3. Количество страниц в заявлении и копий приложений (например, доверенности).
  4. В блоке с подписью — ФИО подписанта, номер телефона, дата и подпись. Если подписывает представитель — укажите данные доверенности.

ФИО в отдельной строке указывать не нужно — это поле для физлиц без ИНН.

На втором листе нужно написать реквизиты для перевода:

  1. БИК банка.
  2. Номер счёта для возврата.
  3. Код типа получателя: «1» — организация, «2» — физлицо или ИП; «3» — бюджетная организация.

Остальные поля заполнять не нужно — они только для бюджетных организаций. Блок «Сведения о физическом лице...» заполняют граждане без статуса ИП.

Смотреть образец заполнения

Чаще переплату по ЕНС плательщики засчитывают в счёт страховых взносов, налогов или сборов. Зачтут не больше, чем есть на счёте. Если сальдо нулевое — откажут. Если сумма меньше, чем вы просите, зачтут частично — только то, что есть.

Что можно зачесть:

  • налоги, взносы, пени и штрафы за другое юрлицо или ИП — кроме взносов на травматизм;
  • свои будущие налоги, взносы и сборы;
  • взыскания налоговой;
  • долги, которые не входят в совокупную обязанность — например, с истёкшим сроком взыскания.

Заявление о зачёте можно подать в любой момент — кроме отдельных случаев, когда есть ограничения по сроку. Например, если речь о зачёте в счёт решения налоговой или просроченного долга — тут заявление подают не позже, чем за день до вступления решения суда в силу.

Что будет если не платить налоги →

Налоговая должна провести зачёт на следующий рабочий день после получения заявления.

Если вы подали заявление на зачёт в счёт будущего налога, но потом решили вернуть деньги — можно отменить зачёт. Полностью или частично. Отмена начнётся с ближайшего по сроку налога. 

Для этого нужно подать другое заявление — укажите свой ИНН и КПП, код налоговой, номер и дату заявления о зачёте, которое хотите отменить, и отметьте — отмена полная или частичная и на какую сумму. 

Но если вы платили за кого-то другого — отменить уже не получится.

Эти правила установлены статьёй 78 НК РФ.

Для зачёта нужно заполнить заявление — форма по КНД 1150057.

Сначала заполняется титульный лист. Здесь указывают ИНН, а если вы компания — ещё и КПП. Обязательно впишите код налоговой, куда подаёте заявление, и выберите причину, по которой хотите провести зачёт — одну из четырёх.

После титула идёт ещё четыре листа. Заполняется только тот, который относится к вашей ситуации. На каждом из них — подробности по основанию для зачёта. Остальные страницы можно не трогать.

Дальше листы с образцами для каждого случая зачёта переплаты с ЕНС. Заполняете только тот, что подходит именно вам. Четыре варианта с примерами:

Остальные страницы можно не трогать. 

Если не уверены, как заполнять, загляните в инструкцию — там и статья, и видео с пошаговым разбором — Как заполнить заявление о зачёте на ЕНС. 

Ещё заявление о зачёте страховых взносов можно сделать в Эльбе в три клика:

  1. Выберите подходящее основание для зачёта.

  2. Впишите сумму денег.

  3. Заявление готово. Осталось его подписать и электронно отправить в налоговую.

Все остальные данные для заявления подтягиваются автоматически, и не нужно тратить время на их заполнение. 

Если переплатили взносы на травматизм — можно зачесть деньги или вернуть их в счёт следующих платежей. Эти взносы, как и раньше, идут напрямую в Социальный Фонд России (СФР), поэтому обращаться нужно именно туда.

Чтобы зачесть или вернуть переплату:

  • подайте заявление в отделение СФР по месту регистрации;
  • дождитесь решения — его принимают в течение 10 рабочих дней;
  • деньги вернут на расчётный счёт в течение месяца после одобрения.

Если перед СФР есть долги по пеням или штрафам, то переплата сначала покроет их. Только потом получится вернуть остаток или зачесть в счёт будущих платежей. 

Пример. ИП Косарев заплатил взносы на травматизм дважды — бухгалтер случайно провёл платёж повторно. Долгов у него перед СФР нет. В апреле подали заявление на возврат. В мае предприниматель получил деньги на счёт.

Для зачёта или возврата взносов нужно заполнить заявление и подать его в СФР в бумажном или электронном виде через Диадок. Сделать это можно в течение трёх лет с момента переплаты.

Перейдите на ЭДО

Попробуйте интеграцию Эльбы с Диадоком

Попробовать бесплатно