Что такое КФХ
Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) — это вид предпринимательской деятельности в области сельского хозяйства. Деятельность КФХ в России регулирует Закон № 74-ФЗ от 11.06.2003.
У крестьянско-фермерского хозяйства есть ряд особенностей:
- Основными направлениями деятельности КФХ должны быть производство, переработка, транспортировка, хранение и реализация собственной сельскохозяйственной продукции.
- В состав КФХ могут входить не более трёх родственных семей и до пяти человек, которые не связаны родством с главой.
- Глава КФХ обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за всех членов хозяйства.
- Внутрихозяйственные отношения в КФХ регулируются соглашением, которое составили его члены в произвольной форме.
- Фермерские хозяйства вправе создавать объединения и участвовать в коммерческих и некоммерческих организациях.
Отличия КФХ от личного подсобного хозяйства
Главная разница между двумя видами хозяйств заключается в направлении деятельности.
Цель КФХ — получить прибыль в результате продаж сельскохозяйственной продукции. Такое хозяйство нужно зарегистрировать, а с доходов — платить налоги. Также придётся отвечать за качество товаров и контролировать хозяйственную и финансовую деятельность.
Цель ЛПХ — производство сельхозпродуктов для собственных нужд. Продавать излишки можно, но это не считается основной деятельностью физлица. Личное хозяйство не регистрируют, а доходы с него не облагаются налогом.
Основные виды деятельности КФХ
Перед открытием КФХ нужно выбрать, каким видом деятельности заниматься. В сельскохозяйственной сфере выделяют пять основных направлений:
- Животноводство — молочное и мясное скотоводство, свиноводство, овцеводство, кролиководство.
- Птицеводство — яичное, мясное и племенное.
- Пчеловодство — медовое, восковое, прополисное и другие.
- Рыбоводство — товарное и воспроизводственное.
- Растениеводство — овощеводство, плодоводство, цветоводство, полеводство и другие.
В какой форме зарегистрировать КФХ
Зарегистрировать хозяйство можно в одной из двух форм — как юрлицо или как ИП.
Регистрация КФХ как ИП
Самый распространённый способ вести фермерское хозяйство — оформить ИП. Фермер становится предпринимателем и одновременно главой КФХ. Если у физлица уже есть статус ИП, достаточно внести изменения в регистрационные документы.
Заниматься фермерством можно в одиночку, но обычно такой формат предусмотрен для семьи. По закону стать участниками могут родители, дети, бабушки и дедушки, братья и сёстры, внуки, но не более трёх семей. Плюс можно включить в состав КФХ до пяти неродственных участников.
Основная деятельность хозяйства должна быть связана с сельским хозяйством.
Глава руководит всеми процессами и занимается общей организацией КФХ, а участники работают на основе соглашения. Трудовые или иные договора с ними не заключают.
Регистрация КФХ как юридического лица
Регистрация КФХ как юрлица подразумевает создание целой организации, у которой есть учредители, устав и руководитель — ст. 86.1 ГК РФ.
В отличие от КФХ в форме ИП, создание хозяйства как ООО позволяет масштабироваться. Можно создать более сложную структуру управления бизнесом. Но это не единственные различия.
Чем отличается КФХ-ИП от КФХ-юрлица
Ключевые различия между крестьянским хозяйством в форме юрлица и ИП:
| Критерий | КФХ-ИП | КФХ-юрлицо |
|---|---|---|
|
Правовой статус |
ИП — глава КФХ |
Обычное юридическое лицо |
|
Участники |
Глава, члены его семьи и до пяти сторонних лиц |
Любые лица, родственные связи не важны |
|
Чем отвечает по долгам |
Имуществом ИП и других участников |
Всем имуществом ООО |
|
Налоги |
ОСНО, УСН, ЕСХН или патент |
ОСНО, УСН, ЕСХН |
|
Момент заключения соглашения |
После регистрации ИП — главы КФХ |
Можно вести совместную деятельность на основе соглашения до создания КФХ |
|
Выплата доходов |
Частями каждому участнику |
В виде дивидендов |
Кроме ООО фермерством можно заниматься в форме акционерного общества или потребительского кооператива. Но в федеральном законе о КФХ нет точных указаний о хозяйствах в формате юрлиц, а в ГК РФ формулировка размытая — пункт 5 статьи 86.1 ГК РФ. Поэтому аграрный бизнес придерживается стандартных требований к юрлицам, а КФХ чаще организуют ИП.
Как зарегистрировать КФХ
Порядок регистрации КФХ практически не отличается от стандартной процедуры оформления ИП или ООО.
Шаг 1. Подготовить документы
Ключевой документ для регистрации КФХ — это письменное соглашение, которое подписал каждый член будущего предприятия. Важно правильно его оформить.
Соглашение должно содержать информацию о руководителе КФХ и его участниках, их правах и обязанностях, список имущества и правила пользования им. Также в документе необходимо обозначить порядок распределения произведённой продукции, полученных доходов, условия вступления и выхода из состава хозяйства.
Перечень остальных документов может различаться в зависимости от того, регистрируется КФХ на ИП или юрлицо.
Индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить:
- заявление по форме Р21001;
- паспорт главы КФХ;
- квитанцию о внесении госпошлины.
Иностранным гражданам ещё нужен вид на жительство или разрешение на временное проживание.
Для регистрации ИП — главы КФХ в пункте 10 формы Р21001 проставьте значение «1».
Для регистрации КФХ-юрлица понадобятся:
- заявление по форме Р11001;
- устав;
- квитанция об оплате госпошлины;
- подтверждение юридического адреса.
Пошлину платить не нужно, если подаёте документы онлайн.
Шаг 2. Подать документов в ФНС
Подать заявление вы можете лично в ИФНС в своем регионе. Если такой возможности нет, сделайте это одним из альтернативных способов:
- онлайн через официальный сайт ФНС или Госуслуги с использованием электронной подписи;
- через нотариально доверенное лицо;
- в МФЦ по месту регистрации;
- по почте России с описью вложения.
Шаг 3. Зарегистрировать КФХ
Срок рассмотрения заявки — три рабочих дня с момента поступления документов в налоговую. Как правило, ответ приходит на электронную почту. Также информацию о регистрации размещают на официальном сайте ФНС.
Вместе с положительным решением вы получите выписку из ЕГРИП, свидетельства о регистрации и постановке на учет в ИФНС.
Налогообложение КФХ
При оформлении КФХ вы можете выбрать подходящий налоговый режим. Учитывайте лимиты и масштаб хозяйства, чтобы не пришлось экстренно менять систему в середине года.
Доступные налоговые режимы
Зачастую фермеры выбирают льготные режимы — УСН и ЕСХН. Если ничего не выбрать, автоматически действует общая система. ИП ещё могут воспользоваться патентом, если регион ведения деятельности это предусматривает.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это режим, разработанный специально для сельхозпроизводителей. Ферма платит лишь 6% налога на доходы, уменьшенные на сумму расходов.
На упрощённой системе налогообложения (УСН) предприниматель может выбрать из двух вариантов — «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%.
Порядок уплаты налогов
КФХ-ИП на общей системе платит НДФЛ, транспортный, имущественный и земельный налоги, а КФХ-организация — налог на прибыль, НДС, НДФЛ за наёмных сотрудников, налог на имущество, транспортный и земельный.
КФХ может платить налог на прибыль по нулевой ставке, если его деятельность связана с самостоятельным производством, переработкой и продажей сельхозпродукции.
Глава и члены КФХ-ИП не платят НДФЛ с доходов от фермерства в течение пяти лет с момента регистрации, если используют льготу впервые. Если нет освобождения, предприниматель уплачивает НДФЛ по прогрессивной шкале, а также ежегодно подаёт декларацию 3-НДФЛ.
При использовании УСН и ЕСХН нужно платить единый налог и другие налоги в общем порядке. Чтобы сохранить право на ЕСХН, не менее 70% доходов хозяйства должно поступать от ведения сельхоздеятельности.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Господдержка фермерских хозяйств
Государство оказывает значительную финансовую поддержку КФХ, чтобы стимулировать развитие российского аграрного сектора. Есть различные программы для тех, кто решил оформить фермерское хозяйство.
Гранты и субсидии
На открытие сельского предприятия начинающим предпринимателям выделяют специальный грант «АгроСтартап». Так у вас сможете получить до 8 млн ₽ на закупку необходимого оборудования, скота, земли и строительство производственных помещений. Подать заявку нужно в том же году, когда открыли КФХ.
Грант «Агротуризм» — это возможность получить от 3 до 10 млн ₽ на запуск туристического направления в сельской местности. Итоговая сумма зависит от количества средств, которые предприниматель готов самостоятельно вложить в проект. Субсидия поможет организовать инфраструктуру для туристов, запустить рекламу, обучить персонал и закупить оборудование для создания прибыльного бизнеса.
Есть и другие меры поддержки, узнать о них подробнее можно в своём регионе. Обычно информация доступна на портале Госуслуг, сайте администрации края или области.
Условия получения поддержки
Господдержку чаще всего получают КФХ, которые занимаются разведением скота или выращиванием зерна. Гранты предоставляют малым и средним сельскохозяйственным предприятиям для финансирования целевых расходов, таких как:
- активное продвижение продукции фермерского хозяйства;
- закупка животных, земельных участков, техники и оборудования;
- восстановление и повышение функциональности складов, сельхозобъектов и ограждений;
- долевое участие в финансировании фермерских нужд;
- обеспечение фермы кормами, семенами, удобрениями и средствами защиты растений.
Потратить деньги на своё усмотрение не получится, кроме того, большинство грантов проходят на конкурсной основе. Например, чтобы получить деньги в 2026 году, подать заявку нужно было весной 2025 года. Также устанавливают минимальные сроки для дальнейшего ведения фермерской деятельности, продажи имущества и т. д.
Плюсы и минусы создания КФХ
Сравнили сильные и слабые стороны КФХ в таблице:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
|
Просто создать, зарегистрировать и управлять — открыть КФХ может один человек |
Ограничение по участникам — КФХ-ИП должен нанимать родственников |
|
Можно получить финансовую господдержку |
Ограничения по видам деятельности и объёму оборотов |
|
Низкие административные штрафы |
Нехватка кадров |
|
Есть налоговые льготы |
Общие риски при ведении агробизнеса — влияние погодных условий |
|
Помощь в реализации произведённой продукции, участие в тендерах и госзаказах |
Высокий уровень конкуренции |
|
Удобный формат бизнеса для семей с распределением доходов между всеми участниками |
Сезонность, неравномерное поступление доходов |
Как закрыть или перерегистрировать КФХ
Чтобы ликвидировать крестьянско-фермерское хозяйство, нужно подать заявление в налоговый орган по месту регистрации КФХ. Если ферма зарегистрирована как ИП, закрыть её можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика или подать заявление по форме Р26002. Если КФХ — юридическое лицо, подают заявление по форме Р15016 вместе с решением о ликвидации.
Если вы хотите реорганизовать хозяйство и выбрать другую организационно-правовую форму, учитывайте, что это длительный процесс преобразования, а не простой перерегистрации. Необходимо прекратить деятельность КФХ, а затем оформить новую компанию. Этапов несколько — ликвидировать хозяйство, подготовить документы для новой организации, подать заявление в налоговую и получить соответствующие свидетельства.
Коротко о главном
-
Прежде чем зарегистрировать КФХ, изучите законодательство. Уточните требования, чтобы убедиться, что такой формат бизнеса вам точно подходит.
-
Начать работу можно как ИП или ООО, зависит от масштабов деятельности. Хозяйство регистрируют в ФНС в обычном порядке.
-
КФХ — это организационно-правовая форма, а не система налогообложения. Фермеру доступны все стандартные налоговые режимы.
-
Основное преимущество КФХ заключается в получении господдержки в виде невозвратных денежных грантов.
-
Риски фермерской деятельности не зависят от её формата — сезонности, погоды, недостатка квалифицированных кадров.
