Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

• 22% — на пенсионное страхование;
• 5,1% — на медицинское страхование;
• 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

Льгота для ИП на патенте

ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12 . В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся. Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка.

1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО

1. Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
2. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
3. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы

Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы

1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
2. 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
4. 14% для участников проекта «Сколково».
5. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
6. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
7. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
8. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.