Кто может сэкономить на взносах за сотрудников


За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как раньше. Ещё есть взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По ним не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным взносам. В статье не будем подробно останавливаться этом виде взносов.

Льгота для ИП на патенте


ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12 . В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся. Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка.


 
  1. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
  2. Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
  3. Персональные услуги.
  4. Техобслуживание и ремонт автомобилей.
  5. Производство мебели.
  6. Образование.
  7. Транспорт и связь.
  8. Производство игр и игрушек.
  9. Производство пищевых продуктов.
  10. Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
  11. Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
  12. Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
  13. Здравоохранение и социальные услуги.
  14. Производство спортивных товаров.
  15. Деятельность спортивных объектов.
  16. Прочая деятельность в области спорта.
  17. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
  18. Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
  19. Управление недвижимым имуществом.
  20. Строительство.
  21. Музеи и охрана исторических мест и зданий.
  22. Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
  23. Научные исследования и разработки.
  24. Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
  25. Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
  26. Обработка древесины и производство изделий из дерева.
  27. Химическое производство.
  28. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  29. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
  30. Производство готовых металлических изделий.
  31. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
  32. Производство транспортных средств и оборудования.
  33. Производство машин и оборудования.
  34. Обработка вторичного сырья.
  35. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  36. Производство музыкальных инструментов.
  37. Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
  38. Производство гнутых стальных профилей.
  39. Производство стальной проволоки.

 
Условия применения льготы:
  1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
  2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО


Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. Кроме этого, нужно соблюдать одновременно три условия:
  1. Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  2. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  3. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.


Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы


Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы


Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  4. 14% для участников проекта «Сколково».
  5. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  6. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  7. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  8. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Статья актуальна на 04.04.2017
60 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Светлана 1 февраля, 12:21
    добрый день! а если основной вид деятельности у нас ремонт и обслуживание строительных машин, мы можем использовать эту льготу?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 1 февраля, 14:22
      Добрый день, Светлана.
      В пп.5 п.1 ст 427 НК РФ указана льготная категория если вы занимаетесь ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования. Если доход от льготного вида деятельности составляет более 70% вашего общего дохода, то вы можете применять данные льготы.
      Ответить
  • Юлия 1 февраля, 15:20
    Добрый день! будьте добры, подскажите, у меня основной вид деятельности "предоставление услуг по перевозкам", можно ли его относить к льготной категории "транспорт и связь"? сумма основного дохода превышает 70 %
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 1 февраля, 15:43
      Добрый день, Юлия.
      Ваш вид деятельности должен попадать в раздел "Транспорт и связь" (по новому справочнику кодов ОКВЭД группировка 49). Если сумма дохода от этого вида деятельности превышает 70% всего дохода, то использовать льготы вы можете.
      Ответить
      • Юлия 1 февраля, 16:46
        спасибо! попадает!
        Ответить
  • Алекс 6 февраля, 12:50
    Добрый день ! Мы занимаемся изготовление печатей и штампов и сувенирная продукция и вот запутались попадаем в льготы и если да то в какие ?
    Спасибо
    Ответить
    • Алекс 6 февраля, 12:53
      Забыл добавить 18.12 Прочие виды полиграфической
      деятельности
      Ответить
      • Кондратьев Владимир 7 февраля, 12:32
        Добрый день.
        Согласно пп.5 п.1 ст 427 НК РФ "производство различной продукции, не включенной в другие группировки" относится к льготной категории. Для использования льготы нужно, чтобы сумма дохода от этого вида деятельности была не менее 70% всего дохода.
        Ответить
  • Денис И. 7 февраля, 20:40
    Скажите, пожалуйста, если основным видом является "Деятельность в области права", то применяется ли в данном случае льгота и какая?
    Спасибо.
    Ответить
    • Гальчук Илья 8 февраля, 14:47
      Денис, здравствуйте. К сожалению, для деятельности в области права льгота по взносам за сотрудников не применяется.
      Ответить
  • Сергей 8 февраля, 12:51
    Добрый день!

    В 2016 году мы могли использовать льготную ставку 20%, но не использовали и платили 30% взносов за сотрудников. Возможно ли вернуть излишне перечисленные 10% страховых взносов?
    Ответить
    • Гальчук Илья 9 февраля, 10:26
      Сергей, здравствуйте. Для начала вам нужно сдать корректировки уже сданных отчетов с начала 2016 года с учетом льготной ставки по взносам, а затем обратиться в фонды за возвратом излишне уплаченных взносов.
      Ответить
  • Игорь 13 февраля, 14:59
    Добрый день! А если я изготавливаю пластиковые окна, то какая есть льгота?
    Не попадаю под: Производство резиновых и пластмассовых изделий.
    Ответить
  • Игорь 13 февраля, 15:08
    или под строительство
    Ответить
    • Вологдин Павел 14 февраля, 10:11
      Здравствуйте, Игорь. Производство пластиковых окон можно отнести к виду деятельности под кодом 22.23 – «Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве». И на мой взгляд это как раз можно отнести к этому пункту «производство резиновых и пластмассовых изделий». А значит можно воспользоваться льготной ставкой по расчету взносов с зарплаты.
      Ответить
  • Светлана 14 февраля, 09:14
    Добрый день! Подскажите, а если у нас ИП УСН (6%) и основной вид деятельности 43.31 Производство штукатурных работ можем ли мы применять льготу - взносы 20%??
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 14 февраля, 14:08
      Добрый день, Светлана.
      Штукатурные работы относятся к категории строительство, поэтому льготы согласно ст. 427 НК РФ можно применять.
      Ответить
  • Ксения 28 февраля, 01:17
    "Ремонт и пошив обуви" попадает под классификацию льготного вида деятельности - "Персональные услуги"?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 28 февраля, 10:29
      Ксения, добрый день.
      В ст. 427 НК РФ упоминается вид деятельности "ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования" для налогоплательщиков на УСН, который можно соотнести с вашим - "ремонт и пошив обуви".
      Первоисточник доступен по ссылке: https://goo.gl/7nJBI1
      Важно: доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
      Ответить
  • Михаил 13 марта, 10:58
    Уважаемые коллеги, а рекрутинговую деятельность можно отнести к пункту 3. Персональные услуги и использовать льготу при выплате зарплат сотрудникам?
    Ответить
    • Вологдин Павел 13 марта, 14:44
      Здравствуйте, Михаил. Думаю, что нет, т.к. рекрутинговая деятельность – подразумевает поиск сотрудников для других предприятий, то есть, деятельность по подбору персонала (код по ОКВЭД - 78.10). А персональные услуги относятся к классу ОКВЭД 96.
      Ответить
      • Михаил 13 марта, 15:11
        Спасибо, Павел!
        Ответить
  • Кристина 16 марта, 16:50
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у новой фирмы основной вид деятельности 96.04, доп 93.11 и 93.19. Можем ли мы использовать льготу с первого года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 21 марта, 09:17
      Кристина, добрый день.
      Да, вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года.
      Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу (например, квартала) вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
      Ответить
  • Надя 20 марта, 11:56
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, нам утвердили льготу для айтишников. Платим ли мы взносы на травматизм? Спасибо!
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:17
      Надя, добрый день.
      Взносы на травматизм вам платить не требуется. Вы уплачиваете только 20% на пенсионные взносы.
      Ответить
      • Гость 24 марта, 11:07
        Ой я хотела написать 14% для ИТ компаний. В этом случае тоже не уплачиваем? Спасибо большое
        Ответить
  • Ирина 20 марта, 15:48
    Добрый день. Подскажите, деятельность ресторанов и кафе попадает под 20%. Заранее спасибо.
    Ответить
  • Максим 22 марта, 09:29
    Здравствуйте! То есть, если з/п сотрудника 20 т.р., то взносы составят 30% от этой суммы - 6 т.р. в год?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 22 марта, 19:24
      Здравствуйте, Максим. Да, вы правы, взносы будут составлять 6 тысяч рублей + взносы в ФСС на травматизм, но не в год, а ежемесячно.
      Ответить
  • Виктор 31 марта, 11:04
    две организации. одна ИП является партнёром СКБ Контур и занимается распространение продукции СКБ Контур. вторая ООО занимается монтажом о обслуживанием систем охранно-пожарной сигнализации. какие льготы они могут применять и как эти льготы правильно оформить или зарегистрировать?
    Ответить
  • Виталий 3 апреля, 11:46
    Здравствуйте.
    Мой основной вид деятельности 62.01 (Разработка компьютерного программного обеспечения).
    Подскажите, подходит ли он под "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 4 апреля, 08:12
      Здравствуйте, Виталий. Да, вид деятельности 62.01 подходит под "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий".
      Ответить
  • Денис 4 апреля, 13:47
    ОКВЭД 30.30. не пойму подппдаю ли под пункт "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки." ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 7 апреля, 14:34
      Здравствуйте, Денис. Код ОКВЭД 30.30 не попадает под деятельность "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки". Поэтому льготы применять вы не можете.
      Ответить
  • Виктор 5 апреля, 21:31
    Добрый день. ООО, УСН, 6%, игровой компьютерный клуб. Основной вид деятельности 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная, не включенная в другие группировки". Мы попадаем под льготы?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:38
      Здравствуйте, Виктор. Ваш вид деятельности под льготы не попадает.
      Ответить
  • Гость 7 апреля, 10:30
    деятельность в области права,какая льгота?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:45
      Здравствуйте. Для деятельности в области права применять льготу нельзя.
      Ответить
  • Лилия 10 апреля, 13:12
    Добрый день! Вид деятельности "Грузовые перевозки" ОКВЭД 60-24 по ЕНВД ,ИП.Какие я могу использовать льготы?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:53
      Здравствуйте, Лилия. На ЕНВД применять льготу можно только для аптек и ИП с фармацевтической лицензией. Поэтому для вашей деятельности применять льготу по взносам возможности нет.
      Ответить
  • Петр 10 апреля, 14:07
    Здравствуйте!
    подскажите оквед 01,50 подходит под льготу
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:56
      Здравствуйте, Петр. Деятельность смешанного сельского хозяйства (01.50) под льготу не попадает.
      Ответить
  • Артём 18 апреля, 15:06
    Здравствуйте! У меня небольшой фитнес-клуб (тренажёрный зал, групповые занятия, персональные занятия с тренерами). ОКВЭД основной был 93.04, правильно я понимаю, что сейчас такого нет? Ранее по нему оплачивал со льготой, 20%. Обнаружил, что в Эльбе теперь стоит 96.04, он автоматически изменился? Он попадает под льготу? В ОКВЭД написано, что фитнес-клубы под 96.04 не подходят. Очень не хочется терять льготу! Подскажите, какой вид деятельности можно указать?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:11
      Здравствуйте, Артем. С 2017 года можно использовать коды ОКВЭД только из нового справочника ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2). Эльба автоматически изменила указанный код ОКВЭД в разделе Реквизиты на код из нового справочника (на код 96.04). Деятельность физкультурно-оздоровительная не попадает под льготу, поэтому ее вы не можете применять.
      Ответить
      • Артём 20 апреля, 19:56
        Ясно, спасибо.
        А может вы знаете, если я укажу в отчёте подпадающий под льготу 85.41.1 (...занятие спортом, групповые или индивидуальные...), могут ли быть какие-то претензии со стороны органов?
        Ответить
        • Рязанов Михаил Вчера, 11:08
          Артем, добрый день.
          Я не рекомендую так делать, потому что у вас будут отличаться основной код ОКВЭД в выписке и отчете. Такое несоответствие может привлечь внимание инспекторов.
          Проверить, какой код ОКВЭД указан в выписке можно на сайте налоговой: https://egrul.nalog.ru/
          Ответить
          • Артём 9 часов назад
            Добрый день!
            Подскажите пожалуйста, в пп.5 п.1 ст 427 НК РФ среди прочего указано предоставление персональных услуг. Подпадает ли Подкласс 96.0 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг именно под эту категорию?
            Ответить
      • Артём 22 апреля, 17:45
        Тогда вопрос такой. Раз Эльба сама поменяла мне ОКВЭД на 96.04, почему она не предупредила об этом и продолжала рассчитывать по льготному тарифу?
        Ответить
  • Марина 19 апреля, 10:06
    Добрый день! подскажите пожалуйста новый оквэд 79.11 деятельность тур агентств УСН доходы 6% мы можем использовать льготу?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:12
      Здравствуйте, Марина. Вид деятельности туристических агентств не попадает под льготу.
      Ответить
  • Вячеслав 20 апреля, 00:45
    Занимаюсь техническим обследованием зданий и сооружений. ООО, УСН 6%. Имею ли я право на льготу как организация, занимающаяся научными исследованиями и разработками?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:15
      Здравствуйте, Вячеслав. Если ваша деятельность относится к научным исследованиям и разработкам, то ваша организация может применять льготу по взносам.
      Ответить
  • Галина 20 апреля, 12:47
    Добрый день,
    что значит вид деятельности - "деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:17
      Здравствуйте, Галина. Этот вид деятельности включает в себя информационные технологии, связанные с работой на компьютере, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения.
      Ответить
  • Ирина 21 апреля, 14:06
    Добрый день! а если основной вид деятельности у нас оценка рисков и ущерба, мы можем использовать эту льготу? Годовые доходы не превышают 79 миллионов рублей.
    Ответить
    • Рязанов Михаил Вчера, 16:16
      Добрый день, Ирина.
      Напишите, пожалуйста, ваш основной код ОКВЭД, чтобы нам было проще сориентироваться в ответе на вопрос.
      Возможно, что ваш бизнес можно отнести к категории "персональные услуги".
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Работа с сотрудниками

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников


За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как раньше. Ещё есть взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По ним не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным взносам. В статье не будем подробно останавливаться этом виде взносов.

Льгота для ИП на патенте


ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно.
Вы не можете применять льготу, если сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете с зарплат тех сотрудников, которые заняты в «патентной» деятельности. Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, так как они заняты в деятельности на патенте. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12 . В Эльбе укажите льготу в разделе «Реквизиты» — «Сотрудники» — «Льготы» — «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

Самая распространённая льгота установлена для предпринимателей на УСН. С ней вы заплатите 20% взносов. Вся сумма идёт на пенсионные взносы, а на медицинское и социальное страхование перечислять не придётся. Льготу можно применять, если основной доход вы получаете от деятельности из списка.


 
  1. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.
  2. Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования.
  3. Персональные услуги.
  4. Техобслуживание и ремонт автомобилей.
  5. Производство мебели.
  6. Образование.
  7. Транспорт и связь.
  8. Производство игр и игрушек.
  9. Производство пищевых продуктов.
  10. Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями.
  11. Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.
  12. Производство кожи, изделий из кожи и обуви.
  13. Здравоохранение и социальные услуги.
  14. Производство спортивных товаров.
  15. Деятельность спортивных объектов.
  16. Прочая деятельность в области спорта.
  17. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов).
  18. Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность.
  19. Управление недвижимым имуществом.
  20. Строительство.
  21. Музеи и охрана исторических мест и зданий.
  22. Ботанические сады, зоопарки и заповедники.
  23. Научные исследования и разработки.
  24. Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность.
  25. Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков.
  26. Обработка древесины и производство изделий из дерева.
  27. Химическое производство.
  28. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
  29. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов.
  30. Производство готовых металлических изделий.
  31. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования.
  32. Производство транспортных средств и оборудования.
  33. Производство машин и оборудования.
  34. Обработка вторичного сырья.
  35. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
  36. Производство музыкальных инструментов.
  37. Производство различной продукции, не включенной в другие группировки.
  38. Производство гнутых стальных профилей.
  39. Производство стальной проволоки.

 
Условия применения льготы:
  1. Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
  2. Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.

Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО


Размер страховых взносов составит всего 14% — 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. На неё можно претендовать, если вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. Кроме этого, нужно соблюдать одновременно три условия:
  1. Получить свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  2. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  3. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.


Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы


Чтобы применять льготу, не нужно подавать в налоговую заявление или получать специальное разрешение. Когда у вас появляется такое право, вы можете рассчитывать взносы по сниженным ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов. Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы


Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  4. 14% для участников проекта «Сколково».
  5. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  6. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  7. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  8. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Статья актуальна на 04.04.2017
Оставить комментарий
Комментарии (60)
  • Светлана 1 февраля, 12:21
    добрый день! а если основной вид деятельности у нас ремонт и обслуживание строительных машин, мы можем использовать эту льготу?
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 1 февраля, 14:22
      Добрый день, Светлана.
      В пп.5 п.1 ст 427 НК РФ указана льготная категория если вы занимаетесь ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования. Если доход от льготного вида деятельности составляет более 70% вашего общего дохода, то вы можете применять данные льготы.
      Ответить
  • Юлия 1 февраля, 15:20
    Добрый день! будьте добры, подскажите, у меня основной вид деятельности "предоставление услуг по перевозкам", можно ли его относить к льготной категории "транспорт и связь"? сумма основного дохода превышает 70 %
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 1 февраля, 15:43
      Добрый день, Юлия.
      Ваш вид деятельности должен попадать в раздел "Транспорт и связь" (по новому справочнику кодов ОКВЭД группировка 49). Если сумма дохода от этого вида деятельности превышает 70% всего дохода, то использовать льготы вы можете.
      Ответить
      • Юлия 1 февраля, 16:46
        спасибо! попадает!
        Ответить
  • Алекс 6 февраля, 12:50
    Добрый день ! Мы занимаемся изготовление печатей и штампов и сувенирная продукция и вот запутались попадаем в льготы и если да то в какие ?
    Спасибо
    Ответить
    • Алекс 6 февраля, 12:53
      Забыл добавить 18.12 Прочие виды полиграфической
      деятельности
      Ответить
      • Кондратьев Владимир 7 февраля, 12:32
        Добрый день.
        Согласно пп.5 п.1 ст 427 НК РФ "производство различной продукции, не включенной в другие группировки" относится к льготной категории. Для использования льготы нужно, чтобы сумма дохода от этого вида деятельности была не менее 70% всего дохода.
        Ответить
  • Денис И. 7 февраля, 20:40
    Скажите, пожалуйста, если основным видом является "Деятельность в области права", то применяется ли в данном случае льгота и какая?
    Спасибо.
    Ответить
    • Гальчук Илья 8 февраля, 14:47
      Денис, здравствуйте. К сожалению, для деятельности в области права льгота по взносам за сотрудников не применяется.
      Ответить
  • Сергей 8 февраля, 12:51
    Добрый день!

    В 2016 году мы могли использовать льготную ставку 20%, но не использовали и платили 30% взносов за сотрудников. Возможно ли вернуть излишне перечисленные 10% страховых взносов?
    Ответить
    • Гальчук Илья 9 февраля, 10:26
      Сергей, здравствуйте. Для начала вам нужно сдать корректировки уже сданных отчетов с начала 2016 года с учетом льготной ставки по взносам, а затем обратиться в фонды за возвратом излишне уплаченных взносов.
      Ответить
  • Игорь 13 февраля, 14:59
    Добрый день! А если я изготавливаю пластиковые окна, то какая есть льгота?
    Не попадаю под: Производство резиновых и пластмассовых изделий.
    Ответить
  • Игорь 13 февраля, 15:08
    или под строительство
    Ответить
    • Вологдин Павел 14 февраля, 10:11
      Здравствуйте, Игорь. Производство пластиковых окон можно отнести к виду деятельности под кодом 22.23 – «Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве». И на мой взгляд это как раз можно отнести к этому пункту «производство резиновых и пластмассовых изделий». А значит можно воспользоваться льготной ставкой по расчету взносов с зарплаты.
      Ответить
  • Светлана 14 февраля, 09:14
    Добрый день! Подскажите, а если у нас ИП УСН (6%) и основной вид деятельности 43.31 Производство штукатурных работ можем ли мы применять льготу - взносы 20%??
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 14 февраля, 14:08
      Добрый день, Светлана.
      Штукатурные работы относятся к категории строительство, поэтому льготы согласно ст. 427 НК РФ можно применять.
      Ответить
  • Ксения 28 февраля, 01:17
    "Ремонт и пошив обуви" попадает под классификацию льготного вида деятельности - "Персональные услуги"?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 28 февраля, 10:29
      Ксения, добрый день.
      В ст. 427 НК РФ упоминается вид деятельности "ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования" для налогоплательщиков на УСН, который можно соотнести с вашим - "ремонт и пошив обуви".
      Первоисточник доступен по ссылке: https://goo.gl/7nJBI1
      Важно: доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
      Ответить
  • Михаил 13 марта, 10:58
    Уважаемые коллеги, а рекрутинговую деятельность можно отнести к пункту 3. Персональные услуги и использовать льготу при выплате зарплат сотрудникам?
    Ответить
    • Вологдин Павел 13 марта, 14:44
      Здравствуйте, Михаил. Думаю, что нет, т.к. рекрутинговая деятельность – подразумевает поиск сотрудников для других предприятий, то есть, деятельность по подбору персонала (код по ОКВЭД - 78.10). А персональные услуги относятся к классу ОКВЭД 96.
      Ответить
      • Михаил 13 марта, 15:11
        Спасибо, Павел!
        Ответить
  • Кристина 16 марта, 16:50
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у новой фирмы основной вид деятельности 96.04, доп 93.11 и 93.19. Можем ли мы использовать льготу с первого года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 21 марта, 09:17
      Кристина, добрый день.
      Да, вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года.
      Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу (например, квартала) вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
      Ответить
  • Надя 20 марта, 11:56
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, нам утвердили льготу для айтишников. Платим ли мы взносы на травматизм? Спасибо!
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:17
      Надя, добрый день.
      Взносы на травматизм вам платить не требуется. Вы уплачиваете только 20% на пенсионные взносы.
      Ответить
      • Гость 24 марта, 11:07
        Ой я хотела написать 14% для ИТ компаний. В этом случае тоже не уплачиваем? Спасибо большое
        Ответить
  • Ирина 20 марта, 15:48
    Добрый день. Подскажите, деятельность ресторанов и кафе попадает под 20%. Заранее спасибо.
    Ответить
  • Максим 22 марта, 09:29
    Здравствуйте! То есть, если з/п сотрудника 20 т.р., то взносы составят 30% от этой суммы - 6 т.р. в год?
    Ответить
    • Евгеньева Полина 22 марта, 19:24
      Здравствуйте, Максим. Да, вы правы, взносы будут составлять 6 тысяч рублей + взносы в ФСС на травматизм, но не в год, а ежемесячно.
      Ответить
  • Виктор 31 марта, 11:04
    две организации. одна ИП является партнёром СКБ Контур и занимается распространение продукции СКБ Контур. вторая ООО занимается монтажом о обслуживанием систем охранно-пожарной сигнализации. какие льготы они могут применять и как эти льготы правильно оформить или зарегистрировать?
    Ответить
  • Виталий 3 апреля, 11:46
    Здравствуйте.
    Мой основной вид деятельности 62.01 (Разработка компьютерного программного обеспечения).
    Подскажите, подходит ли он под "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 4 апреля, 08:12
      Здравствуйте, Виталий. Да, вид деятельности 62.01 подходит под "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий".
      Ответить
  • Денис 4 апреля, 13:47
    ОКВЭД 30.30. не пойму подппдаю ли под пункт "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки." ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 7 апреля, 14:34
      Здравствуйте, Денис. Код ОКВЭД 30.30 не попадает под деятельность "Производство различной продукции, не включенной в другие группировки". Поэтому льготы применять вы не можете.
      Ответить
  • Виктор 5 апреля, 21:31
    Добрый день. ООО, УСН, 6%, игровой компьютерный клуб. Основной вид деятельности 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная, не включенная в другие группировки". Мы попадаем под льготы?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:38
      Здравствуйте, Виктор. Ваш вид деятельности под льготы не попадает.
      Ответить
  • Гость 7 апреля, 10:30
    деятельность в области права,какая льгота?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:45
      Здравствуйте. Для деятельности в области права применять льготу нельзя.
      Ответить
  • Лилия 10 апреля, 13:12
    Добрый день! Вид деятельности "Грузовые перевозки" ОКВЭД 60-24 по ЕНВД ,ИП.Какие я могу использовать льготы?
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:53
      Здравствуйте, Лилия. На ЕНВД применять льготу можно только для аптек и ИП с фармацевтической лицензией. Поэтому для вашей деятельности применять льготу по взносам возможности нет.
      Ответить
  • Петр 10 апреля, 14:07
    Здравствуйте!
    подскажите оквед 01,50 подходит под льготу
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 апреля, 08:56
      Здравствуйте, Петр. Деятельность смешанного сельского хозяйства (01.50) под льготу не попадает.
      Ответить
  • Артём 18 апреля, 15:06
    Здравствуйте! У меня небольшой фитнес-клуб (тренажёрный зал, групповые занятия, персональные занятия с тренерами). ОКВЭД основной был 93.04, правильно я понимаю, что сейчас такого нет? Ранее по нему оплачивал со льготой, 20%. Обнаружил, что в Эльбе теперь стоит 96.04, он автоматически изменился? Он попадает под льготу? В ОКВЭД написано, что фитнес-клубы под 96.04 не подходят. Очень не хочется терять льготу! Подскажите, какой вид деятельности можно указать?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:11
      Здравствуйте, Артем. С 2017 года можно использовать коды ОКВЭД только из нового справочника ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2). Эльба автоматически изменила указанный код ОКВЭД в разделе Реквизиты на код из нового справочника (на код 96.04). Деятельность физкультурно-оздоровительная не попадает под льготу, поэтому ее вы не можете применять.
      Ответить
      • Артём 20 апреля, 19:56
        Ясно, спасибо.
        А может вы знаете, если я укажу в отчёте подпадающий под льготу 85.41.1 (...занятие спортом, групповые или индивидуальные...), могут ли быть какие-то претензии со стороны органов?
        Ответить
        • Рязанов Михаил Вчера, 11:08
          Артем, добрый день.
          Я не рекомендую так делать, потому что у вас будут отличаться основной код ОКВЭД в выписке и отчете. Такое несоответствие может привлечь внимание инспекторов.
          Проверить, какой код ОКВЭД указан в выписке можно на сайте налоговой: https://egrul.nalog.ru/
          Ответить
          • Артём 9 часов назад
            Добрый день!
            Подскажите пожалуйста, в пп.5 п.1 ст 427 НК РФ среди прочего указано предоставление персональных услуг. Подпадает ли Подкласс 96.0 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг именно под эту категорию?
            Ответить
      • Артём 22 апреля, 17:45
        Тогда вопрос такой. Раз Эльба сама поменяла мне ОКВЭД на 96.04, почему она не предупредила об этом и продолжала рассчитывать по льготному тарифу?
        Ответить
  • Марина 19 апреля, 10:06
    Добрый день! подскажите пожалуйста новый оквэд 79.11 деятельность тур агентств УСН доходы 6% мы можем использовать льготу?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:12
      Здравствуйте, Марина. Вид деятельности туристических агентств не попадает под льготу.
      Ответить
  • Вячеслав 20 апреля, 00:45
    Занимаюсь техническим обследованием зданий и сооружений. ООО, УСН 6%. Имею ли я право на льготу как организация, занимающаяся научными исследованиями и разработками?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:15
      Здравствуйте, Вячеслав. Если ваша деятельность относится к научным исследованиям и разработкам, то ваша организация может применять льготу по взносам.
      Ответить
  • Галина 20 апреля, 12:47
    Добрый день,
    что значит вид деятельности - "деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
    Ответить
    • Гальчук Илья 20 апреля, 16:17
      Здравствуйте, Галина. Этот вид деятельности включает в себя информационные технологии, связанные с работой на компьютере, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения.
      Ответить
  • Ирина 21 апреля, 14:06
    Добрый день! а если основной вид деятельности у нас оценка рисков и ущерба, мы можем использовать эту льготу? Годовые доходы не превышают 79 миллионов рублей.
    Ответить
    • Рязанов Михаил Вчера, 16:16
      Добрый день, Ирина.
      Напишите, пожалуйста, ваш основной код ОКВЭД, чтобы нам было проще сориентироваться в ответе на вопрос.
      Возможно, что ваш бизнес можно отнести к категории "персональные услуги".
      Ответить
8 800 500-02-75