Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. В 2022 году ставка равнялась 30% от зарплаты:
— 22% пенсионных,
— 5,1% медицинских,
— 2,9% больничных взносов.
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединили в единый платёж. Ставка взносов стала единой — 30% без разбивки по видам страхования.
Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.
Статья: как не переплатить взносы на травматизм
Льготы для всего малого и среднего бизнеса
Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2020 года, они рассчитываются по-новому. Схема действует на постоянной основе, у неё нет ограничения по времени — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ.
Кто относится к малому и среднему бизнесу?
Любая компания, у которой по данным за прошлый год:
- Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
- Не больше 250 сотрудников,
- Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
- Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой.
Как получить льготу?
Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо.
Как рассчитывать взносы?
Льготная ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону.
Для расчёта берут федеральный МРОТ на начало года. В 2022 году МРОТ составлял 13 890 ₽, а на начало 2023 года он равен 16 242 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере.
По договору сотрудник получает 30 000 ₽.
По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽.
По новой схеме работодатель заплатит в 2023 году 30 % * 16 242 + 15% * (30 000 — 16 242) = 4 872,60 ₽ + 2 063,70 ₽ = 6 936,30 ₽.
Экономия = 2 063,7 ₽.
Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 23%.
Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 16 300 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 58 ₽.
Какими именно будут ставки взносов:
— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.
— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.
— Больничные: 2,9% с МРОТ, 0% с превышения.
Как начать применять льготу в Эльбе?
В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.
Чтобы новые пользователи точно не пропустили новость, мы добавили для них специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».
Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково платят 14%, а ООО с IT-аккредитацией и участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽.
Другие льготы по взносам
Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.
Какие бывают льготы
-
7,6% для ООО с IT-аккредитацией.
-
20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.
-
20% для благотворительных организаций на УСН.
-
14% для участников проекта «Сколково».
-
7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
-
0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Как получить льготу
У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 7,6% взносов: 6% пенсионных, 0,1% медицинских, 1,5% больничных.
Условия:
-
Компания — юрлицо, а не ИП.
-
Разрабатывает программы и базы данных на продажу, устанавливает и сопровождает ПО собственнной разработки. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.
-
Есть аккредитация от Минкомсвязи.
-
Разработка приносит не меньше 70% дохода.
Заявление на аккредитацию можно подать через Госуслуги. Как пройти аккредитацию рассказали в статье.
После получения аккредитации, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно.
Как начать применять льготу в Эльбе
Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.
Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.
Статья актуальна на