Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:
— 22% пенсионных,
— 5,1% медицинских,
— 2,9% больничных взносов.
Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.
Статья: как не переплатить взносы на травматизм
Льготы для всего малого и среднего бизнеса
Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2020 года, они рассчитываются по-новому. Схема действует на постоянной основе, у неё нет ограничения по времени — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ.
Кто относится к малому и среднему бизнесу?
Любая компания, у которой по данным за прошлый год:
- Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
- Не больше 250 сотрудников,
- Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
- Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой.
Как получить льготу?
Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо.
Как рассчитывать взносы?
Льготная ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону.
Для расчёта берут федеральный МРОТ на начало года. В 2020 году МРОТ составлял 12 130 ₽, а в 2021 году он равен 12 792 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере.
По договору сотрудник получает 30 000 ₽.
По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽.
По новой схеме работодатель заплатит в 2021 году 30 % * 12 792 + 15% * (30 000 — 12 792) = 3837,60 ₽ + 2581,20 ₽ = 6 418,8 ₽.
Экономия = 2581 ₽.
Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%.
Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 802 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.
Какими именно будут ставки взносов:
— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.
— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.
— Больничные: 2,9% с МРОТ, 0% с превышения.
Как начать применять льготу в Эльбе?
В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.
Чтобы новые пользователи точно не пропустили новость, мы добавили для них специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».
Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково платят 14%, а ООО с IT-аккредитацией и участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽.
Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний
Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.
Другие льготы по взносам
Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.
Какие бывают льготы
-
7,6% для ООО с IT-аккредитацией.
-
20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.
-
20% для благотворительных организаций на УСН.
-
14% для участников проекта «Сколково».
-
7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
-
0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Как получить льготу
У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 7,6% взносов: 6% пенсионных, 0,1% медицинских, 1,5% больничных.
Условия:
-
Компания — юрлицо, а не ИП.
-
Разрабатывает программы и базы данных на продажу, устанавливает и сопровождает ПО собственнной разработки. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.
-
Есть аккредитация от Минкомсвязи.
-
Разработка приносит не меньше 90% дохода.
-
В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ.
Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы.
Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт.
После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно.
Как начать применять льготу в Эльбе
Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.
Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.
В пп.5 п.1 ст 427 НК РФ указана льготная категория если вы занимаетесь ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования. Если доход от льготного вида деятельности составляет более 70% вашего общего дохода, то вы можете применять данные льготы.
Ваш вид деятельности должен попадать в раздел "Транспорт и связь" (по новому справочнику кодов ОКВЭД группировка 49). Если сумма дохода от этого вида деятельности превышает 70% всего дохода, то использовать льготы вы можете.
Код ОКВЭД 49.41 входит в группу 49. Информация актуальна и для 2018 года.
Укажите вашу льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники. Обратите внимание на выбранный год. Эльба автоматически проверит ваш код на соответствие льготному перечню. Взносы сервис посчитает по льготной ставке, а также подготовит нужный отчёт.
В ФНС достаточно предоставить расчёт по страховых взносам. Сам отчёт и сведения о вашем виде деятельности уже являются достаточным основанием для применения пониженной ставки.
Спасибо
деятельности
Согласно пп.5 п.1 ст 427 НК РФ "производство различной продукции, не включенной в другие группировки" относится к льготной категории. Для использования льготы нужно, чтобы сумма дохода от этого вида деятельности была не менее 70% всего дохода.
А система не дает поставить код 18.12 на льготу 20%.
Это как то опровергает Ваш комментарий? Или нужно что то в настройках поменять?
ОКВЭД 18.12, действительно, не является льготным. При использовании ОКВЭДа 32.9 - производство различной продукции, не включенной в другие группировки, льготы можно применять.
Спасибо.
В 2016 году мы могли использовать льготную ставку 20%, но не использовали и платили 30% взносов за сотрудников. Возможно ли вернуть излишне перечисленные 10% страховых взносов?
Не попадаю под: Производство резиновых и пластмассовых изделий.
Штукатурные работы относятся к категории строительство, поэтому льготы согласно ст. 427 НК РФ можно применять.
В ст. 427 НК РФ упоминается вид деятельности "ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования" для налогоплательщиков на УСН, который можно соотнести с вашим - "ремонт и пошив обуви".
Первоисточник доступен по ссылке: https://goo.gl/7nJBI1
Важно: доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
Да, вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года.
Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу (например, квартала) вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
Взносы на травматизм вам платить не требуется. Вы уплачиваете только 20% на пенсионные взносы.
Мой основной вид деятельности 62.01 (Разработка компьютерного программного обеспечения).
Подскажите, подходит ли он под "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
подскажите оквед 01,50 подходит под льготу
А может вы знаете, если я укажу в отчёте подпадающий под льготу 85.41.1 (...занятие спортом, групповые или индивидуальные...), могут ли быть какие-то претензии со стороны органов?
Я не рекомендую так делать, потому что у вас будут отличаться основной код ОКВЭД в выписке и отчете. Такое несоответствие может привлечь внимание инспекторов.
Проверить, какой код ОКВЭД указан в выписке можно на сайте налоговой: https://egrul.nalog.ru/
Подскажите пожалуйста, в пп.5 п.1 ст 427 НК РФ среди прочего указано предоставление персональных услуг. Подпадает ли Подкласс 96.0 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг именно под эту категорию?
Думаю, коды из группы 96.0 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" попадают под данную категорию. Дополнительно рекомендую уточнить ваш вопрос в местной налоговой.
что значит вид деятельности - "деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий"?
Напишите, пожалуйста, ваш основной код ОКВЭД, чтобы нам было проще сориентироваться в ответе на вопрос.
Возможно, что ваш бизнес можно отнести к категории "персональные услуги".
Деятельность курьерская", можно ли его относить к льготной категории "транспорт и связь"?
Заранее Спасибо!
Код деятельности 28.75. с 2017 года не действителен, его заменяет код 25.99. и этот вид деятельности является льготным.
Ответил на ваш вопрос в комментарии выше.
Если я верно вас понял, и ваша деятельность связана с написанием сценариев, то это не является льготным видом деятельности. Если ваш вид деятельности другой, уточните ваш ОКВЭД.
ОКВЭД 33.12 не является льготным.
Объясните, пожалуйста, что означает фраза: "Условия применения льготы:
Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов."?
У меня вид деятельности только один 80.42 (образование для взрослых). У меня УСН 6 %. Могу ли я при трудоустройстве сотрудника использовать льготу по перечислению страховых взносов? И, как я поняла, что тут можно в омс не платить, а только в пенсионный фонд (трудоустройство по гпх для оказания разовых услуг). И могу ли я использовать эту льготу для уплаты своих взносов?
Если у ИП или ООО несколько видов деятельности, то для получения льготы 70% от всего дохода, который получает предприниматель должны быть по льготному виду деятельности.
Так как у вас всего один ОКВЭД - 80.42, то по этому виду деятельности у вас все 100% дохода. Он относится к списку льготных, а значит вы можете применять льготу к вашим сотрудникам и оплачивать всего 20% взносов на страховую часть пенсии, и не платить взносы на ОМС.
А можно ещё уточнить, если я не плачу взносы на ОМС, их же кто-то платит (типа государство)? Или сотрудник остаётся и без взносов, и без полиса, ну то есть он будет ущемлён в своих правах или же нет?
Если речь идет о льготе, то в этом случае сотрудник не остается без взносов :) Их компенсирует государство.
Уроки плавания детей подходят как под код ОКВЭД 93.11, так и под код 85.41, поэтому если у вас УСН, то вы вправе использовать льготы по взносам на сотрудников.
В вашем случае льготу вы использовать не можете.
Льготу можно применять по основному коду ОКВЭД согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Чтобы изменить ОКВЭД подайте в ФНС заявление по форме Р14001 на бумажном носителе лично, почтой или в электронной форме через официальный портал ФНС. Отправленное письмом из Эльбы заявление не примут без предварительного согласования с инспектором.
Как только измените вид деятельности, укажите его в Эльбе в разделе Реквизиты, как основной. Льготу можно выбрать в разделе Реквизиты → Сотрудники → Ваша льгота.
Да, этот код попадает, так как входит в группировку 96 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг».
Льготу можно применить только к сотрудникам-фармацевтам. Взносы по остальным сотрудникам считайте по стандартной ставке.
Эльба не умеет рассчитывать взносы одновременно по нескольким ставкам, поэтому в сервисе это показать не получится.
Код основного вида деятельности 31.09 - производство прочей мебели.
Относится ли он к льготе в 20%????
Дополнительные 47,19, 47,54, 47,59,1, 47,59,9 - торговля розничная прочая. По ним не отчитываемся и не работаем.
Может проконсультироваться в налоговой? Или не стоит рисковать и лучше не пользоваться льготой.
Заранее спасибо!
Ваш основной код входит в группировку 31 «Производство мебели» и попадает под льготу.
Если всё равно остаются сомнения, то информацию всегда можно подтвердить у своего налогового инспектора.
В налоговом кодексе указано, что эта льгота действовала до конца 2018 года, на 2019 она не была продлена, поэтому в текущем году её применять нельзя.
ОКВЭД 62.09 - Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая.
Это обслуживание и ремонт компьютеров
В НК РФ статья 427 пункт 5, сказано что на УСН "ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" можно применять льготы, ссылка на документ - https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=326340&rangeId=158626
Подробную информацию, лучше уточнить в вашей налоговой, о праве применении льгот.
Обслуживание и ремонт компьютеров это не про нас.
А ОКВЭД 63.11, 63.11.1, можете расписать это про что?
63.11 — Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
63.11.1 — Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Информацию по ОКВЭД можно посмотреть на сайте оквэд.рф.
Оба вида деятельности входят в группировку 63— Деятельность в области информационных технологий.
До конца 2018 года по данным видам деятельности можно было применять льготу.
Если у вас есть два основания для применения льготы, нужно выбрать одно. В вашем случае проценты совпадают. Льгота и для аккредитованных IT-компаний, и для резидентов «Сколково» составляет 14% (8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование).
3) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных;
5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
То есть судя по закону ИП на УСН который имеет ОКВЭД 72.20 (разработка ПО) имеет правы на льготы! Что противоречит тексту данной статьи... или я не прав ?
Нужно посмотреть следующий пункт этой статьи. В пп.3, п.2, ст. 427 НК РФ устанавливается размер ставок.
Указано, что для плательщиков указанных в подпунктах 5 - 9 пункта 1 настоящей статьи (куда попадают ИП на УСН), в течение 2017 - 2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов.
То есть, льгота устанавливалась только до конца 2018 года. С 2019 года этот размер ставок уже не действует, то есть льготы для них нет.
А вот для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи (ООО, которые разрабатывают ПО), льгота действует в течение 2017 - 2023 годов.
Предполагаю, что вы говорите про льготу уплаты 14% вместо 30% для IT-компаний.
Среднесписочная численность работников за отчетный период должна быть 7 человек или больше. А для организаций, которые не являются вновь созданными, средняя численность работников за 9 месяцев, предшествующих переходу на уплату пониженных тарифов.
Если у вас эти условия выполняются - отлично, вы правомерно применяйте льготу.
Более подробно можно прочитать про неё в статье по ссылке → https://www.b-kontur.ru/enquiry/291 .
В целях применения положений пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса вновь созданными организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области информационных технологий менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.
1. Если не является «вновь созданной», то отчетным периодом будет девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.
2. Если является «вновь созданной», то берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы.
2) Перешли на уплату страховых взносов по пониженным тарифам с апреля 2019 года.
Таким образом из Вашей цитаты "отчетным периодом будет девять месяцев года, предшествующего году перехода", мне нужно брать среднюю численность за январь-сентябрь 2018 года?
Странная логика...
В п. 5 ст. 427 НК РФ на этот счет сказано:
"средняя численность работников, <...>, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, <...>, составляет не менее семи человек".
Насколько я понимаю, если вы перешли на пониженную ставку по взносам в 2019 году, то период определения года как 9 месяцев 2018 года вы поняли верно. Если вы сомневаетесь в формулировке закона, рекомендую обратиться в вашу инспекцию, чтобы уточнить насчет периода, по которому нужно определять среднюю численность, которая определяет применение льготы.
Любая компания, у которой по данным за прошлый год:
Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
Не больше 250 сотрудников,
Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре: https://rmsp.nalog.ru/ Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой:
https://rmsp.nalog.ru/appeal-create.html
Льготы действуют для всего малого и среднего бизнеса, поищите свою компанию в реестре → https://rmsp.nalog.ru/ по ИНН. Если попали в реестр, то можете рассчитывать взносы по сниженной ставке.
Если верно понимаю, речь о льготе по взносам за сотрудников. О том, какие льготы по взносам за сотрудников могут быть, мы рассказали в статье выше. Чтобы понять, попадаете ли вы под льготу, проверьте, относитесь ли вы к предприятиям, на которые распространяется та или иная льгота.