Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через онлайн бухгалтерию Эльба:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 18% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 18% – общая ставка;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 18/118 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 07.03.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
52 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Татьяна 11 января 2016, 12:34
    Была проблема с бухгалтерией на фирме, не было стоящего сотрудника, все проблемы решила тут http://vk.cc/4CeOM6 , теперь только и пользуюсь этим сервисом.
    Ответить
  • Гость 20 января 2016, 15:56
    В Эльбе считается только входящий НДС?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января 2016, 15:19
      Добрый день!
      В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. период.
      Ответить
      • Владимир 1 апреля 2016, 18:03
        В случае перепродажи товара я покупаю с НДС и продаю с НДС, т.е. заплатить НДС я должен с дельты (прибыли) той самой добавленной стоимости.
        Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. При сдаче НДС через Эльбу мне предлагается заплатить весь НДС который я выделил выставляя исходящий СФ.
        Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара ? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба ?
        Почему не ведется учет входящих счет-фактур ?
        Ответить
        • Яна 19 сентября, 06:58
          Если вы являетесь спецрежимником, то вы не имеете права принять входной НДС к вычету. В то время, как исходящий обязаны оплатить
          Ответить
  • Сагит 2 февраля 2016, 11:49
    Добрый день. Подскажите пожалуйста )))
    Я на УСН. Занимаюсь грузоперевозками. Выставляю счет-фактуры для выгодных клиентов. При сдаче отчета по НДС в налоговую, отчет через Эльбу не формирует 3 раздел. Приходится обращаться к платным услугам бухгалтера для формирования отчета и сдачи в налоговую.
    Вопрос: 1) Можно надеяться, что со временем можно будет сдавать корректный отчет в налоговую без расставания с Эльбой?
    2) Если я сформирую отчет с бухгалтером без Эльбы и отправлю его письмом через Эльбу в налоговую, будет ли это считаться, что отчет подписан в электронном виде?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля 2016, 17:57
      Сагит, здравствуйте!
      1. В ближайшее время добавление этого раздела для спец. налоговых режимов не планируется. Мы зафиксируем ваше пожелание.
      Также вы можете найти или создать данную идею на ЮзерЭхо и проголосовать за нее - http://elba.userecho.com/
      2. Нет, поскольку такой документооборот не будет считаться официальным.
      Ответить
  • Гость 17 февраля 2016, 14:06
    Еще одна опечатка в тексте: продавц - продавца
    Ответить
  • Бахт 10 марта 2016, 14:35
    Подскажите пожалуйста ,если ип счет фактура сделает без НДС дополнение налог будет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 марта 2016, 20:53
      Добрый вечер. А ИП на какой системе налогообложения находится?
      Ответить
    • Гость 28 апреля 2017, 09:23
      fd
      Ответить
  • Алексей 19 марта 2016, 14:13
    Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Собираюсь уже в этом месяце начать деятельность по грузоперевозкам .Так же встал вопрос с работой с выгодными клиентами с НДС. Собираюсь выставлять счета-фактуры и отправлять отчетность через Эльбу. Прочитал комментарии к данной статье и возник вопрос. Смогу ли я это делать через Эльбу или мне придется это делать через бухгалтера и вручную все рассчитывать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 4 апреля 2016, 18:39
      Алексей, добрый день.
      Думаю, выставить счет-фактуру, подготовить и отправить отчетность из Эльбы у вас получится самостоятельно.
      Рекомендую поработать в сервисе на пробном периоде (30 дней), чтобы убедиться в этом самостоятельно.
      https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration - регистрация.
      Ответить
  • Анатолий 22 марта 2016, 21:30
    Подскажите
    Я выставил счёт-фактуру допустим на миллион и в первом квартале мне перевели скажем 50% суммы сколько я должен заплатить в бюджет за первый квартал?!
    Спасибо
    Ответить
  • Андрей 6 апреля 2016, 16:44
    И все таки не совсем понятно как быть.
    Я it компания - продаю клиенту программно-аппаратный комплекс (3 позиции из них 1 услуга и 2 товара) товар куплен с ндс. Я на усн (доход-расход) вопрос имею ли я право выставить на данный комплекс ндс ?
    Имеет ли право покупатель получить компинсацию за ндс?
    Желательно со мылкой на законы или на примеры.
    А то так не понятно- вроде как имеет, а вроде как нет. И не понятно я то товар с ндс купил значит все таки имеет право ?
    Но я то на усн значит вроде на имеет право?
    Ответить
  • Антон 29 сентября 2016, 14:42
    Я работаю на УСН. Продаю ООО услуги . Выписываю счета с НДС. После выполнения работ выписываю счета-фактуры. Подаю декларацию и плачу НДС в бюджет. Может ли ООО включать мои счета-фактуры в налоговый кредит?
    Ответить
    • Вологдин Павел 30 сентября 2016, 10:12
      Здравствуйте. Выставляя контрагенту счет-фактуру, он принимает её к вычету. Можно ли включать её в налоговый кредит, точно ответить не можем. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

      По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).
      Ответить
  • Дмитрий 26 января 2017, 13:52
    Здравствуйте! Работаю чрезе Эльбу. ИП на УСН. Клиент за услугу (разработка сайта) просит выставить с НДС. Могу ли я это сделать, и не будет ли проблем у клиента с вычетом в этом случае. Спасибо.
    Ответить
    • Гальчук Илья 27 января 2017, 09:48
      Дмитрий, здравствуйте. Да, вы можете выставить клиенту счет-фактуру и проблем у него с вычетом не возникнет. Отмечу, что если вы выставите счет-фактуру клиенту, то у вас появится обязанность уплатить указанный НДС и сдать декларацию по НДС.
      Ответить
  • Надежда 22 марта 2017, 10:51
    Являемся Ип на патенте.но выставляем сч -фактуры с ндс.помимо уплаты ндс,налоговая не заставит нас платить налог на прибыль по осн?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 23 марта 2017, 13:40
      Здравствуйте, Надежда!
      Вы вправе выставлять счёт-фактуры с НДС добровольно и оставаться при этом на патенте. Налоговая не может просить у вас отчитываться по ОСНО, если ваша деятельность попадает под патент.
      Ответить
  • Алексей 13 апреля 2017, 16:46
    Добрый день!
    Я ИП на УСН доходы. покупаю товар на перепродажу для ООО. Я могу указать НДС? И сколько мне дополнительных налогов придется заплатить например с 1000 рублей?
    Ответить
    • Алексей 13 апреля 2017, 16:48
      В этом случаи в счете на оплату тоже должен быть НДС обязательно?
      Ответить
      • Вологдин Павел 16 апреля 2017, 15:52
        Здравствуйте, Алексей. Если среди ваших контрагентов есть ООО на общем режиме, то в счете нужно выделить НДС. При этом выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Т.к. при выставлении счёта-фактуры появляется обязанность заплатить НДС и сдать отчёт по НДС. То есть, с 1000 рублей дополнительно нужно будет оплатить 180 рублей НДС.
        Ответить
        • Chologist Psy 24 апреля 2017, 00:49
          Здравствуйте, на примере этих 1000 рублей подскажите, есть ли формула наценки на товар, что бы компенсировать этот налог и после уплаты НДС 18% на счету была все та же 1000 рублей ? Может не в тему, но пригодилось бы.
          Ответить
  • Алексей 6 июня 2017, 23:22
    Доброго дня !
    Прошу совета в данной ситуации :
    Я ИП на УСН доходы минус расходы , занимаюсь оптовой торговлей
    появилась потребность крупному клиенту продавать товар с выделением НДС, в связи с этим есть несколько вопросов :
    1) НДС придется платить от суммы выделенной в счет фактуре или можно уменьшить ее на сумму входящего НДС ?
    2) Могу ли я воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС согласно 145 СТ НК РФ , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 12 июня 2017, 13:44
      Алексей, добрый день.
      1. Да, вам придется платить НДС от суммы, выделенной в счет-фактуре. Взять к вычету входящий НДС не получится, потому что вы работаете на УСН, вычет могут применять налогоплательщики на ОСНО;
      2. Насколько мне известно, данное освобождение распространяется только на тех, кто работает на ОСНО, но я рекомендую уточнить данный вопрос в вашей налоговой, чтобы избежать путаницы в будущем.
      Ответить
    • Кондратьев Антон 24 июля 2017, 12:35
      Заключите с продавцом комиссионный договор о продаже товара от вашего имени за его счёт и станете комиссионером-упрощенцем с комитентом на ОСНО. Тогда заплатите НДС только с разницы в стоимости, о чём писали выше.
      Ответить
  • Виктор 28 июня 2017, 05:06
    Добрый день! ИП на УСН 6% получаю счета фактуры за аренду помещения с НДС, могу ли компенсировать НДС и как?
    С уважением.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 28 июня 2017, 12:59
      Виктор, добрый день.
      Организации/ИП на УСН не могут принимать входной НДС к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Объясняется это тем, что такие компании не платят НДС и поэтому не могут воспользоваться правом на вычет, которое имеют плательщики этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако компании, применяющие упрощенку "доходы минус расходы", могут включить сумму уплаченного НДС в расчет налоговой базы по УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
      Дополню, что включить НДС в расходы, к сожалению, не получится, потому что вы работаете на УСН "Доходы".
      Ответить
  • Борис 8 июля 2017, 15:49
    У меня есть Эльба. Мне оплатили в июне 2 счета с ндс, но я не делал счет фактур. Как мне подать эту дикларацию и уплатить ндс.
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 9 июля 2017, 10:34
      Добрый день, Борис.
      Счёт-фактура – основной документ налогового учёта НДС. Выдаётся в большинстве случаев продавцом покупателю. Если вы не выдавали счет-фактуру своему покупателю, то платить НДС и отчитываться за него не нужно.
      Если же вы выдали счет фактуру, то для создания отчета в Эльбе необходимо занести счет-фактуру в разделе «Документы» с ненулевым НДС. При создании счета-фактуры необходимо корректно выбрать Дату документа и Тип операции и заполнить обязательные поля. Дата документа должна быть в пределах того квартала, за который нужно подготовить отчет. После этого у вас появится задача в разделе «Отчетность» и будет называться «Заплатить налог и отчитаться по НДС».
      Ответить
  • Роман 22 сентября 2017, 07:50
    Добрый день!
    Я ИП на ЕНВД, если я выставлю счет фактуру без НДС, мне все ровно нужно будет отчитаться?
    Ответить
    • Савельев Александр 22 сентября 2017, 13:54
      Здравствуйте, Роман! Согласно 173 НК РФ при выставлении счета-фактуры без НДС оплачивать налог и отчитываться по НДС не нужно.
      Ответить
  • Алина 16 октября 2017, 20:26
    Здравствуйте. Я ИП УСН 6%. Выставляю иногда счета с НДС, оплачиваю НДС и сдаю отчетность. Но и налог 6% платила со всей суммы, включая УСН налог с суммы налога НДС.
    Могу ли я сейчас переделать декларации за последние 3 года и вернуть часть излишне уплаченного УСН, так как УСН платится только с прибыли при реализации товаров и услуг, а НДС таковым не является?
    Очень жаль, что раньше никак не освещался данный вопрос в Эльбе и нигде не стояло напоминаний.
    Получается, платила лишнее, сама не зная.
    Ответить
    • Александров Кирилл 27 октября 2017, 10:59
      Здравствуйте, Алина.
      ИП и ООО, использующие УСН, с 2016 года, действительно, могут не учитывать НДС в доходах. Корректирующие декларации вы можете подать, но ситуацию с возвратом нужно уточнить в ФНС.
      Ответить
      • Алина 27 октября 2017, 11:21
        Кирилл, спасибо. Только с 2016г? За 2014 и 2015 года нельзя корректировку провести?
        Ответить
        • Кириченко Юлия 30 октября 2017, 17:55
          Добрый день, Алина.
          НДС, выставленный «упрощенцем» в не учитывается ни в доходах, ни в расходах. Такие правила установлены законом от 06.04.2015 № 84 с 01.01.2016.
          За периоды ранее - 2014 и 2015 года, информацию следует уточнить напрямую в налоговой.
          Ответить
  • Максим 12 декабря 2017, 12:34
    Здравствуйте, правильно ли я понимаю, у меня УСН 6%, если я выставлю счет с НДС и оформлю счет-фактуру, то я заплачу например с 1000 руб 18% НДС и 6% с оставшейся суммы
    Ответить
  • Артем 15 января, 10:41
    Добрый день!
    У меня ИП УСН 6%,
    помогите, п-ста, разобраться
    1) Если я буду продавать ООО с ОСНО, мне им нужно будет только накладную сделать (если НДС я выделять не собираюсь)
    2) Могу я сделать для ООО с ОСНО счет-фактуру, без выделения НДС (если будут просить). Т.е. это тоже самое, что я им просто накладную сделаю?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 31 мая, 16:59
      Здравствуйте, Артем.
      Если у вас организация/ИП на спецрежиме, то вы не являетесь налоговым агентом НДС и не должны выделять НДС и выдавать счет-фактуру, поэтому в качестве закрывающего документа выдаёте накладную или акт.
      Счет-фактура нужен для выделения НДС, выдается вместе с накладной или актом. Поэтому в нулевом счет-фактуре нет смысла.
      Ответить
  • Мария 29 октября, 18:55
    Добрый день! ИП на УСН (доходы-расходы 7% Спб). Оказываем услуги по грузоперевозкам, клиенты некоторые просят выставить счет с НДС. В Эльбе я выбираю счет-фактура, заполняю поле "тип операции" "продажа с НДС по просьбе клиента", заношу сумму, которая оговорена с клиентом (например 10 000 руб.). и получается по программе я заплачу с 10 000 руб. и НДС 18% (1525 руб.) и свои 7% УСН, который исчисляется 10 000 (сумма счета) - 1525 (НДС 18%) = 8475 руб х 0,07 = 593 руб (налог УСН доходы-расходы, если у меня не было расхода)? Итого "полуторный" налог получится. Поэтому УСН не выгодно работать с НДС?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 30 октября, 17:02
      Здравствуйте, Мария.

      Да, вы верно рассуждаете. Как плательщик УСН вы освобождены от оплаты налога НДС, но, если вы выставляете счета-фактуры по просьбе контрагента, то заплатить нужно оба налога, а входящий НДС, как налогоплательщики на общей системе налогообложения, к вычету принимать не можете. Да, действительно, получается, что это не совсем выгодно. При желании, вы можете отказать контрагенту в выставлении счетов-фактур, но это может повлиять, соответственно, на ваши партнерские отношения с этой компанией, поэтому выбор в этом случае остается за вами.
      Ответить
  • Юрий 8 ноября, 12:51
    Добрый день!

    ИП на УСНО (6%). Покупаю товар у ООО с НДС, продаю другому ООО без НДС. Но для отгрузки продукции нужно сделать счет-фактуру или товарную накладную без НДС.

    Должен ли я буду платить НДС при создании какого либо из этих документов без НДС?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 8 ноября, 13:16
      Добрый день, Юрий.

      Если вы выставите счёт-фактуру без НДС, то платить НДС не придётся. Такая обязанность появится, если вы выставите счет-фактуру с ненулевым НДС.
      То, что вы купили товар у ООО с НДС не обязывает вас снова платить НДС.
      Ответить
    • Вадим 9 ноября, 00:11
      Не надо ничего платить, если счет без ндс. А если счет с ндс, то платишь этот выделенный ндс раз в квартал
      Ответить
      • Вадим 9 ноября, 01:02
        Что бы не запутаться немного подробнее. У меня тоже УСН 6% (БЕЗ НДС)
        Ты можешь покупать товар хоть с НДС или БЕЗ НДС. Для тебя нет разницы никакой. Это никак не влияет на логику последующей продажи этого товара.
        А вот продавать можно так:
        1. Обычный вариант - Счет БЕЗ НДС, торг12, счет фактура не нужна, но по требованию можно ее создать без НДС. Что ты ее выписал, что ты ее не выписал, никакой разницы. Налог не платится. Если тебе оплатили БЕЗ НДС, то его нет, ты его не платишь. Эта счет фактура (БЕЗ НДС) может понадобится только твоему контрагенту. Тебе она нафиг не нужна.
        2. Вариант с НДС - Счет с НДС, торг12, счет фактура С НДС обязательна для тебя и твоего контрагента. Это не выгодно, так как ты платишь с общей суммы 6% и с этой же суммы НДС, получается двойной налог. НДС платить раз в квартал, Эльба это сама считает и говорит когда платить.

        Не важно купил ты с НДС или БЕЗ, важна продажа. Без НДС - 6% налог, С НДС 6% налог + сумма НДС.

        Никаких проблем не вижу выставлять счет с НДС, если ты его выделяешь сверху твоей суммы. Если клиент сам готов переплачивать, то хорошо. Если ты продаешь физ лицам или всегда Без НДС и тут просят с НДС, то ты заработаешь чистой прибыли меньше, на сумму этого НДС.

        Извините, что то я очень сильно разжевал...
        Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте

Выставление счёт-фактуры с НДС

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через онлайн бухгалтерию Эльба:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Создавайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 18% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 18% – общая ставка;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 18/118 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 07.03.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (52)
  • Татьяна 11 января 2016, 12:34
    Была проблема с бухгалтерией на фирме, не было стоящего сотрудника, все проблемы решила тут http://vk.cc/4CeOM6 , теперь только и пользуюсь этим сервисом.
    Ответить
  • Гость 20 января 2016, 15:56
    В Эльбе считается только входящий НДС?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января 2016, 15:19
      Добрый день!
      В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. период.
      Ответить
      • Владимир 1 апреля 2016, 18:03
        В случае перепродажи товара я покупаю с НДС и продаю с НДС, т.е. заплатить НДС я должен с дельты (прибыли) той самой добавленной стоимости.
        Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. При сдаче НДС через Эльбу мне предлагается заплатить весь НДС который я выделил выставляя исходящий СФ.
        Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара ? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба ?
        Почему не ведется учет входящих счет-фактур ?
        Ответить
        • Яна 19 сентября, 06:58
          Если вы являетесь спецрежимником, то вы не имеете права принять входной НДС к вычету. В то время, как исходящий обязаны оплатить
          Ответить
  • Сагит 2 февраля 2016, 11:49
    Добрый день. Подскажите пожалуйста )))
    Я на УСН. Занимаюсь грузоперевозками. Выставляю счет-фактуры для выгодных клиентов. При сдаче отчета по НДС в налоговую, отчет через Эльбу не формирует 3 раздел. Приходится обращаться к платным услугам бухгалтера для формирования отчета и сдачи в налоговую.
    Вопрос: 1) Можно надеяться, что со временем можно будет сдавать корректный отчет в налоговую без расставания с Эльбой?
    2) Если я сформирую отчет с бухгалтером без Эльбы и отправлю его письмом через Эльбу в налоговую, будет ли это считаться, что отчет подписан в электронном виде?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля 2016, 17:57
      Сагит, здравствуйте!
      1. В ближайшее время добавление этого раздела для спец. налоговых режимов не планируется. Мы зафиксируем ваше пожелание.
      Также вы можете найти или создать данную идею на ЮзерЭхо и проголосовать за нее - http://elba.userecho.com/
      2. Нет, поскольку такой документооборот не будет считаться официальным.
      Ответить
  • Гость 17 февраля 2016, 14:06
    Еще одна опечатка в тексте: продавц - продавца
    Ответить
  • Бахт 10 марта 2016, 14:35
    Подскажите пожалуйста ,если ип счет фактура сделает без НДС дополнение налог будет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 марта 2016, 20:53
      Добрый вечер. А ИП на какой системе налогообложения находится?
      Ответить
    • Гость 28 апреля 2017, 09:23
      fd
      Ответить
  • Алексей 19 марта 2016, 14:13
    Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Собираюсь уже в этом месяце начать деятельность по грузоперевозкам .Так же встал вопрос с работой с выгодными клиентами с НДС. Собираюсь выставлять счета-фактуры и отправлять отчетность через Эльбу. Прочитал комментарии к данной статье и возник вопрос. Смогу ли я это делать через Эльбу или мне придется это делать через бухгалтера и вручную все рассчитывать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 4 апреля 2016, 18:39
      Алексей, добрый день.
      Думаю, выставить счет-фактуру, подготовить и отправить отчетность из Эльбы у вас получится самостоятельно.
      Рекомендую поработать в сервисе на пробном периоде (30 дней), чтобы убедиться в этом самостоятельно.
      https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration - регистрация.
      Ответить
  • Анатолий 22 марта 2016, 21:30
    Подскажите
    Я выставил счёт-фактуру допустим на миллион и в первом квартале мне перевели скажем 50% суммы сколько я должен заплатить в бюджет за первый квартал?!
    Спасибо
    Ответить
  • Андрей 6 апреля 2016, 16:44
    И все таки не совсем понятно как быть.
    Я it компания - продаю клиенту программно-аппаратный комплекс (3 позиции из них 1 услуга и 2 товара) товар куплен с ндс. Я на усн (доход-расход) вопрос имею ли я право выставить на данный комплекс ндс ?
    Имеет ли право покупатель получить компинсацию за ндс?
    Желательно со мылкой на законы или на примеры.
    А то так не понятно- вроде как имеет, а вроде как нет. И не понятно я то товар с ндс купил значит все таки имеет право ?
    Но я то на усн значит вроде на имеет право?
    Ответить
  • Антон 29 сентября 2016, 14:42
    Я работаю на УСН. Продаю ООО услуги . Выписываю счета с НДС. После выполнения работ выписываю счета-фактуры. Подаю декларацию и плачу НДС в бюджет. Может ли ООО включать мои счета-фактуры в налоговый кредит?
    Ответить
    • Вологдин Павел 30 сентября 2016, 10:12
      Здравствуйте. Выставляя контрагенту счет-фактуру, он принимает её к вычету. Можно ли включать её в налоговый кредит, точно ответить не можем. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

      По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).
      Ответить
  • Дмитрий 26 января 2017, 13:52
    Здравствуйте! Работаю чрезе Эльбу. ИП на УСН. Клиент за услугу (разработка сайта) просит выставить с НДС. Могу ли я это сделать, и не будет ли проблем у клиента с вычетом в этом случае. Спасибо.
    Ответить
    • Гальчук Илья 27 января 2017, 09:48
      Дмитрий, здравствуйте. Да, вы можете выставить клиенту счет-фактуру и проблем у него с вычетом не возникнет. Отмечу, что если вы выставите счет-фактуру клиенту, то у вас появится обязанность уплатить указанный НДС и сдать декларацию по НДС.
      Ответить
  • Надежда 22 марта 2017, 10:51
    Являемся Ип на патенте.но выставляем сч -фактуры с ндс.помимо уплаты ндс,налоговая не заставит нас платить налог на прибыль по осн?
    Ответить
    • Сергеева Дарья 23 марта 2017, 13:40
      Здравствуйте, Надежда!
      Вы вправе выставлять счёт-фактуры с НДС добровольно и оставаться при этом на патенте. Налоговая не может просить у вас отчитываться по ОСНО, если ваша деятельность попадает под патент.
      Ответить
  • Алексей 13 апреля 2017, 16:46
    Добрый день!
    Я ИП на УСН доходы. покупаю товар на перепродажу для ООО. Я могу указать НДС? И сколько мне дополнительных налогов придется заплатить например с 1000 рублей?
    Ответить
    • Алексей 13 апреля 2017, 16:48
      В этом случаи в счете на оплату тоже должен быть НДС обязательно?
      Ответить
      • Вологдин Павел 16 апреля 2017, 15:52
        Здравствуйте, Алексей. Если среди ваших контрагентов есть ООО на общем режиме, то в счете нужно выделить НДС. При этом выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Т.к. при выставлении счёта-фактуры появляется обязанность заплатить НДС и сдать отчёт по НДС. То есть, с 1000 рублей дополнительно нужно будет оплатить 180 рублей НДС.
        Ответить
        • Chologist Psy 24 апреля 2017, 00:49
          Здравствуйте, на примере этих 1000 рублей подскажите, есть ли формула наценки на товар, что бы компенсировать этот налог и после уплаты НДС 18% на счету была все та же 1000 рублей ? Может не в тему, но пригодилось бы.
          Ответить
  • Алексей 6 июня 2017, 23:22
    Доброго дня !
    Прошу совета в данной ситуации :
    Я ИП на УСН доходы минус расходы , занимаюсь оптовой торговлей
    появилась потребность крупному клиенту продавать товар с выделением НДС, в связи с этим есть несколько вопросов :
    1) НДС придется платить от суммы выделенной в счет фактуре или можно уменьшить ее на сумму входящего НДС ?
    2) Могу ли я воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС согласно 145 СТ НК РФ , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 12 июня 2017, 13:44
      Алексей, добрый день.
      1. Да, вам придется платить НДС от суммы, выделенной в счет-фактуре. Взять к вычету входящий НДС не получится, потому что вы работаете на УСН, вычет могут применять налогоплательщики на ОСНО;
      2. Насколько мне известно, данное освобождение распространяется только на тех, кто работает на ОСНО, но я рекомендую уточнить данный вопрос в вашей налоговой, чтобы избежать путаницы в будущем.
      Ответить
    • Кондратьев Антон 24 июля 2017, 12:35
      Заключите с продавцом комиссионный договор о продаже товара от вашего имени за его счёт и станете комиссионером-упрощенцем с комитентом на ОСНО. Тогда заплатите НДС только с разницы в стоимости, о чём писали выше.
      Ответить
  • Виктор 28 июня 2017, 05:06
    Добрый день! ИП на УСН 6% получаю счета фактуры за аренду помещения с НДС, могу ли компенсировать НДС и как?
    С уважением.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 28 июня 2017, 12:59
      Виктор, добрый день.
      Организации/ИП на УСН не могут принимать входной НДС к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Объясняется это тем, что такие компании не платят НДС и поэтому не могут воспользоваться правом на вычет, которое имеют плательщики этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако компании, применяющие упрощенку "доходы минус расходы", могут включить сумму уплаченного НДС в расчет налоговой базы по УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
      Дополню, что включить НДС в расходы, к сожалению, не получится, потому что вы работаете на УСН "Доходы".
      Ответить
  • Борис 8 июля 2017, 15:49
    У меня есть Эльба. Мне оплатили в июне 2 счета с ндс, но я не делал счет фактур. Как мне подать эту дикларацию и уплатить ндс.
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 9 июля 2017, 10:34
      Добрый день, Борис.
      Счёт-фактура – основной документ налогового учёта НДС. Выдаётся в большинстве случаев продавцом покупателю. Если вы не выдавали счет-фактуру своему покупателю, то платить НДС и отчитываться за него не нужно.
      Если же вы выдали счет фактуру, то для создания отчета в Эльбе необходимо занести счет-фактуру в разделе «Документы» с ненулевым НДС. При создании счета-фактуры необходимо корректно выбрать Дату документа и Тип операции и заполнить обязательные поля. Дата документа должна быть в пределах того квартала, за который нужно подготовить отчет. После этого у вас появится задача в разделе «Отчетность» и будет называться «Заплатить налог и отчитаться по НДС».
      Ответить
  • Роман 22 сентября 2017, 07:50
    Добрый день!
    Я ИП на ЕНВД, если я выставлю счет фактуру без НДС, мне все ровно нужно будет отчитаться?
    Ответить
    • Савельев Александр 22 сентября 2017, 13:54
      Здравствуйте, Роман! Согласно 173 НК РФ при выставлении счета-фактуры без НДС оплачивать налог и отчитываться по НДС не нужно.
      Ответить
  • Алина 16 октября 2017, 20:26
    Здравствуйте. Я ИП УСН 6%. Выставляю иногда счета с НДС, оплачиваю НДС и сдаю отчетность. Но и налог 6% платила со всей суммы, включая УСН налог с суммы налога НДС.
    Могу ли я сейчас переделать декларации за последние 3 года и вернуть часть излишне уплаченного УСН, так как УСН платится только с прибыли при реализации товаров и услуг, а НДС таковым не является?
    Очень жаль, что раньше никак не освещался данный вопрос в Эльбе и нигде не стояло напоминаний.
    Получается, платила лишнее, сама не зная.
    Ответить
    • Александров Кирилл 27 октября 2017, 10:59
      Здравствуйте, Алина.
      ИП и ООО, использующие УСН, с 2016 года, действительно, могут не учитывать НДС в доходах. Корректирующие декларации вы можете подать, но ситуацию с возвратом нужно уточнить в ФНС.
      Ответить
      • Алина 27 октября 2017, 11:21
        Кирилл, спасибо. Только с 2016г? За 2014 и 2015 года нельзя корректировку провести?
        Ответить
        • Кириченко Юлия 30 октября 2017, 17:55
          Добрый день, Алина.
          НДС, выставленный «упрощенцем» в не учитывается ни в доходах, ни в расходах. Такие правила установлены законом от 06.04.2015 № 84 с 01.01.2016.
          За периоды ранее - 2014 и 2015 года, информацию следует уточнить напрямую в налоговой.
          Ответить
  • Максим 12 декабря 2017, 12:34
    Здравствуйте, правильно ли я понимаю, у меня УСН 6%, если я выставлю счет с НДС и оформлю счет-фактуру, то я заплачу например с 1000 руб 18% НДС и 6% с оставшейся суммы
    Ответить
  • Артем 15 января, 10:41
    Добрый день!
    У меня ИП УСН 6%,
    помогите, п-ста, разобраться
    1) Если я буду продавать ООО с ОСНО, мне им нужно будет только накладную сделать (если НДС я выделять не собираюсь)
    2) Могу я сделать для ООО с ОСНО счет-фактуру, без выделения НДС (если будут просить). Т.е. это тоже самое, что я им просто накладную сделаю?
    Ответить
    • Здравствуйте, Артем.
      Если у вас организация/ИП на спецрежиме, то вы не являетесь налоговым агентом НДС и не должны выделять НДС и выдавать счет-фактуру, поэтому в качестве закрывающего документа выдаёте накладную или акт.
      Счет-фактура нужен для выделения НДС, выдается вместе с накладной или актом. Поэтому в нулевом счет-фактуре нет смысла.
      Ответить
  • Мария 29 октября, 18:55
    Добрый день! ИП на УСН (доходы-расходы 7% Спб). Оказываем услуги по грузоперевозкам, клиенты некоторые просят выставить счет с НДС. В Эльбе я выбираю счет-фактура, заполняю поле "тип операции" "продажа с НДС по просьбе клиента", заношу сумму, которая оговорена с клиентом (например 10 000 руб.). и получается по программе я заплачу с 10 000 руб. и НДС 18% (1525 руб.) и свои 7% УСН, который исчисляется 10 000 (сумма счета) - 1525 (НДС 18%) = 8475 руб х 0,07 = 593 руб (налог УСН доходы-расходы, если у меня не было расхода)? Итого "полуторный" налог получится. Поэтому УСН не выгодно работать с НДС?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 30 октября, 17:02
      Здравствуйте, Мария.

      Да, вы верно рассуждаете. Как плательщик УСН вы освобождены от оплаты налога НДС, но, если вы выставляете счета-фактуры по просьбе контрагента, то заплатить нужно оба налога, а входящий НДС, как налогоплательщики на общей системе налогообложения, к вычету принимать не можете. Да, действительно, получается, что это не совсем выгодно. При желании, вы можете отказать контрагенту в выставлении счетов-фактур, но это может повлиять, соответственно, на ваши партнерские отношения с этой компанией, поэтому выбор в этом случае остается за вами.
      Ответить
  • Юрий 8 ноября, 12:51
    Добрый день!

    ИП на УСНО (6%). Покупаю товар у ООО с НДС, продаю другому ООО без НДС. Но для отгрузки продукции нужно сделать счет-фактуру или товарную накладную без НДС.

    Должен ли я буду платить НДС при создании какого либо из этих документов без НДС?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 8 ноября, 13:16
      Добрый день, Юрий.

      Если вы выставите счёт-фактуру без НДС, то платить НДС не придётся. Такая обязанность появится, если вы выставите счет-фактуру с ненулевым НДС.
      То, что вы купили товар у ООО с НДС не обязывает вас снова платить НДС.
      Ответить
    • Вадим 9 ноября, 00:11
      Не надо ничего платить, если счет без ндс. А если счет с ндс, то платишь этот выделенный ндс раз в квартал
      Ответить
      • Вадим 9 ноября, 01:02
        Что бы не запутаться немного подробнее. У меня тоже УСН 6% (БЕЗ НДС)
        Ты можешь покупать товар хоть с НДС или БЕЗ НДС. Для тебя нет разницы никакой. Это никак не влияет на логику последующей продажи этого товара.
        А вот продавать можно так:
        1. Обычный вариант - Счет БЕЗ НДС, торг12, счет фактура не нужна, но по требованию можно ее создать без НДС. Что ты ее выписал, что ты ее не выписал, никакой разницы. Налог не платится. Если тебе оплатили БЕЗ НДС, то его нет, ты его не платишь. Эта счет фактура (БЕЗ НДС) может понадобится только твоему контрагенту. Тебе она нафиг не нужна.
        2. Вариант с НДС - Счет с НДС, торг12, счет фактура С НДС обязательна для тебя и твоего контрагента. Это не выгодно, так как ты платишь с общей суммы 6% и с этой же суммы НДС, получается двойной налог. НДС платить раз в квартал, Эльба это сама считает и говорит когда платить.

        Не важно купил ты с НДС или БЕЗ, важна продажа. Без НДС - 6% налог, С НДС 6% налог + сумма НДС.

        Никаких проблем не вижу выставлять счет с НДС, если ты его выделяешь сверху твоей суммы. Если клиент сам готов переплачивать, то хорошо. Если ты продаешь физ лицам или всегда Без НДС и тут просят с НДС, то ты заработаешь чистой прибыли меньше, на сумму этого НДС.

        Извините, что то я очень сильно разжевал...
        Ответить