Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Создвайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 18% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 18% – общая ставка;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 18/118 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 07.03.2016
16 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Татьяна 11 января, 12:34
    Была проблема с бухгалтерией на фирме, не было стоящего сотрудника, все проблемы решила тут http://vk.cc/4CeOM6 , теперь только и пользуюсь этим сервисом.
    Ответить
  • Гость 20 января, 15:56
    В Эльбе считается только входящий НДС?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 15:19
      Добрый день!
      В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. период.
      Ответить
      • Владимир 1 апреля, 18:03
        В случае перепродажи товара я покупаю с НДС и продаю с НДС, т.е. заплатить НДС я должен с дельты (прибыли) той самой добавленной стоимости.
        Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. При сдаче НДС через Эльбу мне предлагается заплатить весь НДС который я выделил выставляя исходящий СФ.
        Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара ? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба ?
        Почему не ведется учет входящих счет-фактур ?
        Ответить
  • Сагит 2 февраля, 11:49
    Добрый день. Подскажите пожалуйста )))
    Я на УСН. Занимаюсь грузоперевозками. Выставляю счет-фактуры для выгодных клиентов. При сдаче отчета по НДС в налоговую, отчет через Эльбу не формирует 3 раздел. Приходится обращаться к платным услугам бухгалтера для формирования отчета и сдачи в налоговую.
    Вопрос: 1) Можно надеяться, что со временем можно будет сдавать корректный отчет в налоговую без расставания с Эльбой?
    2) Если я сформирую отчет с бухгалтером без Эльбы и отправлю его письмом через Эльбу в налоговую, будет ли это считаться, что отчет подписан в электронном виде?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля, 17:57
      Сагит, здравствуйте!
      1. В ближайшее время добавление этого раздела для спец. налоговых режимов не планируется. Мы зафиксируем ваше пожелание.
      Также вы можете найти или создать данную идею на ЮзерЭхо и проголосовать за нее - http://elba.userecho.com/
      2. Нет, поскольку такой документооборот не будет считаться официальным.
      Ответить
  • Гость 17 февраля, 14:06
    Еще одна опечатка в тексте: продавц - продавца
    Ответить
  • Бахт 10 марта, 14:35
    Подскажите пожалуйста ,если ип счет фактура сделает без НДС дополнение налог будет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 марта, 20:53
      Добрый вечер. А ИП на какой системе налогообложения находится?
      Ответить
  • Алексей 19 марта, 14:13
    Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Собираюсь уже в этом месяце начать деятельность по грузоперевозкам .Так же встал вопрос с работой с выгодными клиентами с НДС. Собираюсь выставлять счета-фактуры и отправлять отчетность через Эльбу. Прочитал комментарии к данной статье и возник вопрос. Смогу ли я это делать через Эльбу или мне придется это делать через бухгалтера и вручную все рассчитывать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 4 апреля, 18:39
      Алексей, добрый день.
      Думаю, выставить счет-фактуру, подготовить и отправить отчетность из Эльбы у вас получится самостоятельно.
      Рекомендую поработать в сервисе на пробном периоде (30 дней), чтобы убедиться в этом самостоятельно.
      https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration - регистрация.
      Ответить
  • Анатолий 22 марта, 21:30
    Подскажите
    Я выставил счёт-фактуру допустим на миллион и в первом квартале мне перевели скажем 50% суммы сколько я должен заплатить в бюджет за первый квартал?!
    Спасибо
    Ответить
  • Андрей 6 апреля, 16:44
    И все таки не совсем понятно как быть.
    Я it компания - продаю клиенту программно-аппаратный комплекс (3 позиции из них 1 услуга и 2 товара) товар куплен с ндс. Я на усн (доход-расход) вопрос имею ли я право выставить на данный комплекс ндс ?
    Имеет ли право покупатель получить компинсацию за ндс?
    Желательно со мылкой на законы или на примеры.
    А то так не понятно- вроде как имеет, а вроде как нет. И не понятно я то товар с ндс купил значит все таки имеет право ?
    Но я то на усн значит вроде на имеет право?
    Ответить
  • Антон 29 сентября, 14:42
    Я работаю на УСН. Продаю ООО услуги . Выписываю счета с НДС. После выполнения работ выписываю счета-фактуры. Подаю декларацию и плачу НДС в бюджет. Может ли ООО включать мои счета-фактуры в налоговый кредит?
    Ответить
    • Вологдин Павел 30 сентября, 10:12
      Здравствуйте. Выставляя контрагенту счет-фактуру, он принимает её к вычету. Можно ли включать её в налоговый кредит, точно ответить не можем. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

      По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / НДС и спецрежимы

Выставление счёт-фактуры с НДС

Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

  • являетесь налоговым агентом по НДС;
  • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
  • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

Как выставить счёт-фактуру?

Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:

Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Создвайте и отправляйте счета-фактуры своим контрагентам вместе с Эльбой!

Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 18% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

Ставки НДС:

  • 18% – общая ставка;
  • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
  • 0% по более редким операциям.

По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 18/118 или 10/110.

Как сдать отчёт по НДС?

Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

  • за I квартал до 25 апреля;
  • за II квартал до 25 июля;
  • за III квартал до 25 октября;
  • за IV квартал до 25 января.

Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 07.03.2016
Оставить комментарий
Комментарии (16)
  • Татьяна 11 января, 12:34
    Была проблема с бухгалтерией на фирме, не было стоящего сотрудника, все проблемы решила тут http://vk.cc/4CeOM6 , теперь только и пользуюсь этим сервисом.
    Ответить
  • Гость 20 января, 15:56
    В Эльбе считается только входящий НДС?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 15:19
      Добрый день!
      В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. период.
      Ответить
      • Владимир 1 апреля, 18:03
        В случае перепродажи товара я покупаю с НДС и продаю с НДС, т.е. заплатить НДС я должен с дельты (прибыли) той самой добавленной стоимости.
        Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. При сдаче НДС через Эльбу мне предлагается заплатить весь НДС который я выделил выставляя исходящий СФ.
        Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара ? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба ?
        Почему не ведется учет входящих счет-фактур ?
        Ответить
  • Сагит 2 февраля, 11:49
    Добрый день. Подскажите пожалуйста )))
    Я на УСН. Занимаюсь грузоперевозками. Выставляю счет-фактуры для выгодных клиентов. При сдаче отчета по НДС в налоговую, отчет через Эльбу не формирует 3 раздел. Приходится обращаться к платным услугам бухгалтера для формирования отчета и сдачи в налоговую.
    Вопрос: 1) Можно надеяться, что со временем можно будет сдавать корректный отчет в налоговую без расставания с Эльбой?
    2) Если я сформирую отчет с бухгалтером без Эльбы и отправлю его письмом через Эльбу в налоговую, будет ли это считаться, что отчет подписан в электронном виде?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля, 17:57
      Сагит, здравствуйте!
      1. В ближайшее время добавление этого раздела для спец. налоговых режимов не планируется. Мы зафиксируем ваше пожелание.
      Также вы можете найти или создать данную идею на ЮзерЭхо и проголосовать за нее - http://elba.userecho.com/
      2. Нет, поскольку такой документооборот не будет считаться официальным.
      Ответить
  • Гость 17 февраля, 14:06
    Еще одна опечатка в тексте: продавц - продавца
    Ответить
  • Бахт 10 марта, 14:35
    Подскажите пожалуйста ,если ип счет фактура сделает без НДС дополнение налог будет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 марта, 20:53
      Добрый вечер. А ИП на какой системе налогообложения находится?
      Ответить
  • Алексей 19 марта, 14:13
    Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Собираюсь уже в этом месяце начать деятельность по грузоперевозкам .Так же встал вопрос с работой с выгодными клиентами с НДС. Собираюсь выставлять счета-фактуры и отправлять отчетность через Эльбу. Прочитал комментарии к данной статье и возник вопрос. Смогу ли я это делать через Эльбу или мне придется это делать через бухгалтера и вручную все рассчитывать?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 4 апреля, 18:39
      Алексей, добрый день.
      Думаю, выставить счет-фактуру, подготовить и отправить отчетность из Эльбы у вас получится самостоятельно.
      Рекомендую поработать в сервисе на пробном периоде (30 дней), чтобы убедиться в этом самостоятельно.
      https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration - регистрация.
      Ответить
  • Анатолий 22 марта, 21:30
    Подскажите
    Я выставил счёт-фактуру допустим на миллион и в первом квартале мне перевели скажем 50% суммы сколько я должен заплатить в бюджет за первый квартал?!
    Спасибо
    Ответить
  • Андрей 6 апреля, 16:44
    И все таки не совсем понятно как быть.
    Я it компания - продаю клиенту программно-аппаратный комплекс (3 позиции из них 1 услуга и 2 товара) товар куплен с ндс. Я на усн (доход-расход) вопрос имею ли я право выставить на данный комплекс ндс ?
    Имеет ли право покупатель получить компинсацию за ндс?
    Желательно со мылкой на законы или на примеры.
    А то так не понятно- вроде как имеет, а вроде как нет. И не понятно я то товар с ндс купил значит все таки имеет право ?
    Но я то на усн значит вроде на имеет право?
    Ответить
  • Антон 29 сентября, 14:42
    Я работаю на УСН. Продаю ООО услуги . Выписываю счета с НДС. После выполнения работ выписываю счета-фактуры. Подаю декларацию и плачу НДС в бюджет. Может ли ООО включать мои счета-фактуры в налоговый кредит?
    Ответить
    • Вологдин Павел 30 сентября, 10:12
      Здравствуйте. Выставляя контрагенту счет-фактуру, он принимает её к вычету. Можно ли включать её в налоговый кредит, точно ответить не можем. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

      По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).
      Ответить
8 800 500-02-75