Организации и предприниматели на спецрежимах в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.
Счёт-фактура с НДС = обязанность заплатить НДС
Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.
Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.
В каких случаях вы обязаны выставить счёт-фактуру:
- являетесь налоговым агентом по НДС;
- работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
- участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.
Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.
В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.
Как выставить счёт-фактуру?
Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через Эльбу:
Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.
Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС
Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.
Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору
Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.
Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.
При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.
Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?
Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 20% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.
Ставки НДС:
- 20% – общая ставка;
- 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
- 0% по более редким операциям.
По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 20/120 или 10/110.
Как сдать отчёт по НДС?
Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:
- за I квартал до 25 апреля;
- за II квартал до 25 июля;
- за III квартал до 25 октября;
- за IV квартал до 25 января.
Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.
В Эльбе можно выставить только исходящую счет-фактуру и на ее основе сформировать декларацию по НДС за опр. период.
Эльба предоставляет возможность регистрировать только исходящие СФ, входящих нет. При сдаче НДС через Эльбу мне предлагается заплатить весь НДС который я выделил выставляя исходящий СФ.
Как мне компенсировать входящий НДС который я заплатил при покупке товара ? Это вообще не возможно или просто не умеет Эльба ?
Почему не ведется учет входящих счет-фактур ?
Эльба рассчитана на спецрежимные системы налогообложения, для ОСНО она не подходит.
Могу предложить ознакомиться с другим нашим сервисом — Контур.Бухгалтерия.
В данном сервисе предусмотрена работа ИП на ОСНО. С его возможностями можете ознакомиться по ссылке https://www.b-kontur.ru/features
Если по данному сервису у вас возникнут вопросы, то можете задать их по контактам внизу страницы в разделе Техподдержка.
Я на УСН. Занимаюсь грузоперевозками. Выставляю счет-фактуры для выгодных клиентов. При сдаче отчета по НДС в налоговую, отчет через Эльбу не формирует 3 раздел. Приходится обращаться к платным услугам бухгалтера для формирования отчета и сдачи в налоговую.
Вопрос: 1) Можно надеяться, что со временем можно будет сдавать корректный отчет в налоговую без расставания с Эльбой?
2) Если я сформирую отчет с бухгалтером без Эльбы и отправлю его письмом через Эльбу в налоговую, будет ли это считаться, что отчет подписан в электронном виде?
1. В ближайшее время добавление этого раздела для спец. налоговых режимов не планируется. Мы зафиксируем ваше пожелание.
Также вы можете найти или создать данную идею на ЮзерЭхо и проголосовать за нее - http://elba.userecho.com/
2. Нет, поскольку такой документооборот не будет считаться официальным.
Думаю, выставить счет-фактуру, подготовить и отправить отчетность из Эльбы у вас получится самостоятельно.
Рекомендую поработать в сервисе на пробном периоде (30 дней), чтобы убедиться в этом самостоятельно.
https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration - регистрация.
Я выставил счёт-фактуру допустим на миллион и в первом квартале мне перевели скажем 50% суммы сколько я должен заплатить в бюджет за первый квартал?!
Спасибо
Я it компания - продаю клиенту программно-аппаратный комплекс (3 позиции из них 1 услуга и 2 товара) товар куплен с ндс. Я на усн (доход-расход) вопрос имею ли я право выставить на данный комплекс ндс ?
Имеет ли право покупатель получить компинсацию за ндс?
Желательно со мылкой на законы или на примеры.
А то так не понятно- вроде как имеет, а вроде как нет. И не понятно я то товар с ндс купил значит все таки имеет право ?
Но я то на усн значит вроде на имеет право?
По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).
Вы вправе выставлять счёт-фактуры с НДС добровольно и оставаться при этом на патенте. Налоговая не может просить у вас отчитываться по ОСНО, если ваша деятельность попадает под патент.
Я ИП на УСН доходы. покупаю товар на перепродажу для ООО. Я могу указать НДС? И сколько мне дополнительных налогов придется заплатить например с 1000 рублей?
Прошу совета в данной ситуации :
Я ИП на УСН доходы минус расходы , занимаюсь оптовой торговлей
появилась потребность крупному клиенту продавать товар с выделением НДС, в связи с этим есть несколько вопросов :
1) НДС придется платить от суммы выделенной в счет фактуре или можно уменьшить ее на сумму входящего НДС ?
2) Могу ли я воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС согласно 145 СТ НК РФ , если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
1. Да, вам придется платить НДС от суммы, выделенной в счет-фактуре. Взять к вычету входящий НДС не получится, потому что вы работаете на УСН, вычет могут применять налогоплательщики на ОСНО;
2. Насколько мне известно, данное освобождение распространяется только на тех, кто работает на ОСНО, но я рекомендую уточнить данный вопрос в вашей налоговой, чтобы избежать путаницы в будущем.
С уважением.
Организации/ИП на УСН не могут принимать входной НДС к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Объясняется это тем, что такие компании не платят НДС и поэтому не могут воспользоваться правом на вычет, которое имеют плательщики этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако компании, применяющие упрощенку "доходы минус расходы", могут включить сумму уплаченного НДС в расчет налоговой базы по УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Дополню, что включить НДС в расходы, к сожалению, не получится, потому что вы работаете на УСН "Доходы".
Счёт-фактура – основной документ налогового учёта НДС. Выдаётся в большинстве случаев продавцом покупателю. Если вы не выдавали счет-фактуру своему покупателю, то платить НДС и отчитываться за него не нужно.
Если же вы выдали счет фактуру, то для создания отчета в Эльбе необходимо занести счет-фактуру в разделе «Документы» с ненулевым НДС. При создании счета-фактуры необходимо корректно выбрать Дату документа и Тип операции и заполнить обязательные поля. Дата документа должна быть в пределах того квартала, за который нужно подготовить отчет. После этого у вас появится задача в разделе «Отчетность» и будет называться «Заплатить налог и отчитаться по НДС».
Я ИП на ЕНВД, если я выставлю счет фактуру без НДС, мне все ровно нужно будет отчитаться?
Могу ли я сейчас переделать декларации за последние 3 года и вернуть часть излишне уплаченного УСН, так как УСН платится только с прибыли при реализации товаров и услуг, а НДС таковым не является?
Очень жаль, что раньше никак не освещался данный вопрос в Эльбе и нигде не стояло напоминаний.
Получается, платила лишнее, сама не зная.
ИП и ООО, использующие УСН, с 2016 года, действительно, могут не учитывать НДС в доходах. Корректирующие декларации вы можете подать, но ситуацию с возвратом нужно уточнить в ФНС.
НДС, выставленный «упрощенцем» в не учитывается ни в доходах, ни в расходах. Такие правила установлены законом от 06.04.2015 № 84 с 01.01.2016.
За периоды ранее - 2014 и 2015 года, информацию следует уточнить напрямую в налоговой.
Совершенно верно.
У меня ИП УСН 6%,
помогите, п-ста, разобраться
1) Если я буду продавать ООО с ОСНО, мне им нужно будет только накладную сделать (если НДС я выделять не собираюсь)
2) Могу я сделать для ООО с ОСНО счет-фактуру, без выделения НДС (если будут просить). Т.е. это тоже самое, что я им просто накладную сделаю?
Если у вас организация/ИП на спецрежиме, то вы не являетесь налоговым агентом НДС и не должны выделять НДС и выдавать счет-фактуру, поэтому в качестве закрывающего документа выдаёте накладную или акт.
Счет-фактура нужен для выделения НДС, выдается вместе с накладной или актом. Поэтому в нулевом счет-фактуре нет смысла.
Да, вы верно рассуждаете. Как плательщик УСН вы освобождены от оплаты налога НДС, но, если вы выставляете счета-фактуры по просьбе контрагента, то заплатить нужно оба налога, а входящий НДС, как налогоплательщики на общей системе налогообложения, к вычету принимать не можете. Да, действительно, получается, что это не совсем выгодно. При желании, вы можете отказать контрагенту в выставлении счетов-фактур, но это может повлиять, соответственно, на ваши партнерские отношения с этой компанией, поэтому выбор в этом случае остается за вами.
ИП на УСНО (6%). Покупаю товар у ООО с НДС, продаю другому ООО без НДС. Но для отгрузки продукции нужно сделать счет-фактуру или товарную накладную без НДС.
Должен ли я буду платить НДС при создании какого либо из этих документов без НДС?
Если вы выставите счёт-фактуру без НДС, то платить НДС не придётся. Такая обязанность появится, если вы выставите счет-фактуру с ненулевым НДС.
То, что вы купили товар у ООО с НДС не обязывает вас снова платить НДС.
Ты можешь покупать товар хоть с НДС или БЕЗ НДС. Для тебя нет разницы никакой. Это никак не влияет на логику последующей продажи этого товара.
А вот продавать можно так:
1. Обычный вариант - Счет БЕЗ НДС, торг12, счет фактура не нужна, но по требованию можно ее создать без НДС. Что ты ее выписал, что ты ее не выписал, никакой разницы. Налог не платится. Если тебе оплатили БЕЗ НДС, то его нет, ты его не платишь. Эта счет фактура (БЕЗ НДС) может понадобится только твоему контрагенту. Тебе она нафиг не нужна.
2. Вариант с НДС - Счет с НДС, торг12, счет фактура С НДС обязательна для тебя и твоего контрагента. Это не выгодно, так как ты платишь с общей суммы 6% и с этой же суммы НДС, получается двойной налог. НДС платить раз в квартал, Эльба это сама считает и говорит когда платить.
Не важно купил ты с НДС или БЕЗ, важна продажа. Без НДС - 6% налог, С НДС 6% налог + сумма НДС.
Никаких проблем не вижу выставлять счет с НДС, если ты его выделяешь сверху твоей суммы. Если клиент сам готов переплачивать, то хорошо. Если ты продаешь физ лицам или всегда Без НДС и тут просят с НДС, то ты заработаешь чистой прибыли меньше, на сумму этого НДС.
Извините, что то я очень сильно разжевал...
Кто прав? Как в итоге правильно рассчитывать налог 6 %?
Все верно, УСН рассчитывается с оставшейся после вычета НДС суммы.
Вы имеете право выставить счет с НДС. Однако, в этом случае у вас возникнет обязанность выплатить налог НДС и подать соответствующую декларацию по итогам квартала.
Сделка с НДС для ИП на УСН не выгодна в плане налогообложения, потому что нужно будет платить и НДС 20% с суммы продажи (а получить вычет по НДС при покупке упрощенцы не могут), и УСН 6% с оплаты за эту услугу\товар.
Сумма
74 385,00
Учитывать в налогах
61 987,50
Дата поступления
05.03.2019
Контрагент
ООО "?????"
Показать реквизиты
Платежный документ
№
81
Назначение платежа
Оплата по счету N 41 от 05.03.2019г. за оконный замок. Сумма 74385-00 В т.ч. НДС (20%) 12397-50
Связанные документы:
ДокументСвязано / Сумма документа,
Счёт №41 от 5 марта 74 385,00 / 74 385,00
В таких ситуациях надо решать, как поступить, потому что, если будете отказываться выставлять при продаже счета-фактуры, то покупатель на ОСНО может отказаться с вами работать в будущем.
И вопрос второй, если АО потребуют счет-фактуру, обязательно я обязан ее давать? Ведь придется платить НДС?
А если счет и оплата за услуги без ндс, то: счет, акт , договор, если есть и все на этом. Если просят счет фактуру ну сделайте, там будет написано что НДСа нет и смысла в этом документе нет ни для вас, ни для них. Вам платить ндс не придется.
Я на усн по просьбе часто выставляю, счёт выходит на 20% дороже, плачу ндс раз в квартал отдельно от остальных налогов. За то клиент без лишних движений вычитает его.