Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов
На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.
Как рассчитывается минимальный налог
Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.
Что делать по итогам года:
- Считаете налог как обычно.
- Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
- Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.
КБК для минимального налога в 2021 году
Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.
Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога
Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.
Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.
С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.
Чтобы вам что-то посоветовать, потребуется уточнить еще несколько моментов: в каком городе (регионе) вы будете регистрировать ИП? Будут у вас сотрудники или нет?
Вы списываете уплаченные страховые взносы в расходы, которые уменьшают не налог по УСН, а доходы. Причем вы можете списать в расходы как взносы за сотрудников, так и ИП за себя.
Уточните, пожалуйста, вас интересует, куда поставить уплаченные страховые взносы за сотрудников в Эльбе для уменьшения суммы налога?
Если деятельности не было и обороты оказались нулевыми, то платить налог не надо. По сути, база для определения равна нулю.
Все верно, 1% с доходов уплачивается с ваших доходов за весь год.
По вашему второму вопросу нашел следующую информацию:
Компании вправе применять упрощенку только если укладывается в годовой лимит доходов. Согласно пункту 4 статьи 346.16 НК РФ его базовое значение равно 60 млн. руб. А чтобы перейти на упрощенку со следующего года, доходы за девять месяцев текущего не должны превышать 45 млн. руб. Однако эти показатели ежегодно индексируются. Так, коэффициент-дефлятор для УСН на 2015 год установлен в размере 1,147.
Более подробно об этом можно почитать в письме Минфина России от 13.12.2013 г. № 03-11-06/2/54977.
Оборотные средства - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме.
Да, вы верно посчитали.
К сожалению, мы не знаем как лучше оптимизировать ваш бизнес, зато подскажем, кто вам поможет. Вы сможете найти полезную информацию или задать любой вопрос на Бухонлайне (http://www.buhonline.ru/ )
Если у вас параллельно с ЕНВД действует УСН, но деятельности по этой системе не ведется, нулевку в любом случае нужно предоставить.
Сделать через наш сервис это можно следующим образом:
1. Пройти регистрацию - https://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration
2. Выпустить электронную подпись. Сейчас есть такая возможность на пробном периоде (30 дней).
3. Пройти задачу* "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год" и отправить отчетность в инспекцию.
*Задача временно закрыта, поскольку еще не утвержден новый формат декларации. Как только его утвердят мы откроем задачу.
Нужно перейти в раздел меню "Реквизиты", в области "Система налогообложения" поставить отметку рядом с УСН. Не забудьте сохранить изменения, нажав на кнопку "Сохранить".
После этого в разделе меню "Отчетность" у вас появится искомая задача "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год".
Уточните, пожалуйста, о каком 1% идет речь, если у вас УСН 6% "доходы"?
Минимальный налог применим только для УСН "доходы минус расходы".
Возможно, что у вас произошло уменьшение суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов?
Второй вариант - 150*6%=9.
Особой роли сумма полученных денег не играет, вся фактически полученная сумма включается в доходы.
Если есть вопросы по сервису, можете обратиться на линию технической поддержки.
Почта: e@kontur.ru
150р - это доход
если хотите налог с прибыли - то это УСН Доход минус расход
Обычно в налоговую декларацию по УСН с объектом налогообложения "Доходы" попадают операции, которые учитываются в доходах УСН.
Если вы работаете в Эльбе, то мы берем информацию по РС, указанному в реквизитах.
Вы все посчитали правильно. Кроме уплаты налога, вам нужно сдать декларацию по УСН в срок до 30 апреля для ИП, до 31 марта для ООО.
На УСН вы должны ежеквартально делать авансовые платежи по налогу - до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. По итогам года налог нужно заплатить до 30 апреля. В этот же срок нужно сдать декларацию. Если дохода в течение календарного года не было, то налог будет равен нулю. На УСН "Доходы" минимального налога не предусмотрено.
Рекомендую открыть задачу "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год" и посмотреть логику расчета в действии. Внутри задачи на втором шаге "Расчёт суммы налога" будут подробные расшифровки, которые помогут разобраться в суммах.
К сожалению, чтобы подобрать вам систему налогообложения данных не достаточно, потому что в зависимости от региона, в котором вы работаете, по разным видам деятельности возможно применение ЕНВД или патента. Также вы можете применять УСН доходы и будете оплачивать процент от ваших общих доходов в ФНС. При регистрации ИП у вас будет фиксированная сумма для отчислений в пенсионный фонд, в 2017 году она составляет 27990 рублей. Если вы зарегистрированы не с начала года, то сумма будет уменьшена пропорционально отработанному времени.
Учитываются ли в новой декларации УСН авансовые платежи, которые были в течение года?
Да, авансовые платежи учитываются.
Сумму минимального налога можно отнести на убыток на будущие периоды или включить в состав расходов в следующем году.
Если следовать вашему примеру, вы будете уплачивать 6% с 15.000 рублей, то есть 900 рублей.
Уточните, пожалуйста, ваш основной код ОКВЭД.
К сожалению, авансовые платежи (при их наличии) нужно оплачивать ежеквартально, поскольку это является обязанностью налогоплательщика, согласно НК.
Уточните, в каком квартале вы закрыли ИП?
Большое спасибо за уточнения.
Действия налоговой в данной ситуации являются правомерными.
Дело в том, что на 30.09.15 налоговая не могла знать о предстоящем минимальном налоге и закрытии вашего ИП в будущем году. Начисления делаются на определенные даты, НК РФ не предусматривает в данном случае возможности не платить налог.
Взносы вы уплачиваете в ПФР, ФФОМС и ФСС, налог по УСН платится в ФНС.
Уточните, пожалуйста, трудоустроен ли в штат сотрудников генеральный директор и начислялась ли ему заработная плата?
Вам подходят следующие коды:
* 51.32.1 - "Оптовая торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты";
* 52.22.1 - "Розничная торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты".
Советую вам рассмотреть УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
В этом случае вы ничего не должны, поскольку ваш налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.
совмещаю ЕНВД и УСН
при составлении налоговой декларации по УСН, ОКВЭД отражается который относится к ЕНВД (основной)
не будет вопросов у налоговой или это както можно исправить с помощью вашего сервиса?
Все будет хорошо :)
В декларации должен указываться только основной код ОКВЭД, поэтому править ничего не требуется.
Никаких противоречий в вашей ситуации нет.
Изначально вы покупаете мясо у комплекса, потом продаете его вашим клиентам.
Столкнулся с нестандартной проблемой. ИП на упрощенке "доход минус расход". В 2015 году доходов не было вообще. Были расходы по арендным платежам, к-рые оплачивались безналом из собственных средств ИП. Что должен платить (или не должен) платить ИП по итогам года? Минимальный налог посчитать, как я понимаю не из чего...Как заполнить декларацию?
В декларации вы показываете только ваши расходы, минимального налога не будет. Сумма налога к уплате будет = 0.
Вопрос при уплате нужно ли платить в КБК УСН 25000, а в КБК Мин. налога 51000 руб?
2 вопроса:
1. Если регистрация ИП "пришлась" на 29 марта, должен ли я отчитываться за весь первый квартал (и соотв платить налог за него)?
2. Если на нач. этапе прибыль от вендинга (52.63) не будет превышать 30 т.р. какой всё же УСН выбрать для минимизации налогов "Доходы" или "Д-Р"?
Спасибо!
У нас ИП на упращёнке, в этом году перешли на доходы минус расходы, вышло так что доходом на много больше чем расходов и сумма налога соответственно космическая получилась. Мне сказали что первый авансовый платеж можно сделать как минимальный, т.е. доход по итогам первого квартала умножить на 1%, а потом уже со следующего квартала добавлять расходы. Скажите пожалуйста, действительно так можно сделать? В Эльбе возможно сделать так?
Не совсем понимаю кто мог вам так подсказать. Минимальный налог платится по итогам года и никак не ранее. На это указывает Налоговый кодекс (абз. 2 п. 6 ст. 346.18).
Уверен, что любой опытный бухгалтер подтвердит мои слова :)
Расчёт суммы налога УСН к уплате
Сначала вычислим сумму налога (6,0% от доходов):
YYY YYY × 6,0 % = XX XXX
−
Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога:
XX XXX
−
Вычтем уплаченные авансовые платежи:
0
Получим сумму налога к уплате:
0
Означает ли это, что мне вообще ничего платить и делать в этом квартале касательно налогов не нужно ? Спасибо.
Мы бы рады помочь, но исходных данных не хватает. Как уже сказал Кирилл, мы не сможем проверить ставку налога УСН, пока не узнаем, где вы зарегистрированы и какую деятельность осуществляете. Ставка налога от этого напрямую зависит.
А расчет налога происходит в Эльбе в задаче "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год", раздел "Актуальные задачи".
По итогу году будет ли требование ФНС об уплате минимального налога?
Подскажите,пожалуйста, с какого числа можно платить авансовый платеж за 2 квартал? Например, если я знаю, что у меня в этом месяце больше не будет ни доходов,ни расходов, то могу ли я перевести авансовый платеж 28 или 29 июня?
Спасибо.
Компания "Доходы-расходы". Зарегистрирована со 2 квартала. В этом квартале доходы больше расходов,но знаю что в следующем квартале расходы превысят доходы. Могу ли я за 2квартал налог посчитать по минимальному налогу (1%), т.к. знаю что иначе по итогу года выйдет переплата?
В дополнение, причины прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД:
• отмена в муниципальном образовании режима в виде ЕНВД в отношении такой деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• нарушение ограничений по физическим показателям, например, если площадь торгового зала в магазине, торгующем в розницу, превысила 150 кв. м или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей стало больше 20 единиц (подп. 5 и 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• признание организации крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• начало предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• начало новой предпринимательской деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) не хочет применять ЕНВД, даже в том случае, когда новый вид деятельности допускает применение ЕНВД. Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, перепрофилируется и начинает заниматься оказанием бытовых услуг.
Все зависит от системы налогообложения, которую вы выберете.
Если УСН доходы, то нужно будет заплатить процент от всего вашего дохода.
Если УСН доходы-расходы, то либо по ставке, а если доходы превысили расходы или равны, то минимальный налог (1% от дохода).
Если ЕНВД или патент, то там всегда платится фиксированная сумма.
По поводу налоговой, если доходов не было, нулевую декларацию подать обязательно нужно. Но даже если этого не сделать, за несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, но не менее 1000 рублей. Для того, чтобы понять откуда взялась сумма 138.000 рекомендуется также сделать сверку с налоговой.
При УСН, в расходы реализованная продукцию списывается по факту отгрузки конечному пользователю http://www.e-kontur.ru/enquiry/50. Если важно разделять расходы отдельно от физических лиц и от организаций, к сожалению, автоматизировать этого не получится.
Если дохода от вашей предпринимательской деятельности вы не получали, то платить налог вам не нужно. Отмечу, что все предприниматели даже при отсутствии дохода обязаны заплатить 23 153. 33 рубля в счет Пенсионного фонда по страховым взносам до 31 декабря 2016 года. Если вы зарегистрировались в январе 2016 года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. Подробнее об этом вы можете ознакомиться в нашей статье "Обязательные страховые взносы ИП" http://www.e-kontur.ru/enquiry/29
Я открыл ИП. Режим налогообложения доходы минус расходы. Продажа автозапчастей в розницу. Возможно ли обойтись без бухгалтера если взять программу Контур Эльба. Я просто не могу понять как рассчитывать налог. Вот приобрел я например в январе запчастей на 100 000, а продал их только в апреле за 120 000. По идее я должен платить налоги с 20 000, но у меня то в апреле расходов не было, я продал то что купил в январе. То есть я должен заплатить налог со 120 000?
Эльба как раз ориентирована на ИП без бухгалтера, и позволяет полноценно работать в системе без специальных знаний в области бухгалтерского учета. Но если возникают трудности, мы будет рады вам помочь =) Вы можете задать вопрос любым удобным для вас способом: 1) на линию технической поддержки по телефону 8-800-500-02-75; 2) на почту e@kontur.ru 3) в группе Вконтакте https://vk.com/e_kontur; 4) или, например, прямо тут.
Скажите если по итогам квартала расходы превышаю расходы, то нужно платить какой либо минимальный авансовый платеж?
Подскажите пожалуйста, не могу разобраться.
Если доходов совсем не было, то налог УСН платить не нужно. Но не забывайте платить страховые взносы — это нужно делать даже при отсутствии доходов. Подробнее о них можно прочитать в статье http://www.e-kontur.ru/enquiry/29
Думаю, что такая деятельность не будет расцениваться как предпринимательская, поскольку договор оформлялся на физическое лицо, то есть до регистрации ИП.
Таким образом, сделка будет связана именно с физическим лицом, налог с продажи вы будете уплачивать от лица физика.
Чтобы подстраховаться в данном вопросе, рекомендую обратиться в местную налоговую, потому что при таком сценарии могут быть свои подводные камни ;)
Возможно, у вас указана неверная дата регистрации ИП в реквизитах в Эльбе. Также проверьте через задачу по страховым взносам поле "Долг на начало года", потому что это тоже влияет на расчет взносов. Если все указано верно, а Эльба считает неправильную сумму взносов, то напишите, пожалуйста, нам на почту e@kontur.ru и к письму приложите скриншоты из задачи по взносам.
Так как доходов у вас не было, то и обычный налог, и минимальный, будут равны нулю. Следовательно, платить налог вообще не надо. В декларации по УСН будет отражен убыток, который можно переносить в течение 10 лет.
Это делается для того, чтобы полностью или частично учесть убытки в расходах и уменьшить доходную часть при расчете налога.
Второй вопрос: отчитаться в статистику своего региона через вашу программу можно и где? Спасибо.
Чтобы в прежних документах, созданных в системе, сохранились данные старого расчетного счета, то нужно этот счет сделать "Закрытым" (http://joxi.ru/L21XRqLh80nwpm) и добавить новую карточку счета с актуальными реквизитами.
Сдать отчетность по той форме, которую вас просит предоставить Росстат, необходимо самостоятельно. В Эльбе этого делать нельзя.
Налогоплательщик на УСН "Доходы минус расходы" уплачивает ежеквартальные авансовые платежи на основе налогооблагаемых доходов/расходов, а по итогам года подает декларацию.
Важно: если по итогам года, находясь на УСН, у вас получился убыток, то вы должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года.
Если вы ИП, то вам необходимо уплатить обязательные страховые взносы, про которые можно почитать тут: https://e-kontur.ru/enquiry/29
Подскажите,пожалуйста,если ИП (д-р) имеет 0% ставку (льгота),то по итогам года нужно уплачивать минимальный налог 1%?
В КУДиР для ИП на УСН "Доходы" достаточно записывать только доходы, которые учитываются в налогах.
Писать заявление в налоговую о зачислении ошибочно переведенных средств не нужно. Вам нужно заплатить налог за 9 месяцев за вычетом этой переплаты.
Какую сферу (для открытия ИП) могли бы Вы посоветовать для участия в Госзакупках?
Спасибо!
Уточните, пожалуйста, о какой сфере идет речь? Вы имеете в виду систему налогообложения?
Ставка налога зависит от системы налогообложения и региона, в котором вы зарегистрированы и планируете вести деятельность. На некоторых системах налогообложения также ставка налога зависит от вида деятельности. Это необходимо уточнять в региональном законодательстве по интересующим вам системам налогообложения. Подробнее о системах налогообложения вы можете прочесть по ссылке: https://e-kontur.ru/enquiry/7.
ИП на УСН 15%.
В прошлом году делали авансовые взносы поквартально. В последний квартал были большие расходы, связанные с покупкой ККМ и т.д.
В связи с этим, налог 15% стал меньше минимального налога 1%. Образовалась переплата.
Каким образом я могу перезачесть переплату прошлого в счёт налогов этого года?
Как это возможно сделать через Эльбу?
Переплату по УСН д-р за прошлый год можно учесть в счет уплаты налога за текущий год. Вам дополнительно делать ничего не требуется, они учтутся автоматически.
Отмечу, что переплату по налогу нельзя учесть в счет уплаты пени или штрафов или в счет уплаты другого налога.
ИП было открытор 13.03.2017 на УСН Расходы 15%, доходов никаких не было, были расходы 20000. Какой в данном случае будет налог и страховые взносы?
Спасибо большое за ответ!
Когда ИП или ООО, работающие на УСН «Доходы минус расходы» в течение года уходят в убыток, то налог считается так:
1. (доходы - расходы) * 15% = значение А,
2. доход * 1% = значение Б — так считается минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы».
Оба значения сравнивают и запалить нужно ту сумму, которая из двух наибольшая.
Если доходов у вас не было совсем, то в обоих случаях расчет будет равен 0. Получается, что и налог равен 0.
Минимальный налог исчисляется за год.
Минимальный налог УСН исчисляется за год и уплачивается ИП до 30.04.2018
Если ИП пенсионер, то он обязан платить фиксированные взносы. Более подробная информация есть в нашей справочной: https://e-kontur.ru/enquiry/29 .
Занимаюсь поставкой строительных материалов.
Если оплата была в феврале, а оплата поставщикам в марте- апреле, то каким образом оплачивается налог усн15 за квартал? И каким образом лучше поступить?
Если я вас правильно понял, то вы перепродаёте товары. В таком случае, доходы вы принимаете по факту поступления на расчётный счёт или оплаты клиента наличными. Расходы вы можете признать по последнему документу. Если этот документ исходящая накладная, то в расходы признаёте только по этой дате. Более подробная информация есть в нашей справочной: https://e-kontur.ru/enquiry/50 .
Нюансов много, но вы сможете выбрать систему налогообложения с помощью нашей статьи в справочной: https://e-kontur.ru/enquiry/7 . Налоги обяжут платить такие же как и для гражданина РФ, это налог по выбранной системе налогообложения, а также страховые взносы: https://e-kontur.ru/enquiry/29 . Налог УСН и ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов. Этому посвящена наша отдельная статья в справочной: https://e-kontur.ru/enquiry/263 .
ИП, УСН, доходы минус расходы. В 2017г отработал 6 месяцев, через счет прошло 6 млн. Договор закончился, он закрыл ИП, сдал нулевку (только не спрашивайте почему нулевку). Сейчас делает корректировку. У него убытки. Минимальный налог 60 тыс. Он должен его платить, если ИП закрыто? И следующий вопрос: можно ли его вернуть?
Закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов по деятельности, которая велась до его закрытия, то есть налог нужно заплатить.
По поводу возврата не совсем понятно, что вы хотите вернуть. Если у вас получилась переплата по налогу из-за авансовых платежей, то переплату можно будет вернуть. Если ваш вопрос заключается в другом, опишите подробнее ситуацию.
Уменьшение налога действует таким образом, что вы вправе уменьшать налог за квартал на все взносы, которые были уплачены в рамках исчисленных за этот квартал. Период, за который были уплачены эти взносы, значения не имеете, то есть важен только факт уплаты.
Да, вы можете выставлять счета с НДС и вам будут производить оплату с НДС. Но в этом случае вы становитесь налоговым агентом по НДС и вас появляется обязанность заплатить налог НДС и сдать декларацию за квартал, в котором были операции с НДС.
Если у вас ставка по налогу УСН равна 1%, то вы просто платите налог, рассчитанный по этой ставке, дополнительно ещё раз платить минимальный налог не нужно.
Если речь идет о взносах от доходов свыше 300 000 рублей, то заплатить надо как налог УСН по ставке 1%, так и взносы ИП за себя в размере 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей.
Анна ответила на аналогичный вопрос ниже.
Сумму минимального налога можно включить в состав расходов при расчете УСН в 2018 году.
Минимальный налог не уменьшает сумму налога ЕНВД, если вы применяете эту систему налогообложения. Его можно будет включить в сумму расходов при расчете налога УСН.
Если 180 000₽ — это внесение личных средств на расчетный счет, то эта сумму не является доходом. Налог будет рассчитываться с 20 000₽. Статья 251 НК РФ.
Если 200 000₽ — это оплаты от контрагентов, то налог будет рассчитываться со всей суммы.
О доходах на УСН мы рассказали в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/46
В 2018 деятельность возобновил и заплатил страховые взносы за 2017 и 2018 годы.
Эльба учитывает эти страховые взносы и уменьшает налог на них .
Вопрос, правильно ли это ? Можно засчитывать уплату страховых взносов за 2017 год с целью уменьшения налога с прибыли в 2018 ?
Или только налог можно уменьшить на сумму страховых взносов уплаченных в 2018 году ?
Спасибо за ответы )
Да, налог можно уменьшить за счет фиксированных взносов (страховых взносов ИП за себя), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
и сейчас в декабре оплатил фиксированные взносы за 2018 год в размере 32385 руб.
Соответственно у меня получается что налог я могу уменьшить на сумму больше 50,000 тысяч рублей ?
То есть взносы за 2017 и 2018 год плюсуются и я получаю сумму на которую могу уменьшить налог .
Правильно я понимаю .
Благодарю за ответ .
Хочу перепроверить для надёжности.
У меня налог 75,000 руб , а взносов в 2018 я оплатил на сумму 83,000 руб.
Эльба пишет что налог к оплате = 0 ?
А минимальный налог 1% только для ИП доходы - минус расходы .
Да, минимальный налог рассчитывается только УСН доходы минус расходы.
Минимальный налог по УСН оплачивается в том случае, если при сравнении налога по формуле: (доход - расход) * ставка - авансовые платежи, оказался больше.
1% от дохода свыше 300 000 ₽ оплачивается на пенсионное страхование.
То есть оплачиваете налог по УСН и 1% от дохода свыше 300 000 ₽ страховой взнос.
Вопрос такой. Жена открыла свое ИП в сентябре 2018 года,УСН доходы, она подпадает под двух летние налоговое каникулы, страховые взносы за соответствующий отрезок 2018 года уплатила. Нужно ли ей подавать декларацию о доходах в налоговую за 2018 год?
У меня УСН(доходы-расходы). По итогам года ушел в минус по ИП(деятельность велась расчетному счету), могу ли я сдать в налоговую декларацию нулевой доходности, или нужно все таки сдавать полноценную декларацию, на которой будет расписано что я ушел в минус?
Нужно подавать декларацию с реальными данными, которые показывают ваши доходы и расходы. Если по итогам года у вас убыток, то нужно будет уплатить минимальный налог.
Подскажите учитывать ли собственные средства внесенные на р/счет как прибыль для учета минимального налога усн?
Нет, собственные средства, внесенные на счет ИП, не признаются доходом.
Если деятельность ведётся только по ЕНВД и по УСН нулевые обороты, то платить налог УСН не требуется.
Важно: по итогам года нужно сдавать нулевую Декларацию УСН.
Если вы оплатили страховые взносы к октябре, октябрь относится к 4 кварталу.
Поэтому налог УСН за 3 квартал, к сожалению, на взносы действительно уменьшить не получится.
Но вы сможете уменьшить следующий налог УСН на эту сумму взносов.
Если речь об 1% страховых взносах свыше 300 000 ₽, то рассчитывается он для УСН доходы и УСН доходы–расходы одинаково — от дохода. Например, пополнение расчётного счёта личными средствами ИП не будет учтено в расчёте 1%.
Так как расчёт одинаковый, то пример на оба напишу один:
К примеру, вам на счёт поступило 400 000 ₽ оплаты от клиента и 100 000 ₽ вы пополнили сами личными средствами. В итоге на счёте 500 000 ₽, но в расчёте 1% мы учтём только то, что фактически является доходом: (400 000 – 300 000) × 1% = 1 000 ₽. При этом расходы на расчёт не влияют.
Если же речь о минимальном налоге, всё же статья о нём, то на УСН Доходы нет минимального налога. На УСН Д–Р расчёт такой: если по итогам года (Доходы – расходы) × 15% меньше, чем доходы × 1%, то платить нужно доходы × 1%.
300 000 ₽ в этом расчёте не нужно вычитать.
Можно все таки на собственном примере: у меня ИП без сотрудников на УСН 15%. За Прошлый год поступило на р/с 16 273 518, потратили 16 185 364 = налоговая база 88 154х15%=13 223,10 сумма налога, но при расчете 1% нужно мой доход 16 273 518 х 1%=162 735 руб, что значительно больше если считать Д-Рх15%, и это я вместо 13223,10 должна была заплатить 152 735 ???
Доходы по вашему р/с 16 273 518, а расходы 16 185 364, если рассчитывать налог УСН доходы за вычетом расходов по ставке 15%, то получим:
(16273518-16185364)x15%=13223.10 — верно.
Минимальный налог в размере 1% — рассчитывается только в том случае, если ваши расходы, превысили доходы по итогам года. На вашем примере доходы всё же превышают расходы, поэтому 1% вы не рассчитываете. Но допустим, например, расходы были больше доходов, то заплатить бы пришлось исходя из расчёта 16273518x1% = 162 735.18 ₽ — Верно.
Пример с официального сайта ФНС. По смыслу вроде как иначе.
Считаем детально
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 руб., а его расходы составили 24 000 000 руб.
1. Определяем налоговую базу
Налоговая база равна 1 000 000 руб.:
25 000 000 руб. - 24 000 000 руб.
2. Определяем сумму налога
Сумма налога составит 150 000 руб.:
1 000 000 руб. × 15%.
3. Рассчитаем минимальный налог
Минимальный налог равен 250 000 руб.:
25 000 000 руб. × 1%.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
спасибо
Да, в таком случае минимальный налог всё равно нужно будет заплатить (если расходы превышают доходы или равны им).
Таким образом работает система налогообложения УСН Доходы - расходы. Государство считает, что налог не может быть меньше 1% от доходов, поэтому его требуется оплачивать по итогу года.
Уточните, пожалуйста, о какой книге речь?
Вы хотите создать книгу учёта дохода и расходов? (КУДиР).
Оплата налога связана с вашими доходами/расходами, а не с созданием КУДиР.
Открыто ИП с конца 2017 года, начало 2018. Страховые взносы и УСН платились исправно, но вот декларация не отправлялась. Какой штраф сулит? Спасибо
За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен (или полностью уменьшен на взносы), но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей. При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.). Подробнее об ответственности ИП за налоговые нарушения мы писали в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/28
В каждом регионе уставлена процентная ставка. Для УСН «доходы» - варьируется от 1 до 6 процентов. На сайте налоговой можно найти информацию для вашего региона. Также, возможно, вы имели в виду про ставку 0%, она применяется при налоговых каникулах, но не все их могут применять. Подробно можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/198
Также из-за пандемии в некоторых регионах уменьшают ставку до 1%. Все подробности также есть на сайте налоговой. Подробнее в статье: https://e-kontur.ru/blog/15770/koronaotsrochki
У меня возник следующий вопрос: ИП на УСН (Д-Р), до 21 года на каникулах, соответственно налог по УСН не платит, а что с 1% свыше 300 тыс.рублей.
В ступоре я)
Были рады помочь.
На 1% от дохода свыше 300.000₽ , к сожалению, налоговые каникулы не распространяются. Такая возможность предусмотрена лишь для налога (УСН или патента)
При ЕНВД нет такого понятия как "минимальный налог" обязательный к уплате. Например, если у вас ИП без сотрудников, то вы можете уменьшить налог ЕНВД полностью и тогда платить налог не придется.
При уменьшении ЕНВД на страховые взносы важно соблюдать условие: Налог можно уменьшить на те суммы взносов, которые вы заплатили в течении периода, за который платите налог:
— ЕНВД за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта;
— ЕНВД за 2 квартал — на взносы, уплаченные с 1 апреля по 30 июня;
— ЕНВД за 3 квартал — на взносы, уплаченные с 1 июля по 30 сентября;
— ЕНВД за 4 квартал — на взносы, уплаченные с 1 октября по 31 декабря.
При этом не важно за какой период эти взносы, т.е. если, например, в сентябре мы заплатим взносы за 1 квартал текущего года, то мы сможем их учесть для расчёта налога ЕНВД за 3 квартал, так же, как и учтем в ЕНВД за 1 квартал взносы за прошлый год, уплаченные в январе.
О том, как можно уменьшить ЕНВД на взносы, наши эксперты рассказали в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/263
Есть ли какой-то налог к уплате, зависит от той системы налогообложения, на которую вы встали на учёт. К примеру, если вы на УСН, то при отсутствии деятельности и доходов налог УСН получается нулевой, то есть платить по нему нечего.
Независимо от налогов, ИП обязан платить страховые взносы, даже если деятельность не ведётся. Подробно о взносах мы рассказали в отдельной статье → https://e-kontur.ru/enquiry/29
За 2019 год сумма фиксированной части взносов составляет 36 238 рублей. Если вы не заплатили взносы за 2019 год, значит налоговая начисляет вам пени за каждый день просрочки, и лучше оплатить их как можно скорее.
Зависит о того, какую именно организационно-правовую форму вы будете открывать.
ИП оформляется на конкретного человека.
При открытии можно подать заявление на применение УСН, если деятельность подходит под данную систему налогообложения.
ИП в дальнейшем платит налоги и страховые взносы за себя и сдает отчет по УСН. Страховые взносы для ИП фиксированы и устанавливаются на год. О страховых взносах за ИП можете прочитать в нашей статье — https://e-kontur.ru/enquiry/29
Партнера вы можете трудоустроить в ваше ИП. Тогда вам нужно будет сдавать отчеты за него, как за сотрудника. Выплачивать заработную плату, платить НДФЛ (13%) и страховые взносы. О страховых взносах за сотрудника можете прочитать в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/244.
Либо ваш партнер может открыть ИП на себя. Тогда каждый за свое ИП будет отчитываться сам и каждый платить страховые взносы за себя.
Открыть ИП сразу на двух возможности нет.
Можно также рассмотреть ООО.
В нем вы будете выступать, как учредители. ООО также можно вести на УСН, если деятельность подходит под данную систему налогообложения. Нужно будет платить налог и сдавать декларацию по УСН.
Учредители получают дивиденды и платят с них НДФЛ. Страховые взносы с дивидендов не платятся. О получении дивидендов, написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/164.
Однако ООО не может работать без сотрудников, поэтому вы можете устроить кого-то из вас директором, либо устроить обоих. Этот вопрос мы более подробно рассмотрели в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/194.
В этом случае, нужно будет платить самим себе заработную плату, оплачивать с нее НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность за себя, как за сотрудников.
Фиксированных взносов, как у ИП, у ООО нет. Взносы платятся только с заработной платы.
В данном случае вы можете подать декларацию в налоговую и заплатить штраф.
По общему правилу несвоевременная сдача отчетности в ИФНС (деклараций/расчета по страховым взносам) наказывается штрафом в размере 5% от суммы налога, отраженной к уплате в «просроченной» декларации и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
То есть если декларация нулевая, штраф будет 1000 рублей.
Вам, как ИП, нужно оплатить страховые взносы за себя.
Прочитать о страховых взносах можете в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/29
Сумма взносов будет рассчитана с учетом даты открытия ИП. Оплатить страховые взносы нужно до 31 декабря 2020 года.
В Эльбе сумма взносов рассчитана в задаче «Заплатить страховые взносы за IV квартал» в разделе «Отчетность». В этой же задаче сможете сформировать поручение на оплату. Также расчет взносов можете сделать на калькуляторе → http://www.klerk.ru/tools/ep
Оплата налога и сдача отчетности будет зависеть от системы налогообложения, на которую подвали заявление. Если подвали на упрощенную систему налогообложения (УСН), то по итогам года нужно будет оплатить налог и сдать декларацию. Срок оплаты и сдачи налога — 30 апреля 2021 года.
Если доходов за 2020 год не было, то сумма налога может быть равна 0. Декларацию в этом случае подать нужно будет. В Эльбе в январе откроется задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2020 год».
Более подробно об УСН можете прочитать в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/259
Если подавали заявление на применение Патента, то отчетности по нему нет. Вам нужно будет только оплатить налог по патенту. Сумма и срок оплаты налога должны быть указаны в документах на патент.