Убытки на УСН доходы минус расходы

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. С 1 января 2014 года у налоговой появилось право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов на УСН — это просто. Воспользуйтесь Эльбой!

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2008 г. получены доходы 200 тыс., понесены расходы — 300 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2008 год уплачен минимальный налог 1% * 200 тыс.=2 тыс. В 2009 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 602 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 2 тыс.). При расчёте налога за 2009 г. учитываем убыток 2008 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 602 тыс. – 100 тыс.) = 29,7 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014
 

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
6 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • ТАТЬЯНА 11 февраля, 21:22
    Прошу предложить минимальный тариф для товарищества собственников недвижимости без коммерческой деятельности, так как собираем членские взносы на сторожей, вывоз мусора, уборку территории и оплату коммунальных услуг общего пользования, а также платим поставщикам коммунальных услуг за свет, воду и канализацию. Работники по совместительству 5 человек. Прибыли нет. Можно воспользоваться тарифом как для ИП, ведь по нашей деятельности работы меньше, чем у ИП? Очень хочется с Вами сотрудничать, но по приемлемым тарифам. Очень жду предложение.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 16:33
      Татьяна, здравствуйте. К сожалению, Эльба не подходит для товарищества собственников недвижимости без коммерческой деятельности. Поскольку сервис адаптирован для ИП и для коммерческих ООО.
      Ответить
  • Makhova Milana 10 апреля, 17:23
    Добрый день, думаю воспользоваться Вашим сервисом, но интересует такой момент, найду ли я разъяснение в случае регистрации. Я ИП на УСН (доход минус расходы), зарегистрировалась в 2016 году в сентябре, но деятельность не велась, за 2016 год должна сдать нулевую декларацию, но при этом были уплачены обязательные страховые взносы - они не учитываются? и не применяются для уменьшения нб в следующих периодах?
    Ответить
    • Носков Михаил 13 апреля, 10:06
      Добрый день, Милана.
      1. Нет, страховые взносы не учитываются как расход.
      2. Нет, страховые взносы за период уменьшают налог за период. Использовать страховые взносы за 2016 год для 2017 года не получится.
      Ответить
  • Татьяна 18 июля, 09:33
    Здравствуйте! Страховые взносы от ФОТ не признаются расходами при УСН Доходы минус расходы?
    Ответить
    • Вологдин Павел 21 июля, 16:00
      Здравствуйте, Татьяна. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Убытки на УСН доходы минус расходы

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. С 1 января 2014 года у налоговой появилось право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов на УСН — это просто. Воспользуйтесь Эльбой!

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2008 г. получены доходы 200 тыс., понесены расходы — 300 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2008 год уплачен минимальный налог 1% * 200 тыс.=2 тыс. В 2009 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 602 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 2 тыс.). При расчёте налога за 2009 г. учитываем убыток 2008 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 602 тыс. – 100 тыс.) = 29,7 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014
 

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (6)
  • ТАТЬЯНА 11 февраля, 21:22
    Прошу предложить минимальный тариф для товарищества собственников недвижимости без коммерческой деятельности, так как собираем членские взносы на сторожей, вывоз мусора, уборку территории и оплату коммунальных услуг общего пользования, а также платим поставщикам коммунальных услуг за свет, воду и канализацию. Работники по совместительству 5 человек. Прибыли нет. Можно воспользоваться тарифом как для ИП, ведь по нашей деятельности работы меньше, чем у ИП? Очень хочется с Вами сотрудничать, но по приемлемым тарифам. Очень жду предложение.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 16:33
      Татьяна, здравствуйте. К сожалению, Эльба не подходит для товарищества собственников недвижимости без коммерческой деятельности. Поскольку сервис адаптирован для ИП и для коммерческих ООО.
      Ответить
  • Makhova Milana 10 апреля, 17:23
    Добрый день, думаю воспользоваться Вашим сервисом, но интересует такой момент, найду ли я разъяснение в случае регистрации. Я ИП на УСН (доход минус расходы), зарегистрировалась в 2016 году в сентябре, но деятельность не велась, за 2016 год должна сдать нулевую декларацию, но при этом были уплачены обязательные страховые взносы - они не учитываются? и не применяются для уменьшения нб в следующих периодах?
    Ответить
    • Носков Михаил 13 апреля, 10:06
      Добрый день, Милана.
      1. Нет, страховые взносы не учитываются как расход.
      2. Нет, страховые взносы за период уменьшают налог за период. Использовать страховые взносы за 2016 год для 2017 года не получится.
      Ответить
  • Татьяна 18 июля, 09:33
    Здравствуйте! Страховые взносы от ФОТ не признаются расходами при УСН Доходы минус расходы?
    Ответить
    • Вологдин Павел 21 июля, 16:00
      Здравствуйте, Татьяна. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах.
      Ответить