Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. С 1 января 2014 года у налоговой появилось право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов на УСН — это просто. Воспользуйтесь Эльбой!

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2008 г. получены доходы 200 тыс., понесены расходы — 300 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2008 год уплачен минимальный налог 1% * 200 тыс.=2 тыс. В 2009 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 602 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 2 тыс.). При расчёте налога за 2009 г. учитываем убыток 2008 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 602 тыс. – 100 тыс.) = 29,7 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014
 

Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Убытки на УСН доходы минус расходы

Расходы могут быть больше доходов

По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, т.е. сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов. Такое может случиться, если, например, бизнес только начинается, и учредители вкладывает в его развитие собственные средства или средства от полученного кредита, не получая пока достаточной отдачи в виде доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. С 1 января 2014 года у налоговой появилось право запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При убытке уплачивается минимальный налог

Если по итогам года организацией или предпринимателем на УСН получен убыток, то они должны заплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов. Уплаченный минимальный налог в этом случае переносится в расходы следующего года, о чём подробно написано в статье Минимальный налог.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учёт доходов и расходов на УСН — это просто. Воспользуйтесь Эльбой!

Таким образом, уплаченный в прошлом году минимальный налог увеличивает расходы текущего года.

За счёт убытков можно снизить налог в будущем

Если по итогам года получен убыток, то его можно использовать для снижения в следующем году, но только в случае применения объекта налогообложения «Доходы минус расходы»

Пример
В 2008 г. получены доходы 200 тыс., понесены расходы — 300 тыс. В результате год закончен с убытком — 100 тыс. За 2008 год уплачен минимальный налог 1% * 200 тыс.=2 тыс. В 2009 г. доходы составили 900 тыс., расходы — 602 тыс. (включая уплаченный в прошлом году минимальный налог 2 тыс.). При расчёте налога за 2009 г. учитываем убыток 2008 года. Единый налог УСН = 15% * (900 тыс. – 602 тыс. – 100 тыс.) = 29,7 тыс.

Полученный за год убыток можно учитывать при расчёте единого налога УСН не только в следующем году, но и в последующие годы, но не позднее чем в течение 10 лет. После этого срока неиспользованный убыток «пропадает».

 

 

Статья актуальна на 01.01.2014
 

Оставить комментарий
Комментарии (0)
8 800 500-02-75