Оформление работников в самозанятые — это уход от налогов

За официального работника надо платить 13 % НДФЛ и четыре вида взносов: на пенсию, медицину, больничный и травматизм. Это примерно плюс 40 % к зарплате. За самозанятого не нужно платить ни копейки. Свой налог в 6 % он платит сам. А работодатели разве что накидывают это сумму сверху гонорара — но и то по желанию.   

Для работодателя получается экономия на налогах. А налоговая видит в этом уже ставшую типовой схему ухода от налогов, или на языке закона — необоснованную налоговую выгоду — ст. 54.1 НК РФ. 

Особенно налоговую интересуют «человекоёмкие» отрасли. Это когда бизнесу нужен штат работников, например, водители для перевозки грузов, клинеры для уборки в квартирах или менеджеры холодных звонков. По «человекоёмким» отраслям налоговая больше всего недобирает денег в бюджет.

Схема касается и тех, кто уволил работников и оформил в самозанятые в новую компанию для обхода запрета два года не сотрудничать с бывшим работодателем.

Статья: мифы налоговой оптимизации

Налоговая пойдёт с выездными проверками

Оформление работников в самозанятые попадает под высокий налоговый риск по критериям из приказа ФНС № ММ-3-06/333@. Таких предпринимателей налоговая включит в план и придёт с выездной проверкой.

Статья: выездные налоговые проверки

Ещё налоговая учтёт жалобы работников, конкурентов и информацию по подмене трудоустройства от трудовой инспекции и прокуратуры, если ей самой сотрудничество с самозанятыми не кажется подозрительным.

Что будет за схему

Налоговая посмотрит условия договора с самозанятым, но вывод сделает не только по нему. Условия сопоставят со штатным расписанием, типовыми должностными инструкциями и показаниями самого самозанятого. И в итоге признают договор с самозанятым трудовым.

За схему инспекторы доначислят к гонорару по каждому работнику НДФЛ, пенсионные, больничные и медицинские взносы. Плюс прибавят штраф в 40 %. Дальше сообщат в Фонд социального страхования о подмене, и там доначислят взносы на травматизм и ещё раз оштрафуют на 40 % — ст. 122 НК РФ. 

Этим же кейсом инспекторы поделятся с трудовой инспекцией. Там оштрафуют за прикрытие трудового договора гражданско-правовым на сумму от 10 000 до 100 000 ₽ — по ст. 5.27 КоАП РФ. 

За недоплату налога больше 15 миллионов есть даже тюремный срок до двух лет — ст. 199 УК РФ.

Однако налоговая должна сама доказать, что предприниматель злоупотребляет самозанятостью. Тут действует презумпция добросовестности. Сам по себе отказ от дорогого штата работников в пользу фрилансеров не криминален. Важно только, чтобы самозанятым не руководили — п. 1 Постановления Пленума ВАС № 53 Об оценке налоговой выгоды.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Чек-лист проверки отношений с самозанятыми

ФНС предлагает оценить свои условия работы с самозанятыми. Главный признак — самозанятый лишен предпринимательской самостоятельности. А именно:

  • Самозанятым руководят:

➖ регистрация в «Мой налог» — это обязательное условие трудоустройства;

➖ заказчик сам распределяет самозанятых по объектам: например, может перебросить наёмного клинера с одной квартиры на другую;

➖ у самозанятого есть режим работы и выходные — и это не обязательно офисные с 9 до 18, любой график может сойти за рабочее время;

➖ заказчик контролирует самозанятого на объекте у клиента: например, проверяет, что менеджер сказал новому покупателю.

  • У самозанятого нет своих материалов и оборудования — это инфраструктурная зависимость.
  • Выплаты очень похожи на зарплату: по сумме два раза в месяц. Плюс могут быть даже отпускные, больничные и квартальные премии.

А вот и другие признаки замаскированного найма, только из Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15:

— запрет перепоручать свою задачу;

— исполнитель не отвечает за итог работы;

— исполнитель влит в рабочий коллектив;

— у исполнителя нет других доходов.

В общем, главное, чтобы самозанятый брал задачи с конечным результатом, а не трудовую функцию под вашим руководством.

К примеру, предприниматель сдаёт в аренду строительную технику: экскаваторы, катки, самосвалы. Ему нужен менеджер на холодные звонки в строительные компании. 

👍 Условия работы с самостоятельным самозанятым

Менеджеру по продажам ставят задачу: обзвонить за три дня все строительные компании по 2ГИС из Свердловского района. Менеджер звонит откуда угодно по своему телефону, ноутбуку и со своими наушниками. Оплата — за каждого клиента, который заключил договор аренды, а сумма — процент от арендной платы. Нет клиентов — не оплаты. Раз в месяц стороны актируют услуги и переводят деньги. Менеджер не обязан говорить по скрипту, быть на связи с 10 до 19 и соблюдать дресс-код на выездных встречах. 

👎 Условия наёмного труда

Менеджера нанимают на холодные обзвоны клиентов. Звонить он будет от забора и до обеда. Кому именно звонить сегодня, скажет руководитель на утренней планерке. Менеджер звонит из офиса, или из дома, но обязательно с 10 до 19. Менеджеру платят обязательный оклад плюс процент от сделок, переводы на карту раз или два в месяц. Руководитель выдал ноутбук, скрипт разговора и бейдж. К клиентам нужно выезжать в костюме. 

Статья: как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

Статья актуальна на