Индивидуальные предприниматели освобождены от бухгалтерского учёта, который предусматривает ведение регистров, двойную запись и составление сложных отчётов — ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ.

Бухгалтерия ИП сводится к сбору информации об операциях, чтобы вести налоговый учёт. Достаточно вовремя сдавать отчёты, декларации и правильно рассчитывать налоги.

Предприниматели не обязаны сдавать баланс и отчёт о финансовых результатах, но могут пользоваться формами во внутреннем управленческом учёте для эффективного управления и развития бизнеса.

Сориентируйтесь на старте

Удобный гайд и подсказки Эльбы помогут с первыми шагами в отчётности, налогах, деньгах и документах

Сделать первый шаг

Бухгалтерия ИП начинается до начала работы с организационных вопросов: какую систему выбрать, когда сдавать отчёты, как рассчитывать и платить налоги.

Шаг 1. Выберите систему налогообложения с минимальной нагрузкой, чтобы отдавать в бюджет минимум и сохранять больше денег на развитие.

Потребуются предварительные расчёты по прогнозируемым выручке и расходам, которые берутся из личного опыта, отчётов конкурентов или маркетинговых исследований отрасли.

Например, вы предполагаете, что бизнес заработает 500 ₽, а потратит 300 ₽. Далее считаете возможные налоги по доступным режимам:

  • ОСНО — 50 ₽.
  • УСН — 30 ₽.
  • НПД — 10 ₽.

И выбираете систему с минимальным платежом. Но не забывайте, что для выбранной деятельности могут быть разрешены не все режимы налогообложения.

Шаг 2. Определитесь с сотрудниками. Без работников бухгалтерия ИП ограничивается ежеквартальными уведомлениями и сдачей декларации по итогам налогового периода. Как только появляется первый сотрудник, прибавляется забот — новые налоги, отчёты и обязательства.

Если решили, что без работников не обойтись, учитывайте повышенную нагрузку и не забудьте добавить новые отчёты и платежи в налоговый календарь.

Шаг 3. Составьте налоговый календарь, чтобы не забыть о сроках сдачи отчётов, уплаты налогов и взносов. Можно сделать в обычном календаре Google или Apple, поставив уведомления о приближающейся дате.

Без сотрудников хватит личного кабинета ИП: на главной странице есть блок, в котором указаны ближайшие события.

Бесплатные налоговые календари
Оставьте почту и мы пришлём удобные календари предпринимательских дел на 2024 год
 

Шаг 4. Организовать сбор и систематизацию информации об операциях. На любом налоговом режиме собирайте и храните первичные и подтверждающие документы:

  • договоры;
  • спецификации;
  • акты;
  • чеки;
  • накладные;
  • УПД;
  • и прочие.

Во-первых, первичка нужна для расчёта налогов и заполнения отчётов. Во-вторых, понадобится в спорных ситуациях для аргументирования своей позиции. Если что-то потеряете или забудете, то либо получите штраф, либо заплатите в бюджет лишнее.

Шаг 5. Автоматизировать процессы. Пока в неделю до 3-5 сделок, ручной учёт не займёт много времени. Но лучше сразу пользоваться инструментами, которые упростят расчёт налогов и подготовку отчётов.

Ключевая задача, когда ИП освобождён от бухгалтерского учёта — вовремя сдавать отчёты и платить налоги. Рассмотрим обязанности на каждой из доступных систем налогообложения.

На УСН

На упрощённой системе налогообложения НДФЛ и НДС заменены единым налогом. Ставка зависит от объекта налогообложения:

  • «Доходы» — 1-6% от выручки.
  • «Доходы минус расходы» — 5-15% с прибыли.

Срок уплаты — до 28 апреля следующего года. Например, за 2023 год предприниматели платят до 2 мая 2024 с учётом переноса с выходных и праздников.

Авансы платят раз в квартал — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Например, аванс за 1 квартал — до 28 апреля.

Отчёты:

  • Книга доходов и расходов (КУДиР). Фиксируйте доходные и расходные операции. Если выбрали «Доходы», то только доходные. В налоговую книга сдаётся по запросу инспекторов. С 1 января открывается новая книга.
  • Декларация. Раз в год — до 25 апреля года, следующего за отчётным.
  • Уведомление по авансам. Раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. По уведомлениям инспекторы распределяют средства с ЕНС по обязательствам.

На режиме «Доходы минус расходы» обязательно собирайте и храните документы, подтверждающие затраты. Без них налоговики не признают расходы, пересчитают налог и обяжут доплатить разницу.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

На АУСН

На автоматизированной упрощёнке ИП освобождены от деклараций и КУДиР — операции фиксируются в интернет-банке, а затем передаются в налоговую для расчёта налога.

Ставки:

  • «Доходы» — 8% от выручки.
  • «Доходы минус расходы» — 20% с прибыли.

До 15 числа ИФНС присылает уведомление, а налог платится до 25 числа — раз в месяц. АУСН работает в экспериментальном режиме в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

На ПСН

На патентной системе налог зависит от торговой площади, численности сотрудников, транспортных средств и других характеристик бизнеса. По ним считают потенциально возможный доход (ПВД), с которого в бюджет платят 6%. Фактическая выручка на сумму не влияет. Предварительные расчёты делают в калькуляторе ФНС.

Срок уплаты зависит от продолжительности патента:

  • до 6 месяцев — в любой момент до окончания;
  • от 6 до 12 месяцев: треть в течение 90 дней, остальное до окончания.

Деклараций и отчётов нет, из обязательного — ведение Книги учёта доходов. В налоговую сдают по запросу, чтобы подтвердить соблюдение лимита по выручке.

На ЕСХН

ЕСХН — спецрежим для производителей сельскохозяйственной продукции. Предприниматели платят 6% с прибыли — разницы между доходами и расходами.

Налог платится раз в год — до 28 марта следующего года. И аванс по итогам полугодия — до 28 июля. До 25 июля сдают уведомление с исчисленной суммой.

ИП на ЕСХН платят НДС на общих основаниях — раз в месяц до 28 числа. Если годовая выручка не превышает 60 млн ₽, доступно освобождение от НДС.

Отчётность:

  • Декларация по ЕСХН. Раз в год, срок — до 25 марта следующего года.
  • КУДиР. Регистрируется в налоговой вместе с декларацией.
  • Декларация по НДС, если не получено освобождение. Раз в квартал, срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

На ОСНО

ОСНО — самый дорогой и сложный режим для ИП. Предприниматели платят два налога:

  • НДФЛ — 13% с доходов. Если выручка с начала года превысит 5 млн ₽, ставка увеличится до 15%.
  • НДС — 0, 10 или 20% в зависимости от вида деятельности и операций.

НДФЛ платят по итогам года — до 15 июля следующего года. Раз в квартал делаются авансы — до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. В месяцы перечисления авансов сдаются уведомления — до 25 числа. НДС платится раз в месяц до 28 числа.

Отчётность:

  • КУДиР. По запросу налоговой.
  • 3-НДФЛ. Раз в год, срок — до 30 апреля следующего года.
  • Декларация по НДС. Раз в квартал, срок — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

На НПД

Налог на профессиональный доход — спецрежим, который применяют даже без статуса ИП. Поэтому бухгалтерия сводится к минимуму:

  • Фиксируете доходы в приложении «Мой налог».
  • Выдаёте чеки клиентам.

С выручки от физлиц платят 4%, от ИП и юрлиц — 6%. Налоговая сама посчитает налог по итогам месяца и пришлёт уведомление. Останется заплатить до 28 числа или настроить автоматическое списание с карты.

Отчётов и деклараций нет, из обязательств по документам — только выдача чеков из приложения «Мой налог».

Страховые взносы за себя

Раз в год до 31 декабря предприниматели платят страховые взносы за себя. От взносов освобождены пользователи НПД и АУСН.

За 2024 год — 49 500 ₽. Сумма индексируется каждый год, устанавливает ст. 430 НК РФ. Взнос перечисляется в любом порядке: частями или одной суммой, главное — успеть до 31 декабря. Отсутствие доходов в течение года не освобождает от фиксированного взноса.

Когда объект налогообложения больше 300 000 ₽, с превышения платят 1% дополнительного взноса. Например, если на УСН «Доходы» заработали 900 000 ₽, то должны заплатить: (900 000 – 300 000) х 1% = 6000 ₽. Срок — до 1 июля следующего года.

Сроки уплаты налогов и авансов на разных системах

Собрали срок платежей в таблицу:

Система Обязательство Срок
УСН Налог До 28.04 следующего года
Аванс За 1 квартал — до 28.04
За полугодие — до 28.07
За 9 месяцев — до 28.10
АУСН Налог Раз в месяц до 25 числа
ПСН Патент до 6 месяцев До окончания срока действия
Патент от 6 до 12 месяцев Треть в течение 90 дней, остальное до окончания срока действия
ЕСХН Налог До 28.03 следующего года
Аванс По итогам полугодия — до 28.07
НДС Каждый месяц до 28 числа
ОСНО НДФЛ Налог — до 30.04 следующего года
Авансы — ежеквартально. До 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом
НДС Каждый месяц до 28 числа
НПД Налог Каждый месяц до 28 числа
Взнос за себя Фиксированный До 31 декабря
Дополнительный 1% До 1 июля следующего года

Когда появляются сотрудники или подрядчик-физлицо по гражданско-правовому договору, предприниматель должен:

  • платить за них страховые взносы;
  • удерживать из зарплаты подоходный налог.

1. Страховые взносы:

  • на пенсионное, медицинское и социальное страхование: 30% по единому тарифу;
  • на травматизм: от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Для малого и среднего бизнеса (МСП) действует льготный тариф — 15% с выплат свыше МРОТ. Например, если зарплата 50 000 ₽, с 19 242 ₽ платят по ставке 30%, а с остальной суммы — 15%.

Пользователи АУСН платят только взносы на травматизм по фиксированному тарифу — 2434 ₽. Взнос делится на 12 частей и платится раз в месяц, не зависит от численности сотрудников.

Взносы по единому тарифу платятся раз в месяц до 28 числа, на травматизм — раз в месяц до 15 числа.

Отчётность:

2. НДФЛ

Удерживается с зарплаты сотрудников и выплат подрядчикам-физлицам по ГПХ-договору:

  • по ставке 13%;
  • по ставке 15%, если доход с начала года превысил 5 млн ₽.

Удержанный налог платится дважды в месяц:

  • до 25 числа текущего месяца — по НДФЛ за 1-22 число текущего месяца;
  • до 5 числа следующего месяца — по НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца.

Есть отдельный срок для НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря — не позже последнего рабочего дня в году.

Отчётность:

  • Уведомление об исчисленных налогах и взносах. Два раза в месяц:
    до 28 числа текущего месяца — НДФЛ за 1-22 число текущего месяца;
    до 3 числа следующего месяца — НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца;
    до последнего рабочего дня в году по НДФЛ за 23-31 декабря.
  • 6-НДФЛ. Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. По итогам года — до 25 февраля следующего года.

Прочая отчётность за сотрудников

1. СЗВ-ТД — Подраздел 1.1 ЕФС-1 по кадровым мероприятиям — когда принимаете или увольняете сотрудников, заключаете ГПХ-договор с исполнителем и т. п.

Отчёт сдаётся не позднее следующего рабочего дня по следующим кадровым мероприятиям:

  • приём на работу;
  • увольнение;
  • приостановление или возобновление действия трудового договора;
  • заключение или прекращение договора ГПХ.

И до 25 числа следующего месяца в следующих ситуациях:

  • перевод на другую постоянную работу;
  • установление новой профессии (квалификации);
  • переименование ИП;
  • запрет занимать должность;
  • подача заявления о продолжении ведения трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности.

2. Персонифицированные сведения о физических лицах по застрахованным лицам, с которыми заключён трудовой или гражданско-правовой договор. Каждый месяц до 25 числа.

Собрали в таблице сроки сдачи отчётов по системам налогообложения и сотрудникам:

Категория Отчётность Срок
По системам налогообложения
УСН Уведомление об исчисленных налогах, взносах и сборах За 1 квартал — до 25.04
За полугодие — до 25.07
За 9 месяцев — до 25.10
Декларация За год — до 25.04 следующего года
АУСН Нет отчётов и деклараций —
ПСН Нет отчётов и деклараций —
УСН Уведомление об исчисленных налогах, взносах и сборах За полугодие — до 25.07
Декларация За год — до 25.03 следующего года
Декларация по НДС Раз в квартал — до 25 числа следующего месяца
ОСНО Уведомление об исчисленном НДФЛ За 1 квартал — до 25.04
За полугодие — до 25.07
За 9 месяцев — до 25.10
За год — до 30.04
Декларация по НДС Раз в квартал — до 25 числа следующего месяца
НПД Нет отчётов и деклараций —
Взносы за себя Фиксированный Нет отчётов и деклараций
Дополнительный 1%
По сотрудникам
Страховые взносы Уведомление об исчисленных взносах Ежемесячно до 25 числа
Расчёт по страховым взносам Ежеквартально до 25 числа следующего месяца
Раздел 2 ЕФС-1 с подразделами по взносам на травматизм
НДФЛ Уведомление об исчисленном налоге НДФЛ за 1-22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца
НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца
НДФЛ за 23-31 декабря — до последнего рабочего дня в году
6-НДФЛ За 1 квартал — до 25.04
За полугодие — до 25.07
За 9 месяцев — до 25.10
За год — до 25.02
Персонифицированные сведения о физических лицах   Раз в месяц до 25 числа

Если вести бухгалтерию ИП своими руками, уйдёт много времени, особенно по истечении кварталов, когда наступают сроки сдачи основных отчётов.

Многие предприниматели занимаются этим в ущерб развитию бизнеса, потому что не могут позволить себе нанять штатного бухгалтера.

Это продолжается, пока они не узнают об автоматизации с Эльбой — дружелюбной интернет-бухгалтерией для ИП. Сервис считает налоги, готовит отчёты и напоминает о сроках.

Тот же штатный бухгалтер, только в десятки раз дешевле. Сервис работает без выходных, отпуска и больничных, пока вы находите новых партнёров и расширяете бизнес.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Калькулятор