Предприниматели раз в год платят страховые взносы за себя, чтобы копить пенсию и ходить в больницу по полису. Взносы состоят из двух частей:

  • Фиксированные — их платят всегда, даже при нулевом доходе. В 2024 году это сумма 49 500 ₽. Срок оплаты до 31 декабря — можно всю сумму сразу или частями. Если ИП открыли не с начала года, взносы платят по количеству отработанных дней. Если закрыли в течение года — тоже.
  • Дополнительные взносы — 1% с годового дохода свыше 300 000 ₽. Тут срок уплаты до 1 июля следующего года.

Если бизнес заработал меньше 300 000 ₽, дополнительные взносы не платят.

За 2023, 2024, 2025 год дополнительные взносы не платят ИП с новых территорий — ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей. Фиксированные взносы для них пониженные: 14 400 ₽ — за 2023 год, 25 200 ₽ — за 2024 год и 36 000 ₽ — за 2025 год.

Самозанятые, подключившие пенсионное страхование, не платят дополнительные взносы никогда. Сумма фиксированных взносов у них другая — 50 798,88 ₽ в 2024 году.

Сумма дополнительных взносов за 2023 год не может быть больше 257 061 ₽. А за 2024 год — больше 277 571 ₽.

На взносы уменьшают налог по УСН «Доходы» и патенту вплоть до нуля. На УСН «Доходы минус расходы» их ставят в расходы.

Как уменьшить налог на страховые взносы

По формуле: (Сумма дохода за год — 300 000 ₽) х 1% = Сумма дополнительных взносов.

Рассчитать общую сумму взносов можно в калькуляторе налоговой. Для этого в расчёте выберите полный или неполный год. Там же увидите КБК для уплаты.

Дальше разберёмся, какую сумму считать доходом за год. Про него сказано в ч. 9 ст. 430 НК РФ.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

На УСН «Доходы» — это сумма доходов от реализации плюс внереализационные доходы. Первое — это все деньги, заработанные на бизнесе. Второе — все побочные доходы, например, от аренды.

Пример:

ИП на УСН «Доходы» заработал на разработке программ за год 1 000 000 ₽. Считаем дополнительные взносы: (1000 000 — 300 000) х 1 % = 7000 ₽.

Отметим важный момент для продавцов на маркетплейсе. На УСН «Доходы» из дохода нельзя вычесть вознаграждение, которое удерживает маркетплейс. В доход ставят всю сумму от продажи товара, её видно в отчёте маркетплейса. С неё же считают взносы — письмо Минфина № 03-11-11/116103 от 30.12.2020 г.

УСН «Доходы минус расходы» — то же самое, только за вычетом расходов. До середины 2022 года расходы не учитывали. Потом Верховный Суд сказал, что это неверно — Определение № 32-КА20-1-К1.

Убыток прошлых лет из дохода не вычитают — письмо ФНС от 01.09.202 г. № БС-4-11/14090.

Пример:

ИП на УСН «Доходы минус расходы» за год заработал на торговле 1000 000 ₽. Потратил на аренду и закупки 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы: (1000 000 — 600 000 — 300 000) х 1 % = 1000 ₽.

Доход на патенте — сумма потенциально возможного дохода за год (ПВД). Её устанавливает местный закон по конкретному бизнесу. Реальная сумма дохода ИП здесь значения не имеет. ПВД можно посмотреть в своём патенте, в строке 010.

Если ПВД меньше 300 000 ₽, дополнительные взносы не платят — письмо Минфина от 24.12.2021 № 03-11-11/105701.

Пример:

У ИП с патентом на общепит в Санкт-Петербурге ПВД составляет 1 700 000 ₽. Считаем взносы: (1 700 000 — 300 000) х 1 % = 14 000 ₽.

Для патента на срок меньше года ПВД пересчитывают по количеству дней.

Пример:

ИП взял патент на общепит на шесть месяцев с 1 января, это 181 день. Считаем взносы: (1 700 000: 366 х 181 — 300 000) х 1 % = 5 408 ₽.

Если у ИП два патента на разный бизнес, складывают два ПВД.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Доход на общей системе — сумма заработанных денег за минусом профессиональных вычетов, то есть расходов на бизнес — письмо Минфина от 06.02. 2017 г. № 03-15-07/6070.

Грубо говоря, доход здесь — сумма, с которой ИП платит НДФЛ.

Пример:

ИП на ОСНО за год заработал на ювелирном деле 8 000 000 ₽. На закупку золота и камней потратил 1 000 000 ₽. Считаем взносы: (8 000 000 — 1 000 000 — 300 000) х 1 % = 67 000 ₽.

Доход от бизнеса на УСН и патенте надо сложить.

Пример:

У ИП кафе на патенте с ПВД 1 700 000 ₽. А на УСН «Доходы» он сдаёт в аренду часть площади под автомат с жвачкой, в год он заработал 100 000 ₽. Считаем взносы: (1 700 000 + 100 000 — 300 000) х 1 % = 15 000 ₽.