НДС станет обязательным для компаний на УСН, годовой доход которых превышает 60 млн рублей.

Но есть нюансы: некоторые виды деятельности освобождены от НДС — а саму ставку НДС можно выбрать в зависимости от трат бизнеса. Подробнее об этом рассказали вОтветах налоговой про НДС на УСН и наших разборах по отдельным бизнесам.

Что сделать:

Проверьте доходы за 2024 год. Например, если ваша выручка за январь-ноябрь составила 55 миллионов рублей, а декабрь традиционно приносит 10% от годового дохода, то ваш доход, скорее всего, превысит лимит.

Убедитесь, что учли все поступления, включая авансы, субсидии и прочие доходы. Например, предоплата от клиента за услуги, которые будут оказаны в 2025 году, учитывается в доходах 2024 года. Впрочем, бывает и другая ситуация — поставили товар или оказали услугу в 2024 году, а оплата пришла в 2025 году. Здесь подробнее:Оплата и поставка пришлись на разные года: будет ли НДС на УСН

Если доход близок к порогу, продумайте варианты для оптимизации налоговой нагрузки. Для этого можно проконсультироваться с бухгалтером.

Всё про НДС на УСН

Узнайте, как работать по новым правилам в 2025

Перейти к материалам

Есть разные стратегииценообразования при переходе предприятия на НДС.

Добавить НДС к текущей цене

После выбора ставки НДС, увеличьте на неё цены. Например, поднимите текущую цену на 5% для включения НДС. Скажем: текущая цена 100 000 рублей, добавляем НДС — и получаем новую цену 105 000 рублей.

В этом случае рентабельность сохраняется, но цена для клиента увеличивается. Эта стратегия подходит, если ваши клиенты привыкли к НДС или вы работаете с юридическими лицами, которые смогут получить вычет.

Сохранить текущие цены

Удерживайте цену на прежнем уровне, но вычитайте из неё сумму НДС по формуле:, например, текущую цену разделить на коэффициент 1,05. Если текущая цена 100 000 рублей — то новая составит 95 238,10 рублей и 5% НДС 4 761,90 рублей.

Эта стратегия снизит вашу прибыль, но сохранит конкурентоспособность.

В любом случае, перед выбором стратегии надо проанализировать рынок, сравнить свои новые цены с ценами конкурентов — и протестировать, готовы ли клиенты платить больше за ваши товары или услуги.

Как именно стоит уведомлять клиентов — решать вам. Это зависит от их количества, стоимости товара или услуги и настроенных каналов коммуникации. Например, если товар премиальный, а клиентов немного — возможно, потребуется личное письмо или даже визит. Но в большинстве случаев достаточно рассылки на почту или в мессенджеры, а ещё информирование в ваших соцсетях.

В уведомлении важно:

  • объяснить причины изменений (законодательные требования),
  • указать точную дату перехода на НДС,
  • пояснить, как это повлияет на цены и условия работы,
  • уверить клиентов, что качество услуг или товаров останется на прежнем уровне — или станет ещё выше.

На время перехода к новому режиму стоит предложить клиентам дополнительные услуги или бонусы, чтобы сгладить эффект от повышения цен.

Что касается сотрудничества с новыми клиентами — то здесь важно пересмотреть свои коммерческие предложения с учетом новых реалий:

Укажите стоимость с НДС: «Стоимость услуги составляет 105 000 рублей, включая НДС 5%». Если цены указаны без НДС, также сообщите об этом.

Добавьте информацию о документах. Укажите, что счета-фактуры предоставляются в обязательном порядке.

Пересчитайте скидки. Если вы предоставляете скидки, убедитесь, что они корректно учитывают НДС. Например, скидка может быть рассчитана от базовой стоимости без налога.

Переход на НДС потребует внести изменения в договоры с клиентами и партнерами, чтобы избежать недоразумений и учесть требования закона. Вот основные шаги для корректировки договоров:

Уточните стоимость услуг или товаров

Если ранее в договоре указывалась стоимость без упоминания НДС, добавьте конкретику. Например:

  • Укажите, что цена включает НДС: «Стоимость услуги составляет 105 000 рублей, включая НДС 5%».
  • Если цена не включает налог, уточните это: «Стоимость услуги составляет 100 000 рублей. НДС 5% оплачивается дополнительно».

Добавьте раздел о налогах

Включите в договор раздел, который регулирует порядок уплаты и учёта НДС. Например: «Стороны подтверждают, что Продавец является плательщиком НДС. Все расчеты, предусмотренные настоящим договором, осуществляются с учётом НДС в соответствии с действующим законодательством РФ. Продавец обязуется предоставить Покупателю счета-фактуры на сумму уплаченного налога».

Внесите изменения в действующие договоры

Для текущих договоров, которые будут действовать после 1 января 2025 года, оформите дополнительные соглашения. В них можно прописать:

  • новый порядок расчёта стоимости;
  • информацию о включении НДС в цену;
  • сроки предоставления счетов-фактур.

Пример:«Стороны договорились, что с 01.01.2025 Продавец становится плательщиком НДС. В связи с этим стоимость товаров/услуг, указанная в договоре, увеличивается на 5% для уплаты налога на добавленную стоимость. Продавец обязуется предоставлять Покупателю счета-фактуры в установленный законодательством срок».

Обновите все стандартные шаблоны договоров, чтобы они учитывали ваш новый налоговый статус.

Если вы становитесь плательщиком НДС со ставкой 20%, вам выгоднее работать с поставщиками, которые также работают с НДС: у вас появляется возможность уменьшить сумму налога, которую вы платите в бюджет, за счёт так называемого налогового вычета. Это работает так:

  1. Вы покупаете товар или услугу у поставщика, который является плательщиком НДС. Допустим, стоимость товара — 100 000 рублей + НДС 20 000 рублей. Вы платите поставщику 120 000 рублей, и в счёт-фактуре поставщик указывает НДС.
  2. Продаёте этот товар клиенту за 150 000 рублей + НДС 30 000 рублей. Клиент платит вам 180 000 рублей, включая налог.
  3. Исчисляете НДС к уплате в бюджет. Сумма НДС, которую вы должны перечислить государству, рассчитывается так: 30 000 рублей (НДС, полученный от клиента) – 20 000 рублей (НДС, уплаченный поставщику) = 10 000 рублей.

Таким образом, вы уплатите в бюджет только разницу — 10 000 рублей.

Теперь представьте, что ваш поставщик работает на УСН или на другом режиме, где он не является плательщиком НДС. В этом случае вы не сможете уменьшить налоговую базу на 20 000 рублей, потому что ваш поставщик не является плательщиком НДС и не выставляет счёт-фактуру. То есть, вы заплатите 30 000 рублей налога.

Если ваш конкурент работает с поставщиками, которые включают НДС, он сможет сократить свои налоговые расходы и предложить клиентам более выгодные цены.

Что делать?

Проведите аудит поставщиков. Выясните, кто из них платит НДС, а кто — нет.

Сравните условия работы. Иногда покупка у поставщика без НДС может быть выгодной, если его цены существенно ниже рыночных. Но в большинстве случаев лучше работать с плательщиками НДС, чтобы получать вычет.

Пересмотрите договоры. Возможно, вам удастся договориться о новых условиях, которые компенсируют отсутствие налогового вычета.

Работа с НДС требует более строгого бухгалтерского учета. В частности, появятся новые первичные документы:УПД и счёт-фактура. Кроме того, каждый квартал придётся подавать декларацию по НДС и оплачивать налог.

Что сделать:

Присмотритесь к бухгалтерским сервисам, в которых предусмотрена работа с НДС. Например, в Эльбе предприниматели на УСН смогут применять НДС по ставке 5%. Мы постарались максимально упростить работу с ним. Подробнее про НДС в Эльбе.

Проверьте, чтобы ваши расходы включали НДС от поставщиков. Например, если вы закупили материалы на 1 000 000 рублей, где 200 000 — это НДС, вы можете заявить этот налог к вычету. Напомним: это только для тех предпринимателей, кто выбрал ставку НДС 10 и 20%.

Наймите бухгалтера или консультанта, если вам предстоит работать со ставкой НДС 10 или 20%.

Доверьте отчётность Эльбе

Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации

Попробовать бесплатно

Изменения затронут сотрудников, особенно тех, кто работает с финансами, договорами и клиентами.

Что сделать:

Организуйте обучение для бухгалтеров, менеджеров по продажам и других сотрудников. Например, проведите семинар или пригласите эксперта по НДС.

Разработайте пошаговые инструкции: как выставлять счета, оформлять договоры и работать с клиентами.

Протестируйте новые процессы. Например, попросите сотрудников подготовить тестовые счета-фактуры и проверить их корректность.

Чтобы переход на НДС был плавным и безболезненным, подготовьтесь к нему заранее:

Скорректируйте цены. Решите, включить ли НДС в цену или скорректировать базовую стоимость.

Информируйте клиентов. Уведомьте клиентов о повышении цен, обновите коммерческие предложения и добавьте новые расчёты с НДС.

Актуализируйте условия работы с поставщиками. Если вам нужен вычет по НДС, проверьте: платят ли ваши поставщики НДС — и предложите им иные условия сотрудничества или рассмотрите смену поставщиков, если вычет по НДС невозможен.

Обновите договоры. Пропишите стоимость товаров или услуг с учётом НДС, оформите дополнительные соглашения к действующим договорам.

Настройте бухгалтерию. Обновите программы учёта для работы с НДС.

Обучите сотрудников. Объясните менеджерам, как обсуждать изменения с клиентами и обучите бухгалтеров новым правилам работы с НДС.