Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Главное отличие агентских сделок в том, что в них появляется третий участник — агент. Он становится посредником между продавцом и покупателем и помогает им совершить сделку. Хоть появление посредника и усложняет учёт, не стоит отказываться от агентских договоров — они выгодны для обеих сторон.

Плюсы работы с агентом

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки               с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Плюсы для самого агента

Плюсы для самого агента

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

Участники агентского договора

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. 
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. 
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент. 

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Вознаграждение агента от принципала

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением. 

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы. 
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Агент готовит отчёт о работе

Отчет о работе агента

Отчёт — обязательный документ, которым агент сообщает принципалу о проделанной работе. Рекомендуем заранее определить такие условия:

  • форму отчёта — обычно, его оформляют в виде отдельного документа;
  • сведения, которые агент включает в отчёт. Например, какую работу выполнил агент (перечень оказанных услуг, список проданного товара и т д.) и сколько денег на это потратил. Рекомендуем в отчёте утверждать и сумму агентского вознаграждения;
  • срок направления отчёта — после совершения каждой сделки или за период (например, раз в месяц).

Принципал отправляет замечания по отчёту в течение 30 дней, если договором не определён другой срок. Позже внести правки не получится и придётся рассчитаться с агентом согласно отчёту.

Это далеко не всё, что можно рассказать об агентских договорах. Мы запланировали ещё несколько статей о том, как платят налоги агент и принципал при разных схемах взаимодействия.

Статьи по теме: 

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 25.07.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
2 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Артём 2 октября 2017, 17:47
    Допустим, мы заключили агентский договор на реализацию билетов на мероприятие с агрегатором. Те в свою очередь реализовали билеты, удержали свою комиссию и перечислили оставшиеся деньги нам, как организаторам мероприятия.
    Вопрос - как учитывать данные поступления от агента в Эльбе ?
    Ответить
    • Гость 6 июня, 09:30
      Добрый день, Артем.
      Видов взаимодействия принципала и агента несколько и они отличаются по налоговому учету:

      1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента
      Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день получения денег от агента.
       
      2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту
      Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: укажите ноль
      — Дата поступления: день поступления денег от агента.
       
      Покажите оплату клиента в доходах УСН:
      — Деньги → Поступление → Прочее → «Не указан»
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента.
       
      3. Агент не участвует в расчетах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента
      Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Оплата товаров и услуг клиентами»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента.
        
      Когда учесть комиссию агента в расходах
      Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.
      Дата зависит от способа выплаты вознаграждения.
       
      1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя
      Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
      — Деньги → Списание → Прочее → «Не указан»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
      — Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение.
       
      2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой
      Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:
      — Деньги  → Списание → по Банку → «Выплаты по агентскому договору»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: укажите ноль
      — Дата: дата выплаты вознаграждения агенту.
       
      Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
      — Деньги  → Списание → Прочее → «Не указан»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
      — Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю.


      Дополнительно для бухгалтерского учета: только для ООО
      При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение и отразите передачу товаров или услуг принципала в бухгалтерском учёте: задача «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
       
      1. Накладную или акт выставляет ваш агент
      — Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг населению»
      — Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
      — Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 99 сумма оплаты клиента
      — дата: когда подписали отчёт агента.
       
      2. Накладную или акт выставляете вы сами
      — Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг клиентам»
      — Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
      — Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 62 Клиент, сумма: сумма оплаты клиента
      — дата: когда подписали отчёт агента.

      Если у вас возникли вопросы по данному объяснению, вы можете обратиться в поддержку пользователей по контактам, указанным в Эльбе в разделе "Помощь".
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Всё про налоги

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Главное отличие агентских сделок в том, что в них появляется третий участник — агент. Он становится посредником между продавцом и покупателем и помогает им совершить сделку. Хоть появление посредника и усложняет учёт, не стоит отказываться от агентских договоров — они выгодны для обеих сторон.

Плюсы работы с агентом

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки               с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Плюсы для самого агента

Плюсы для самого агента

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

Участники агентского договора

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. 
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. 
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент. 

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Вознаграждение агента от принципала

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением. 

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы. 
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Агент готовит отчёт о работе

Отчет о работе агента

Отчёт — обязательный документ, которым агент сообщает принципалу о проделанной работе. Рекомендуем заранее определить такие условия:

  • форму отчёта — обычно, его оформляют в виде отдельного документа;
  • сведения, которые агент включает в отчёт. Например, какую работу выполнил агент (перечень оказанных услуг, список проданного товара и т д.) и сколько денег на это потратил. Рекомендуем в отчёте утверждать и сумму агентского вознаграждения;
  • срок направления отчёта — после совершения каждой сделки или за период (например, раз в месяц).

Принципал отправляет замечания по отчёту в течение 30 дней, если договором не определён другой срок. Позже внести правки не получится и придётся рассчитаться с агентом согласно отчёту.

Это далеко не всё, что можно рассказать об агентских договорах. Мы запланировали ещё несколько статей о том, как платят налоги агент и принципал при разных схемах взаимодействия.

Статьи по теме: 

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 25.07.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (2)
  • Артём 2 октября 2017, 17:47
    Допустим, мы заключили агентский договор на реализацию билетов на мероприятие с агрегатором. Те в свою очередь реализовали билеты, удержали свою комиссию и перечислили оставшиеся деньги нам, как организаторам мероприятия.
    Вопрос - как учитывать данные поступления от агента в Эльбе ?
    Ответить
    • Гость 6 июня, 09:30
      Добрый день, Артем.
      Видов взаимодействия принципала и агента несколько и они отличаются по налоговому учету:

      1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента
      Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день получения денег от агента.
       
      2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту
      Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: укажите ноль
      — Дата поступления: день поступления денег от агента.
       
      Покажите оплату клиента в доходах УСН:
      — Деньги → Поступление → Прочее → «Не указан»
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента.
       
      3. Агент не участвует в расчетах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента
      Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:
      — Деньги → Поступление → по Банку → «Оплата товаров и услуг клиентами»
      — Сумма: сумма поступления
      — Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
      — Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента.
        
      Когда учесть комиссию агента в расходах
      Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.
      Дата зависит от способа выплаты вознаграждения.
       
      1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя
      Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
      — Деньги → Списание → Прочее → «Не указан»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
      — Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение.
       
      2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой
      Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:
      — Деньги  → Списание → по Банку → «Выплаты по агентскому договору»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: укажите ноль
      — Дата: дата выплаты вознаграждения агенту.
       
      Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
      — Деньги  → Списание → Прочее → «Не указан»
      — Сумма: сумма вознаграждения
      — Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
      — Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю.


      Дополнительно для бухгалтерского учета: только для ООО
      При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение и отразите передачу товаров или услуг принципала в бухгалтерском учёте: задача «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
       
      1. Накладную или акт выставляет ваш агент
      — Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг населению»
      — Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
      — Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 99 сумма оплаты клиента
      — дата: когда подписали отчёт агента.
       
      2. Накладную или акт выставляете вы сами
      — Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг клиентам»
      — Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
      — Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 62 Клиент, сумма: сумма оплаты клиента
      — дата: когда подписали отчёт агента.

      Если у вас возникли вопросы по данному объяснению, вы можете обратиться в поддержку пользователей по контактам, указанным в Эльбе в разделе "Помощь".
      Ответить