Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала
Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.
Учёт доходов в налоге УСН
В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.
Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
- Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».
Учёт расходов в налоге УСН
Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.
Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.
Документы для покупателя
Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.
В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.
Документы для принципала
Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.
Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру
Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.
Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.
Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.
Статьи по теме:
Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса
Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?
Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?
Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?
Справочная / Всё про налоги
Агентские договоры: как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала
Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.
Учёт доходов в налоге УСН
В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.
Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
- Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».
Учёт расходов в налоге УСН
Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.
Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.
Документы для покупателя
Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.
В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.
Документы для принципала
Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.
Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру
Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.
Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.
Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.
Статьи по теме:
Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса
Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?
Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?
Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?
Устали от предпринимательской рутины?
Я правильно понимаю, что Агент предоставляет Принципалу только отчет Агента и Акт на оказанные услуги не требуется?
- удерживается ли вознаграждение сразу или принципал перечисляет её отдельно;
- зафиксирована ли сумма вознаграждения договором (% от реализации или фиксированная величина на сделку).
ИП и организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Поэтому при приобретении товара у организации вы не учитываете данный НДС.
Обязанность отчитаться по НДС возникнет если вы по каким-то причинам выдали вашему покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС.
Сумма налога формируется из вашего дохода за вычетом расходов.
В доходах при расчете налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Как я понял, его размер определен агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента. С УСН вы слететь не должны, потому что лимит доходов в 2017 г. составляет 150 млн рублей.
А кому и в какой отдел Эльбы обратится или позвонить, что бы все выставить на автоматически учет .Для доставки продукции от винзавода к покупателю планирую привлечь на аутсорсинге транспортную компанию. Документооборот хочу проводить в Диадок Есть ли возможность получения консультации в системе в Эльбе, и на каком это тарифе
Я правильно понял, что вы агент, который продает товары принципала от своего имени? Сумма вознаграждения известна (зафиксирована договором) и удерживается вами сразу, верно? Я спрашиваю это для того, чтобы подготовить для вас инструкцию для отражения работы по агент. договору в Эльбе. Дополнительно, пожалуйста, подскажите вашу почту.
Если у вас есть юридические вопросы по составлению договора, то вы можете связаться с нашими партнерами и обсудить их: https://pravoved.ru/ Вопросы бухгалтерского плана можно задать нашему бухгалтеру в разделе меню "Вопросы экспертам".
Напишите, пожалуйста, нам на почту e@kontur.ru мы предоставим вам полностью схему работы по агентскому договору в Эльбе, потому что ответ получится весьма объемный.
Я ИП на УСН -6%, без работнтков, пользуюсь Эльбой, расчетный счет интегрирован в Модульбанке, у меня есть база клиентов, по которой я могу винзаводу помочь продать продукцию на 66 666 666.70 рублей в месяц в год, а за год на 800 милионов рублей. Покупатели будут платить мне, а я за минусом 5% своей комиссии агента буду перечислять винзаводу. Для доставки продукции от винзавода к покупателю планирую привлечь на аутсорсинге транспортную компанию. Документооборот хочу проводить в Диадок Как правильно все оформить что не потерять право на УСН, что бы платить налоги с комиссии. Есть ли возможность получения консультации в системе в Эльбе, и на каком это тарифе
Выставляю 2 счета на НП и Образовательный колледж.
Вопрос:
Нужно ли закладывать 6% в сумму платежа по счету, чтобы потом эти 6% с дохода уплатить в налоговую??
Сумму выставленного счета вы устанавливаете самостоятельно, согласно прайс листа вашей компании или договоренности с покупателем.
У меня агентский договор, я-агент...Деньги проходят через меня...Понятно, что налоги нужно платить с агентского вознаграждения, но в договоре прописано, что в случае возникшей экономии деньги достаются мне...и вот вопрос: как отражать эти деньги налоговой? И в агентском отчете?
Спасибо...
Прмер: Убер перевел 200 р.за
выполненный заказ водителем на мой р/с, мой %5 = 10 р.. мой доход с которого я плачу 6% налог по УСН. 190 перевожу водителю.
Какими документами я должен подтвердить свой доход для налоговой в 10р.?Спасибо за ответ.
Для агента документом, подтверждающим доход, является отчет агента.
В КУДиР попадают платежки, которые вы учитываете в налогах. В платежке показана сумма, которую вы получили от клиента (200), но в доходах вы учитываете только вашу комиссию (10). Налоговый учет таким образом происходит на основании агентского договора и на основании отчета агента.
Основанием для перечисления водителю может быть агентский договор. За оформлением договора стоит обратиться к юристу.
Ваши расходы, кроме оплаты взносов, не отражаются в КУДиР, так как у вас УСН доходы. Подтверждать расходы вам не нужно.
В Эльбе отобразятся все банковские операции по интегрированному счёту. Но только так, как банк укажет их в выписке.
Работа с агентской схемой не автоматизирована: сервис не умеет распознавать вашу комиссию, как агента, и не сможет автоматически скорректировать доход или расход по налогу УСН.
Для этого в Поступлениях или Списаниях можно редактировать отдельное поле для учёта дохода или расхода по налогу.
Например, если вы получаете от Принципала 1 000 ₽, а ваше агентское вознаграждение заранее фиксировано договором. Тогда в качестве дохода вы учитываете только вашу комиссию: к примеру, 200₽.
Перечисление вознаграждения водителям в расходах учитывать не нужно.
В КУДиР попадёт запись с 200 ₽ дохода.
Если вознаграждение заранее не зафиксировано и определяется из отчёта агента, в доходе учитывайте все 1 000 ₽. И уже на дату утверждения отчёта агента скорректируйте доход по налогу отдельным Поступлением по Прочему. В доходах учитывайте отрицательную разницу между вознаграждением и всей суммой, полученной от принципала. В моём примере это: - 800 ₽.
В КУДиР попадут две записи, где вы сначала признаете 1 000 ₽ дохода, а затем уменьшаете его на 800 ₽.
Предприятие 1 (выступает как агент) на ОСНО заключает агентский договор с Предприятие 2 (Принципал) на продажу от имени Предприятия 1 готового питания третьим лицам. Предприятие 1 заключает договор с Предприятием 3 и делает свою "комплексную услугу", в которую в том числе входит это готовое питание Предприятия 2. Если такая схема возможна, возникают следующие вопросы:
1. Нужно ли Предприятию 1 ставить себе на расходы готовую продукцию Предприятия 2, т.к. он фактически передает Предприятию 3 не готовое питание, а предоставляет свою "комплексную услугу", в которую входит это готовое питание?
2. Нужно ли Предприятию 1 при подписании Акта оказанных услуг с Предприятием 3 расшифровывать по пунктам, что входит в "комплексную услугу" (имеется ввиду само готовое питание) или достаточно просто указать в Акте "предоставление комплексной услуги"?
3. Какие риски и последствия могут наступить для Предприятия 1 в случае работы по такой схеме?
Заранее спасибо
1. Если я правильно понял схему вашей работы, то списывать в расход в этом случае не нужно. Обычно, товар принципала не переходит в собственность агента перед реализацией, поэтому расход агент не несет.
2. Если это не оговорено договором, то не обязательно. Можно делать на ваше усмотрение.
3. "Подводные камни", как правило, кроются в условиях договоров. Мы их не знаем, поэтому, увы, подсказать сложно.
Я ИП на 6% УСН , выступаю в качестве Агента. В интернет магазине я реализую цифровой товар представленный мне Принципалом (физическими лицами).
По агентскому соглашению в конце месяца я выплачиваю Принципалу сумму проданного его товара, за минусом удержания своего Агентского вознаграждения.
Могу ли я указать в Агенстком договоре, что налоговые выплаты осуществляются Принципалом самостоятельно и должен ли я затребовать у Принципала какие-либо документы для сотрудничества или достаточно согласия на условия Агентского договора, выложенного на сайте?
Учитывайте этот доход отдельно. К ветеринарным услугам применим, как ЕНВД, так и Патент или УСН. Хотя в регионах могут быть свои особенности.
Клиент юрлицо оплачивает наши услуги по выставленному счету, от физлиц принимаем наличкой или через эквайринг (в обоих случаях предоставляем кассовый чек). В договоре прописан размер комиссионных вознаграждений агенту. Закуп товара и доставка оплачиваются только наличкой.
Остаются следующие вопросы:
1. Если юрлицо с НДС оплачивает оплачивает наш счет, то принципал возместить НДС не сможет? Если так, то как быть, чтобы юрлицо смогло возместить НДС по счету?
2. Если правильно понял, то налоги 6% оплачиваются только на сумму агентской комиссии?
3. Не будет ли подозрительным для ФНС обналичивание всей суммы после оплаты счета принципалом? Например, сумма по агентскому договору 100 руб, комиссия агента 10 руб. Выходит, что 0.6 руб оплачиваем в качестве налога, а 99.4 переводим на счет физлица (для обналичивания, иначе товар не выкупить и не доставить).
1. Принципал сможет возместить НДС в том случае, если вы выставить счёт-фактуру, но у вас такой обязанности нет.
Выставление счёт-фактуры приведет вас к оплате налога НДС и подаче декларации.
2. На УСН Доходы-Расходы налог оплачивается с чистой прибыли. В вашем случае это агентское вознаграждение.
3. Здесь важно, чтобы были подтверждающие расход документы. Если у вас ООО, то лучше оформить перевод средств подотчетному лицу и составить авансовый отчет. Если ИП, то дополнительно ничего делать не нужно.
Есть сделка, товар для клиента, закупаю у продавца. Т.е. деньги с моим интересом идут сначала ко мне, потом часть денег я отправлю продавцу для закупа товара. Как я здесь могу использовать агентский договор? Я плачу только с прибыли 6%? Или вообще не плачу налог? Или как?
Если вы заключите агентский договор:
В доходах при расчёте налога УСН учитывается только агентское вознаграждение, которое прописано в договоре.
Это может быть фиксированная сумма, или процент. Например, у продавца (принципала) есть товар — ноутбуки за 40 000 ₽.
Вы (агент) продаёте его ноутбуки за 50 000 ₽. По условиям договора — все, что сверх стоимости принципала, забираете себе.
Продали 10 ноутбуков на 500 000 ₽. В налогах УСН учитываете только 100 000 ₽ и с них платите налог 6% = 6 000 ₽.
Если же агентского договора нет, это просто перепродажа товара и в налогах учитываете всю сумму, на которую продали товар — 500 000 ₽ и платите с неё налог — 30 000 ₽.
То что этот товар для перепродажи вы купили за часть своих денег, или дохода полученного ранее, на УСН «Доходы» никак не учитывается.
Если планируете вести бизнес связанный с перепродажей без заключения агентского договора, рекомендую рассмотреть систему налогообложения УСН «Доходы за вычетом расходов».
Эта система налогообложения выгодней, когда расходы на ведение бизнеса составляют от 70% и выше.
Да, верно, доходах при расчёте налога учитывается только агентское вознаграждение, которое прописано в договоре.
Не консультируем по сторонним сервисам - это не в нашей компетенции. Обратитесь, пожалуйста, в поддержку 1С с данным вопросом.
Вам подойду ОКВЭДы:
47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет.
82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.
96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
По вопросу, как настроить кассу, пожалуйста, обратитесь к оператору кассовой программы.
При получении денег от клиента учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы. Если работаете в Эльбе, нужно придерживаться следующей схемы:
1. Создайте в Эльбе поступление от клиента:
— Деньги → Поступление → по Банку → «Реализация по агентскому договору».
— Сумма: сумма оплаты клиента.
— Учитывать в налогах: сумма оплаты клиента.
— Дата поступления: день получения денег от клиента.
2. Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
— Деньги → Поступление → Прочее → «Начисление вознаграждения по агентскому договору».
— Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты клиента со знаком минус.
— Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.
В налогах учитывайте отрицательную сумму — так в КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
3. Перечисляем выручку принципалу.
На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу не является расходом. Создайте в Эльбе списание для принципала:
— Деньги → Списание → по Банку → «Выплаты по агентскому договору».
— Сумма: сумма оплаты клиента или выручки за вычетом комиссии агента.
— Учитывать в налогах: укажите ноль.
— Дата списания: день перечисления выручки принципалу.
Для того, чтобы оформить деятельность агента, вам нужен агентский договор. Если он будет заключен между принципалом и вами, то никаких вопросов не возникнет.
Если же агентского договора нет, то вся сумма денег, которую вы будете получать от покупателей будет являться вашим доходом, а все деньги, которые вы тратите на приобретение товара вы сможете учесть в расходах, если применяете УСН Доходы-Расходы.
Мой доход - это комиссионное вознаграждение, которое я буду удерживать из общей суммы, поступившей от клиента. В данном случае сумма, которую я буду отправлять в зарубежную компанию, является моим расходом?
Если вы заключили договор с иностранной компанией и реализуете её услуги, то — да, вы являетесь её агентом. Сумма, которую вы возвращаете принципалу не является вашим расходом. Чтобы описать вам налоговый учет, нужно понимать полную схему работы. Для более оперативного получения ответа, можете написать в нашу поддержку.
Возможно, вы также будете налоговым агентом по НДС. Чтобы это понять уточните, продажа этих услуг будет осуществляться на территории РФ? Сами туры заграничные?