Да, ИП на патенте может вычесть из налога взносы «за себя», даже если их ещё не заплатил. Для этого нужно подать в налоговую всего один документ — уведомление. Правило действует с 2023 года.
Как взносы ИП уменьшают налог по патенту
ИП обязан платить страховые взносы «за себя», которые идут в пенсионные накопления и на бесплатную медицину. Они состоят из двух частей:
Фиксированные взносы — их платят до 28 декабря в течение года. Сумма за 2025 год составляет 53 658 ₽. Эту часть взносов платят всегда, даже если сработали в ноль или минус. Про исключения рассказали тут: Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
В 2025 году фиксированные взносы платят до 29 декабря, потому что 28 число выпало на выходной.
Дополнительные взносы — 1% с годового дохода свыше 300 000 ₽. Тут срок уплаты до 1 июля следующего года. У ИП на патенте доходом считается ПВД — потенциально возможный доход, он прописан в местном законе. Найти ПВД можно на оборотной стороне своего патента в строке 010. Реальные доходы ИП значения не имеют. Подробности в статье: Как ИП считать 1 % дополнительных страховых взносов.
Страховые взносы вычитают из налога по патенту. Уменьшить налог можно до нуля. Платить взносы до вычета не нужно — п. 1 ч. 1.2. ст. 346.51 НК РФ.
Фиксированные взносы за текущий год вычитают из патента за текущий год. Даже если по факту заплатили их в первый рабочий день нового года.
Дополнительные взносы за 2024 года со сроком уплаты до 1 июля 2025 года можно вычесть из патента как в 2024, так и в 2025 году — письмо ФНС № СД-4-3/4104@ от 08.04.2024 г.
На взносы за работников такой порядок не действует.
Когда можно вычесть взносы
Вычесть страховые взносы можно в текущем году после оформления патента. И лучше это сделать минимум за 20 дней до срока уплаты налога.
Налог по патенту со сроком до полугода платят до конца его действия. С патентом от полугода до года так: 1/3 суммы — не позднее девяноста дней с начала действия патента и 2/3 не позднее срока окончания.
Если срок окончания патента приходится на 31 декабря, заплатить налог надо до 28 декабря. Это правило действует с 2025 года. Если закрыли ИП и пересчитали патент, налог оплачивают в течение 20 дней с даты закрытия ИП.
Свои даты уплаты можно увидеть на оборотной стороне патента и в личном кабинете ИП на сайте ФНС.
Патент оплачивают через единый налоговый счет, ЕНС.
Допустим, у нас патент на полный 2025 год на дизайн в Екатеринбурге с суммой налога 10 642 ₽. ПВД для дизайна — 175 912 ₽, значит, дополнительных взносов нет.
Сроки налога получились: одна треть — до 30 марта, остаток — до 29 декабря, потому что 28 декабря 2025 года выпало на воскресенье. Сумма фиксированных взносов 53 658 ₽ уменьшает наш налог до нуля. Сделать вычет можно сразу и не платить налоги. А фиксированные взносы заплатить до 29 декабря 2025 года.
Как подать уведомление на вычет взносов
Для вычета взносов ИП отправляет в налоговую уведомление КНД 1112021. Сделать это можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой, по ТКС (это ЭДО и интернет-бухгалтерии) или сдать на бумаге. Для подачи через кабинет и ТКС нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Чтобы не появился долг на ЕНС, налоговая советует отправлять уведомление не позднее, чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по патенту.
Размер уменьшения равен сумме налога на патент. Вспомним пример про патент на дизайн. Сумма налога равна 10 642 ₽. И сумма уменьшающего взноса тоже будет 10 642 ₽. В уведомлении это лист А, строки 040 и 050. По заполнению уведомления у нас есть инструкция, она в статье: Как уменьшить патент на взносы в 2025 году.
Подавать заявление о зачёте и держать переплату в размере взносов на ЕНС не нужно (раньше было нужно) — письмо ФНС № СД-4-3/10872@ от 25.08.2023 г.
Если налог по патенту уже оплатили, деньги можно вернуть на ЕНС.
Обложка — hxdbzxy / Shutterstock.сom / Fotodom
