Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.
Содержание статьи
- Как уменьшить налог УСН «Доходы»
- Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»
- Ставка УСН «Доходы»
- Что считать доходом УСН
- Какие доходы не нужно учитывать в УСН
- Когда учитывать доходы УСН
- Можно ли учесть расходы
- Как уменьшить УСН 6%
- Отчётность на УСН в 2021 году
- А Эльба поможет?
Как уменьшить налог УСН «Доходы»
Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила:
- ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
- Налог уменьшают:
– страховые взносы ИП за себя: 40 874 рублей за 2020 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
– взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
– больничные сотруднику за первые три дня. - Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы.
Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.
Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.
Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве
ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.
Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.
Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»
В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».
Учёт минимального налога в расходах
Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.
Например:
Доходы за прошлый год: 600 000 ₽;
Расходы: 595 000 ₽.
Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.
Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.
Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.
При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах.
Рассчитаем налог за текущий год:
Доходы: 500 000 ₽,
Расходы: 450 000 ₽.
Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.
Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.
Экономия составила 787 ₽.
Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.
Списание убытков в расходы
Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.
Например:
Убыток в прошлом году: 50 000 ₽;
Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.
Доходы за этот год: 800 000 ₽;
Расходы за этот год: 300 000 ₽.
Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:
Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.
Экономия составила 9 000 ₽.
В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.
Ставка УСН «Доходы»
Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.
В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.
В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.
Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.
Что считать доходом УСН
Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.
Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:
- процент на остаток по расчётному счёту
- штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
- возмещение ущерба от страховой
- курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
- подарки и другое бесплатно полученное имущество
- другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.
Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.
Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Какие доходы не нужно учитывать в УСН
Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:
- возврат займа;
- получение займа;
- пополнение счёта личными деньгами;
- обеспечительный платёж или залог;
- возврат денег от поставщика;
- ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
- деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
- гранты;
- доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с патентом;
- другие доходы из ст. 251 НК.
У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:
- Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
- Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.
Когда учитывать доходы УСН
Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.
Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.
Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.
Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.
Можно ли учесть расходы
На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».
Как уменьшить УСН 6%
Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:
- ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.
Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.
Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога. - Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».
Отчётность на УСН в 2021 году
Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.
Каждый квартал нужно платить налог:
- до 1 апреля 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
- до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года,
- до 26 июля — за полугодие 2021 года,
- до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 1 апреля 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.
Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.
Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
А Эльба поможет?
Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Вы просто списываете уплаченные страховые взносы в расходы. Этот вывод можно сделать из Письма Минфмина (https://goo.gl/7Hvg6y). По сути, вы уменьшаете не налог, а доход.
Все верно, на УСН "доходы минус расходы" взносы учитываются сразу в расходах, а не вычитаются из налога, на УСН же "доходы" взносы вычитаются из налога от дохода. В обоих случаях может получиться так, что взносы позволят полностью уменьшить налог, это зависит от ситуации.
У нас как раз есть замечательная статья об этом http://www.e-kontur.ru/enquiry/198
Мы убрали эту возможность по просьбам пользователей. Но поле итоговой суммы к уплате можно редактировать.
Если вы планируете оплатить страховые взносы в конце 2016 года, то вы сможете уменьшить на них сумму налога по УСН за 2016 год. Напомню, что произвести уплату налога по УСН за 2016 год и отправить декларацию нужно в период с 1 января по 2 мая 2017 года.
Для ИП на УСН (доходы) без сотрудников можно уменьшить налог на 100% налога за счет взносов ИП за себя, уплаченных в данном налоговом периоде.
Смогу уменьшить сумму налога за весь 2016 год, или только за 4 квартал??? Если за весь, то можно ли тогда вернуть, и если можно то как, ранее уплаченые авансовые платежи по налогам за предыдущие кварталы???
Если по итогам годам у вас возникнет переплата по уплаченным авансовым платежам по УСН, то вы можете обратиться в налоговую и написать заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Налог УСН можно уменьшить на взносы, дата уплаты которых в пределах периода, за который платится налог. Налог УСН считается с нарастающим итогом, поэтому взносы учитываются таким образом:
— УСН за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта;
— УСН за полугодие — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 июня;
— УСН за 9 месяцев — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 сентября;
— УСН за год — на взносы, уплаченные с 1 января по 31 декабря.
Соответственно, если заплатите взносы в соответствующие периоды — получится уменьшить налог за год полностью, платить его будет не нужно,
Скажите, ну почему Эльба четко не предлагает уплатить взносы в ПФР именно поквартально, с целью уменьшить УСН?!
Сейчас она предлагает "или/или", дескать можно уплатить и в конце года. Но при этом не предупреждает большими буквами, что из-за этого нельзя будет уменьшить УСН, потому что на взносы, уплаченные в конце года одной суммой, уже не примут к вычету для расчета налога по УСН!
Из-за этого просто выбрасываешь деньги на ветер. Эльба нужна ведь для того, чтобы помогать таким чайникам, как я. В итоге я уже дважды просрочил квартальные взносы в ПФР, при этом уплачивая поквартально УСН! Получается, просто выкинул деньги. Спасибо, Эльба...
Владимир, в Эльбе задачи по уплате страховых взносов мы открываем как раз в последний месяц квартала: в марте, июне, сентябре и декабре. Взносы можно платить в течение всего квартала.
Также мы выводим список из актуальных задач на главную страницу.
Возможно, у вас просто не настроены уведомления на почту или по смс о приближающейся отчетности.
А еще напоминаем в блоге и социальных сетях о том, что платить страховые взносы выгодно именно поквартально, а не в конце года, чтобы уменьшить аванс по УСН за каждый квартал.
Теперь скажите, как мне быть? Можно уплатить взносы в ПФР задним числом? Или теперь как то учесть этот единый платеж в ПФР при расчете годового УСН? Что делать то?
Если вы в чем-то сомневаетесь, то лучше уточнить у нашей круглосуточной техподдержки или у меня, написав мне на isheev_ka@skbkontur.ru.
Задним числом заплатить страховые взносы, боюсь, нельзя: Пенсионный фонд зафиксирует оплату уже в четвертом квартале.
Что делать: рассчитайте сумму взносов к уплате, подготовьте платежку и заплатите. Эту сумму можно учесть при уменьшении налога за год.
Я хотел уточнить ранее возникшую ситуацию. Я на сегодня уплатил налоги в 3-х кварталах. Получается, мне нужно в IV квартале сначала заплатить годовой взнос в пенсионный фонд, а потом рассчитать итоговый налог за год за вычетом этой суммы? В таком случае, я смогу уменьшить налог на сумму всего взноса в ПФ?
Если сумма налога получится меньше, чем взнос в ПФ, возникнет ли переплата по налогу УСН?
Уменьшить налог на страховые взносы можно в пределах уплаченных страховых взносов, то есть, налог снижаете до нуля (если размер взносов позволяет).
Спасибо!
Такая же ситуация, два квартала плачу УСН не снижая на страховые взносы.
Поддерживаю мнение, что нужно красными буквами писать возможные выгодные варианты для нас. Да, Эльба писала, что нужно оплатить страховые, но все знают, что можно их в конце года платить и не торопятся. А о возможности уменьшения УСН многие не знают.
ООО на УСНО 1 директор.
Страховые взносы за 2016г : 138 579 р
Налог за 2016 г. : 2 546 338 × 6 % = 152 780 р
152 780 * 50% = 76 390 р
138 579 - 76390 = 62189 р <- Эту сумму можно перебросить на 2017 год? Как это происходит?
Не совсем понятно, про что вы пишете. Эльба предлагает платить взносы до конца каждого квартала, как раз чтобы уменьшать на них налоги: четверть фиксированных взносов за год + 1% от доходов больше 300 тысяч рублей, который накопился на момент оплаты. Плюс к тому мы даём пользователям самим изменять сумму оплаты, если они хотят, например, сразу заплатить взносы за весь год. А в задаче подробно расписываем, сколько нужно заплатить за весь год, какой получается 1%, есть ли какие-то долги на начало года и так далее.
Задача пользователя - следить, чтобы в Эльбе у него были все платежи и доходы. Тогда Эльба сделает правильный расчёт.
1) Письма Минфина отражают лишь одну из точек зрения толкования законодательства, носят рекомендательный характер и не являются нормативно-правовыми актами.
2) Пока ФНС России не выпустила письмо, в котором бы рекомендовала всем управлениям пользоваться этими рекомендациями Минфина, у налоговиков нет оснований доначислять налоги и пени.
3) Даже если выйдет такое письмо, есть основания доказать свою правоту через суд: в законе 212-ФЗ в статье 14 пункте 1 под фиксированными страховыми взносами изначально подразумевается вся сумма, которую должен заплатить ИП. Есть большие шансы, что все удастся решить с проверяющими в досудебном порядке.
4) Минфин в любой момент может поменять свое мнение на обратное, а законодательные акты остаются неизменными. В пункте 7 статьи 3 НК РФ сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
Пока работайте в прежнем режиме, учитывайте 1% в уменьшении налога и не волнуйтесь. Мы будем отслеживать новые письма и в случае чего обязательно предупредим и изменим логику в системе. Позиция, которую высказал Минфин, очень ударит по кошельку предпринимателей. Даже если ФНС поддержит, кажется, лучше будет поспорить и настоять на своей позиции, ведь для этого есть все шансы.
Никита, честно говоря, в юриспруденции мы не особо сильны, поэтому подготовить материал на эту тему пока не готовы. Поэтому ничего обещать вам не могу.
Обращаться в суд без юриста, в любом случае, не стоит.
Если начал деятельность ИП (УСН 6%) 31 августа 2015, на 31 сентября получил доходов на сумму 50 000 р.
сегодня уже 23 октября, но ни каких налогов ещё не платил.
могу ли я сегодня оплатить только фиксированные взносы ПФ (около 6000р), а налог УСН 6%, уменьшить до нуля и не платить, так получается?
или так как уже опоздал с оплатой страховых взносов - уменьшать налог УСН не могу?
Если начал деятельность ИП (УСН 6%) 31 августа 2015, на 31 сентября получил доходов на сумму 50 000 р.
сегодня уже 23 октября, но ни каких налогов ещё не платил.
могу ли я сегодня оплатить только фиксированные взносы ПФ (около 6000р), а налог УСН 6%, уменьшить до нуля и не платить, так получается?
или так как уже опоздал с оплатой страховых взносов - уменьшать налог УСН не могу?
Чтобы уменьшить налог за третий квартал, страховые взносы надо было заплатить с 1 июля по 31 сентября. То есть, уменьшить налог сейчас уже нельзя.
Заплатите страховые взносы до конца года и сможете уменьшить налог по УСН за год.
А как вы прокомментируете изменившуюся позицию Минфина, который в своем письме от 06/10/2015 указал, что 1% не может вычитаться из УСН, так как не является фиксированным возносом?
http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/10371/Ministerstvo_finansov_Rossijjskojj_Federaci1.docx?t=1445417375
Уже ответили выше
Согласен, вопрос очень интересный. И спорный. Наши аналитики готовят комментарий на эту тему. Дождитесь, скоро опубликуем.
Процитирую Аввакумову Ольгу:
"Пока переживать не нужно по следующим причинам:
1) Письма Минфина отражают лишь одну из точек зрения толкования законодательства, носят рекомендательный характер и не являются нормативно-правовыми актами.
2) Пока ФНС России не выпустила письмо, в котором бы рекомендовала всем управлениям пользоваться этими рекомендациями Минфина, у налоговиков нет оснований доначислять налоги и пени.
3) Даже если выйдет такое письмо, есть основания доказать свою правоту через суд: в законе 212-ФЗ в статье 14 пункте 1 под фиксированными страховыми взносами изначально подразумевается вся сумма, которую должен заплатить ИП. Есть большие шансы, что все удастся решить с проверяющими в досудебном порядке.
4) Минфин в любой момент может поменять свое мнение на обратное, а законодательные акты остаются неизменными. В пункте 7 статьи 3 НК РФ сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
Пока работайте в прежнем режиме, учитывайте 1% в уменьшении налога и не волнуйтесь. Мы будем отслеживать новые письма и в случае чего обязательно предупредим и изменим логику в системе. Позиция, которую высказал Минфин, очень ударит по кошельку предпринимателей. Даже если ФНС поддержит, кажется, лучше будет поспорить и настоять на своей позиции, ведь для этого есть все шансы."
Возможно вы и правы, но практика показывает обратное: доказать свою правоту через суд гораздо дешевле, чем заплатить налоги.
В любом случае, выбор остается за вами. Мы лишь рекомендуем вам не принимать во внимание новые разъяснения и работать по-старому. Почему - Ольга написала в комментариях.
На вкладке "Отчетность" нужно найти задачу "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год" или "Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД". На последнем шаге задачи можно распечатать заполненную декларацию и отнести ее в налоговую.
Минфин выпустил разъяснения (Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011) где указывает, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1 % процент с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов. Поэтому, на указанную сумму взносов не может быть уменьшена сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
у меня возникла следующая ситуация,
2014 ПФР за 2014г. 22741,53 (за год в конце декабря одним платежом)
2015г. ПФР (взносы)
1кв. (оплатил 15.04.) 5565,35
2кв. (оплатил 08.07) 5565,35
3кв. (оплатил 26.10) 5565,35
4 кв. (еще не платил )(до конца года) ПЛАНИРУЮ в ноябре. 5565.35
2014 УСН 6% налог вышел 4092,9 , но я не платил так как вычет из 2014г.
2015г. УСН 6%
1кв. налог 8571,36 (вычесть не могу так как оплатил ПФР позже 31 марта) (оплатил 15.04.)
2кв. налог 16428,53 (оплатил 10863,18) т.к. вычет взноса от 15.04
3кв. налог 15875,16 (оплатил 10309,81) т.к. вычет взноса от 08.07
4кв. ПЛАНИРУЕТСЯ НАЛОГ 17000 ( какой вычет я смогу сделать ? 5565 или 11130 ? ) т.к. ПФР за 3 кв. был оплачен 26.10 ( т.есть в 4 квартале ) и также за 4 квартал будет оплачен в ноябре например ?
Вы сможете сделать вычет на 11130, так как у вас есть неиспользованные суммы за октябрь и ноябрь.
Пока ничего пересчитывать не надо. Сегодня мы опубликовали новую запись в блоге (http://www.e-kontur.ru/blog/14603), в которой наш эксперт Ольга Аввакумова рассказала почему.
Я заплатил часть страховых взносов за 2014й год в 2015м году.
Возможно ли на эту сумму уменьшить налог за 2015 год?
УСН «Доходы»
Можно, но только на ту часть взносов, которая уплачена в 2015 году.
Подскажите пожалуйста.
В 2013 и 2014 году у меня по ИП были нулевые обороты. Соотвественно по УСН налог был 0
Взносы в ПФР за 2013 и 2014 год я уплатил в 2015. Могу ли уменьшить налог на сумму взносов за 2013 2014 2015 года в ПФР, которые оплатил в 2015
Увы, такой возможности нет. Вы можете уменьшить налог за 2015 год на страховые взносы, которые заплатили в 2015 году.
На мой взгляд, можно.
Никаких препятствий для этого я не вижу :)
Примут, но вы сможете уменьшить на эту сумму только налог по УСН за четвертый квартал (октябрь-декабрь). За предыдущие кварталы уменьшить налог (вернуть) уже не получится.
за год доход составил 100000 рублей. значит доход будет равен 6000 рублей, но так как ИП заплатил фиксированные страховые взносы равные 22261,38 рублей, соответственно налог в виде 6 % с доходов в данном примере будет равен 0?
Все верно: налог платить в этом случае не надо. При условии, что взносы вы платили каждые три месяца, чтобы снизить налог за каждый квартал. Если же платеж по взносам вы сделаете в конце года, то уменьшить сможете налог только за последний (четвертый) квартал.
Обратимся к Письму Минфина от 19 марта 2015 г. N 03-11-03/2/14778 (https://goo.gl/L6UeTG). Из него следует, что каких-либо ограничений в налоговом законодательстве по вопросу уменьшения налога на страховые взносы для НКО нет. Поэтому ответ на ваш вопрос такой: да, такое право у некоммерческих организаций есть. Причем источник выплаты страховых взносов (коммерческая или некоммерческая деятельность) не имеет значения.
Кроме того письма, которое я привел выше, есть и другие, в которых Минфин подтверждает возможность уменьшения налога.
Но вы правы: в этом письме Минфин высказал противоположную точку зрения и решил, что уменьшить налог на 1% свыше 300 000 нельзя. С ним пока не все ясно, на лицо некоторые противоречия не только с ранее выпущенными письмами, но и Налоговым Кодексом.
Наши эксперты подготовили статью, в которой объясняют почему пока не стоит верить Минфину: http://www.e-kontur.ru/blog/14603
Подскажите, пожалуйста, как быть в моей ситуации. ИП на УСН без работников, деятельность веду с марта 15 года, пока не платил взносы в ПФР и ФФОМС и не перечислял авансовые платежи в налоговую. Сумма налога за весь период получается меньше, чем сумма взносов в фонды, но оборот по р/с был во всех кварталах. Могу ли я сейчас в 4ом квартале оплатить всю сумму страховых взносов разом и не платить налог 6%, так как взносов больше, чем налогов? Или же придется заплатить страховые взносы и налог за первые 3 квартала, а не платить смогу только налог за 4ый квартал?
Самое первое, что вам необходимо сделать - заплатить страховые взносы до 31 декабря. Только в этом случае можно будет уменьшить налог на взносы.
За каждый день просрочки уплаты страховых взносов налоговая начисляет вам пени. Вот их, к сожалению, уменьшить на взносы нельзя, следовательно заплатить их надо полностью.
С уплатой налога есть два варианта. Первый вариант: вы платите налог в этом году, пени перестают "капать" в момент уплаты, но конец года у вас возникнет переплата.
Второй вариант: вы платите налог уже в 2016 году (рекомендуем сделать это ближе к 30 апреля), до этого момента начисляется пени.
В обоих случаях вы сможете уменьшить налог на страховые взносы.
"За каждый день просрочки уплаты страховых взносов налоговая начисляет вам пени."
Страховые взносы я, разумеется, до 31 декабря заплачу, но разве пени на страховые взносы будут начисляться в таком случае? Ведь срок уплаты фиксированных взносов до 31 декабря. И разве пени на стразовые взносы начисляет налоговая, они ведь идут в фонды? Или вы про авансовые платежи по налогу на прибыль?
"Второй вариант: ВЫ ПЛАТИТЕ налог уже в 2016 году (рекомендуем сделать это ближе к 30 апреля), до этого момента начисляется пени."
Второй вариант предпочтительнее, т.к. сумма пеней получается не такая большая, но как я писал до этого, сумма страховых взносов получается больше, чем налог на прибыль, который я должен заплатить. Если я полностью заплачу страховые взносы до 31 декабря, то смогу ли не платить налог на прибыль, а заплатить только пени за просрочку по авансовым платежам по налогу на прибыль? Прочитал эту статью http://www.e-kontur.ru/blog/13572 от вашей коллеги и понял почему вы написали про 30 апреля и что скорее всего можно сделать так, как я написал. Подтвердите, пожалуйста, это или дайте свои комментарии.
Спасибо.
Что касается второго вопроса, то налог придется заплатить, потому что пени налоговая начисляет либо до момента фактической уплаты, либо до сдачи декларации за год.
Подскажите пожалуйста можно ли уменьшить налог по УСН 6% за 2015 год в моем случае:
За 2014 год я не платил фиксированны взносы в ПФР. С пенями я их погасил в 2015, и конечно заплатил взносы за 2015 год в полном объеме.
Могу ли я уменьшить налог за этот год на сумму ФАКТИЧЕСКИ уплаченных взносов (за 2014 и 2015 годы) ?
Спасибо
Александр, уточните, пожалуйста, в каком квартале гасили задолженность по взносам за 2014 год и в каком платили взносы за 2015 год.
Получается возможность за три квартала я уже упустил?
Получается, если я до конца 2015 г. оплачу взносы за весь год - 22 261.38 руб. То вычесть я смогу только 5562 руб. из платежа по УСН за весь 2015 год, который буду делать уже в 2016-м?
Вы все верно поняли: налог вы сможете уменьшить только за четвертый квартал (год) за счет взносов, которые вы заплатите в этом же четвертом квартале. Успевайте до 31 декабря!
Вернуть платежи за первый-второй квартал по закону нельзя. Что касается платежа за 9 месяцев, то тут рекомендую перечислить аванс как можно быстрее, ведь за каждый день просрочки начисляются пени. Уменьшить налог можно на всю сумму взносов (22261,38), а не только на квартальную часть (5 562 рубля).
Но у нас ИП без сотрудников и получается что ФФОМС мы можем не платить.
Тогда как быть? Оплатить 1 платежку только. Или оплатить обе и эти деньги потом как-то вернутся?
У предпринимателя с сотрудниками есть возможность уменьшить налог за счет взносов за себя/за сотрудников только на 50%, то есть платить налог вам все равно придется.
Неуплата авансовых платежей по УСН "наказывается" налоговой начислением пени за каждый день просрочки. Поэтому налог за три квартала рекомендую заплатить как можно быстрее.
Налог за эти три квартала на страховые взносы уменьшить вы не сможете, только налог за четвертый квартал (2015 год) уже в 2016, при подаче декларации. В какой последовательности вы будете платить (сначала аванс за три квартала или сначала страховые взносы) уже не важно.
http://www.spmag.ru/news/2015/10/22/umenshat-nalog-po-usn-na-1-vznosov-ip-ot-summy-prevysheniya-nelzya
Да, позиция Минфина вызывает очень много вопросов. Поэтому наш эксперт Ольга Аввакумова написала большую статью на эту тему: http://www.e-kontur.ru/blog/14603
А как мне быть, если я зарег. ип 22 июня 2015, доход не получаю с 14 октября, взносы страховые оплатил 20 декабря.
Получается я не могу уменьшить взнос, который должен был внести до 26 октября за 9 мес?
Уточните, пожалуйста, вы говорите про уменьшение суммы авансового платежа по УСН за 9 месяцев?
Вопрос по уменьшению налога ИП УСН 6% на страховые взносы.
В марте 2015 г. оплатил страховые взносы за 1 квартал 2015 г. (1/4 от фиксированного платежа 22261,38 р.) + доплатил страховые взносы 1% от дохода больше 300.000 руб., полученного в 4 квартале 2014 г. Можно ли уменьшать налог УСН за 1 квартал 2015 г. на всю эту сумму? Или только на взнос за 1 квартал 2015 г.?
В статье написано "Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы." Доплаченные страховые взносы за 4 квартал 2014 года вроде как не относятся к этому году, но уплачены были в 2015-м...
Напомню, 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей можно оплачивать до 31 марта следующего года.
Да, в сумму для уменьшения можно полноправно включить 1% за 2014 год, уплаченный в 1 квартале 2015 года.
Прошу прощения, если я повторюсь с вопросом, но никак не могу разобраться самостоятельно, читая ваши статьи.
Правильно ли я понимаю, что если до 31 декабря в оплачу взнос за себя в пенс.фонд в полном размере, а в период с января по март оплачу еще дополнительный 1% c дохода свыше 300 000, то налог за 2015 год, который я должна буду оплатить в период до 30 апреля 2016, я смогу уменьшить на обе эти суммы?
Поправка: в течение 2015 года к сожалению авансовые платежи не вносила, т.е. собираюсь до 30/04/16 оплатить полностью налог за весь 2015 год.
Заранее большое спасибо!
Принцип такой: можно уменьшить УСН на взновы, ВЫПЛАЧЕННЫЕ в том же квартале. Соответсвенно, если 1% в ПФР (хоть и за 2015 год) платим в первом квартале 2016 года, то и налог УСН уменьшаем за первый квартал 2016 года.
У предпринимателей есть право уменьшить налог на сумму взносов в ПФР в том году, в котором они ух уплатили. Сколько в 2015 уплатили на столько и сможете уменьшить налог. Если оставили уплату 1% c дохода свыше 300 000 на следующий год, то и уменьшить налог на этот процент вы сможете только в следующем году).
Большое спасибо за статью, все же остались вопросы, простите, если повторяюсь.
1) Имею ли я право платить налог 6% за 2015 год в декабре?
2) Верно ли, что фиксированные взносы в пфр, уплаченные в декабре 2015 года, я смогу вычесть из УСН только если оплачу УСН за 2015 год до конца этого года? Мнения опытных специалистов, к которым я обращалась за помощью, тут разделились.
Заранее большое спасибо.
1. Ваш платеж при таком сценарии может попасть в неучтенные.
Мы рекомендуем платить в установленные сроки.
Кстати, у Эльбы есть свой календарь отчетности, который напомнит вам про актуальные сроки.
2. Не совсем.
Логика следующая:
Вы можете уменьшить сумму вашего налога за 2015 год по УСН на страховые взносы за IV кв., оплаченные до 31 декабря 2015 года. Напомню, что сам налог по УСН за 2015 год вы оплачиваете в 2016 году с 1 января до 2 мая.
Написано: "Но не все поступления являются доходом: пополнение расчетного счета ИП за счет личных средств, возвраты платежей, кредиты и займы."
А как Эльба понимает, например, что я положил на счет свои личные средства и их не нужно учитывать как доход и платить с них налог?
Эльба выявляет это по типу операции.
Например, если вы добавляете поступление по банку с типом операции: пополнение счета наличными, то в налогах УСН сумма учитываться не будет.
У меня такая ситуация: ИП, УСН 6%.
В начале 2015 года платила: за 4 квартал 2014, за 1 квартал 2015, 1% в ПФР от всего дохода 2014г.
При выплатах оплаченный 1% в ПФР (за 2014г.) вычла из платежки за 1 квартал 2015г.
В декларации за 2014г. соответственно не вписывала вычет этого 1% за 2014г., так как фактически по деньгам вычла его из 1 квартала 2015г.
Теперь вопросы:
1) Что делать с 1% от доходов 2015г.
- когда платить (до 31 декабря или после)?
- в декларации как вычитать? из 2015г. тоже?
2) Тот 1% за 2014г. я же вычла из 1 квартала 2015г. - в декларации за 2015г. так и вписать?
Как я понимаю, сейчас можно оплатить до апреля: 4 квартал 2015, 1 квартал 2016, и 1% с дохода 2015. 1% этот тогда можно вычесть из 4 квартала 2015 - так в декларации тоже и указать. Верно?
Но в том году (когда 1% ПФР только ввели) было правило, что вычеты можно делать только по фактической дате выплаты. Т.е. так как 1% за 2014 в ПФР я платила в январе, то вычесть его можно было только из налога за 1 квартал 2015г.
В общем, что делать?
1% от доходов 2015 года, которые превысили 300 000 рублей, нужно заплатить до 1 апреля 2016 года. А ту часть, которая не зависит от вашего дохода, - до 31 декабря текущего года.
Вычесть страховые взносы вы можете из налога за тот период, в котором их заплатили. Например, на взносы, уплаченные до 31 декабря, вы сможете уменьшить годовой налог УСН. А на сумму, уплаченную до 31 марта включительно, вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за 1 квартал.
Соответственно, в декларацию за 2015 год пойдут страховые взносы, которые вы отправили в ПФР в 2015 год, а платежи следующего года будут отражены в отчетности за следующий год.
Если в деятельности по УСН вы наемный труд не используете, то можете уменьшить налог полностью, без учета ограничения 50% :)
Да, все верно. 15% с 200 т.р. вы уплачиваете за 2015 г.
Расходы по сделке будут учтены уже в 2016 г.
Подскажите, пожалуйста, если я на УСН Д-Р, пенсионку 1% свыше буду скоро оплачивать. могу ли я эту сумму использовать в расходы при подсчете окончательной суммы налога за 2015 год??
Вы отлично разобрались :)
Да, все верно.
Подскажите, пожалуйста, по поводу уменьшения налогов за счет страховых взносов в ФСС:
В 2015 году взносы в ФСС за материнство были оплачены только за первые 3 месяца. Затем они начислялись, но не платились, так как Сотрудник в декретном отпуске, и по ФСС у нас переплата.
Можно ли учесть начисленные, но не оплаченные платежкой, взносы за оставшиеся 9 месяцев?
Спасибо!
К сожалению, уменьшить налог на начисленные взносы, которые пошли в зачет компенсации от ФСС по пособию не получится.
Эльба прислала мне уведомление о том, что пора платить страховые взносы за 4ый квартал в начале декабря. 10 декабря с помощью Эльбы сформировал платежки и оплатил.
После 10 декабря были и другие доходы, страховые взносы с которых я не платил, т.к. видел задачу в 2016 (заплатить за год).
Теперь вижу, что при расчете УСН налога снизить можно на сумму взносов, уплаченных в 2015 году. Так я потерял 5000 рублей на ровном месте.
Конечно, сам виноват, но и в сервисе это не было указано, ни предупреждений, ничего.
Да, понял вашу ситуацию.
Могу порекомендовать оставить пожелание на https://elba.userecho.com/forum/2360-legkaya-versiya/
Если идея наберет должное количество голосов, то функциональность "напоминалка" появится в сервисе.
у меня ИП, и два вида налогообложения( ЕНВД и УСН (6%).
Имеются сотрудники, работающие в УСН.
ЕНВД - сотрудников нет
Правильно ли я понимаю?:
1. ЕНВД - уменьшаю налог на 100%произведенные взносы за себя (фиксированные платежи).
2. УСН - уменьшаю налог на взносы за сотрудников + 1% за превышение (образовалось оно по деятельности облагающейся УСН) оплаченный в ПФ, но в целом не более 50% налога УСН.
и еще момент
ЕНВД возможно скоро прекратится
Останется УСН
в этой ситуации взносы, оплаченные за ИП +взносы за сотрудников, уменьшают налог по УСН?, или только за сотрудников?
1. Все верно.
2. Согласен.
Можно сделать уменьшение налога УСН на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, не более 50% налога.
Уточните, а фиксированную часть страховых взносов (22 261 р. 38 коп) за 2015 год вы уплатили?
Если нет, то рекомендую это сделать в ближайшее время, поскольку за каждый день просрочки начисляются пени, что значительно увеличивает сумму долга.
На сумму фиксированной части вы сможете уменьшить сумму налога за 1 квартал 2016 года .
Да, остаток по налогу тоже нужно будет закрыть.
На мой взгляд, штрафы по налогу начнут начислять после проверки годовой декларации.
Сумму налога УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде. То есть, если вы оплатили 1% в 1 кв. 2016 года, то и авансовый платеж УСН вы сможете уменьшить в 1 кв. 2016 года.
Если сотрудников на ЕНВД нет, то тут работает следующая логика:
уменьшение налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных в том же периоде.
Можно уменьшить как ЕНВД, так и УСН, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
Согласно п. 7 ст. 346.26 НК индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП.
Я поторопилась и заплатила в пенсионный за четвертый квартал 11.09.15. Скажите, имею ли я право вычесть эту сумму из суммы налога, предполагаемого к уплате в iv квартале?
К сожалению, такой возможности нет.
Напомню, сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
Спасибо за ответ. Подскажите, почему тогда система Эльба, в которую я ввела свои данные по отчислениям в пенсионный ( с датами) все же учла эту сумму к вычету из налога за четвертый квартал? Может, потому что это идет так называемый годовой платеж? Или это ошибка системы?
Может быть, в реестре платежей в ПФР вы указали дату, которая имеет отношение к 4 кв 2015 года?
Если нет, рекомендую обратиться в техническую поддержку Эльбы, мы вам оперативно поможем.
Телефон: 8 800 500 02 75
Почта: e@kontur.ru
Ответил на ваше письмо.
я уплатил налоги за 2015г но бухгалтер говорит что нужно платить еще будет 1% - как он сформируется ?
Все просто.
Эльба знает, что, если сумма ваших налогооблагаемых доходов превысила 1%, то с нее вы будете уплачивать 1%.
Для этого мы добавляем отдельную задачу "Заплатить страховые взносы за 2015 год" в разделе "Отчетность". Если ее не будет в "актуальных задачах" или в "завершенных" - это значит, что 1% вам платить не требуется.
Задача выглядит вот так: http://prntscr.com/9ul2xi
Спасибо!
Сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
Думаю, что стоит обговорить этот вопрос с банком, если он в письменном виде признает свою ошибку и вы согласуете это с ПФР, то налог получится уменьшить.
Уточните, от УСН вы полностью отказались?
Тут работает следующее правило:
с 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (доходы) или ЕНВД, может быть уменьшена ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
К сожалению, так сделать не получится.
Тут работает следующее правило:
Сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
а для УСН
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
так почему же вы пишите о невозможности снизить налог за полугодие на сумму взносов 1 квартала?
Для уменьшения налога УСН важна дата платежа по страховым взносам. То, за какой период произошла оплата, значения не имеет. Налог УСН за 2015 год вы можете уменьшить на страховые взносы, которые вы заплатили в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. Аналогичный порядок и для уменьшения авансовых платежей. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта, за 2 квартал - с 1 января по 30 июня и так далее. При этом, не так важно, был ли это текущий платеж или оплата задолженности за предыдущий год.
Надеюсь, я разрешила ваши сомнения :)
Заполнять КУДиР нужно регулярно, а по итогам года готовую книгу следует распечатать, прошить, пронумеровать и заверить подписью. Кстати, в Эльбе КУДиР формируется автоматически, и её можно скачать в разделе "Актуальные задачи".
Являюсь ИП (УСН - доходы) с февраля 2015 года. Деньги поступать начали только в октябре 2015 года.
В январе 2016 года оплатил ПФР всю сумму, которая была к оплате, плюс пени (около 20660 руб.).
6% от дохода с октября по декабрь 2015 составляют около 7 тыс. Считаются ли эти 7 тыс. погашенными из планы в ПФ?
К сожалению, уменьшить авансовый платеж за 4 кв. 2015 г. на сумму уплаченных страховых взносов в 2016 г. не получится.
Но на них вы можете уменьшить сумму авансового платежа в 1 кв. 2016 г.
Уточните, пожалуйста, вы ИП?
Есть ли у вас сотрудники и какая система налогообложения действует?
Меня интересует следующее. Я ИП, УСН, Доходы. Просрочил уплату ПВ за 2015 и оплачу их в феврале 2016. Могу ли я на них уменьшить налог УСН за 2016 год?
Да, вы можете уменьшить на них налог УСН за 2016 год.
Да, такая возможность у вас есть.
Напомню, что 1% вы сможете использовать только для уменьшения налога за 2015 год.
У меня вопрос. ИП работает на патенте (розничная торговля) и УСН (безналичные продажи юрлицам). Оформлен 1 работник, который сидит в магазине, внесен в патент и занимается исключительно розницей.
Может ли ИП при расчете налога уменьшить УСН на все фиксированные платежи за себя, без ограничения размером 50% суммы УСН, поскольку считает что работник не относится к системе УСН?
Заранее спасибо.
Вы можете уменьшить УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Источник: Письмо ФНС РФ от 10.01.2014 N ГД-4-3/98@
Ознакомиться с ним можно по ссылке: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=227345
Предприниматель без работников сдает несколько нежилых помещений в аренду.
На одно помещение получен патент, а доходы от аренды других помещений облагаются по УСН "доходы".
К концу года возник вопрос:
можно ли налог, рассчитанный по УСН, уменьшать на взносы, уплаченные в
пенсионный фонд 1% от превышения над 300 тыс, рассчитанные из потенциально возможного дохода по
патенту?
На мой взгляд, можно. Поскольку 1% рассчитывается с общих доходов УСН и патента.
Да, иногда бывают такие ситуации, когда сумма взносов превышает сумму налогов.
Делать ничего дополнительно не требуется, это нормальное явление.
Если вы планируете уплатить 1% за 2015 г. в 2016 г., то уменьшить сумму УСН за 2015 г. будет нельзя. Но вы можете уменьшить на 1% налог УСН за 2016 г.
Подскажите, пожалуйста, на основе чего утверждается, что ограничение уменьшать налог - до 50% - на торговый сбор для ИП с сотрудниками не распространяется?:
"Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве... Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов."
Большое спасибо!
Согласно пунткту 8 статьи 346.21 Кодекса налог УСН уменьшается на торговый сбор "в дополнение" к суммам страховых взносов, и ограничение в 50% распространяется только на страховые взносы. Этой позиции придерживается и Минфин в своем письме от 7 октября 2015 г. N 03-11-03/2/57373
За 1 квартал 2015 г. страховые взносы уплачены в марте, затем в апреле уплачен налог за 1 квартал и сделан вычет на сумму страховых взносов.
За 2 квартал 2015 г. страховые взносы уплачены в июне, затем в июле уплачен налог за полугодие и сделан вычет на сумму страховых взносов.
За 3 квартал страховые взносы уплачены в августе, дохода в 3-м квартале не было, налог не платили.
за 4 квартал страховые взносы уплачены в декабре, дохода снова не было, налог не платили.
Вопрос 1: В этом году (2016 г.) ожидается такая же ситуация (отсутствие дохода в 3-м и 4-м квартале). Можно ли будет как-нибудь вычесть страховые взносы за 3 и 4 квартал 2016 г. из налога за 1 и 2 кварталы 2016 года, если оплатить эти взносы заранее (к примеру, в первом квартале двойную сумму 5788*2=11576 и во втором квартале так же) или же налог нельзя уменьшить на сумму взноса за еще не начавшийся квартал?
Вопрос 2: Сейчас заполняю декларацию за 2015 год. На стр.3 внизу указываются суммы страховых взносов, на которые уменьшен налог. В строках 142 и 143 мне нужно указывать нарастающим итогом страховые взносы за 3 и 4 квартал (я же на эти взносы налог не уменьшала)? Или просто скопировать строку 141 (взносы только за 2 квартала)?
Извините за длинное объяснение. Заранее спасибо за помощь!
Вычитала отсюда: http://mosadvokat.org/nalog-pri-usn-6-doxody-primer-rascheta/#
Являюсь ИП по УСН (6%) без работников с 01.11.15 г.
В декабре 2015 года уплатил взносы ПФР и ФОМС (с учетом 2-х месяцев) - 3710.23 р
В 2015 году был доход - 105 т.р. Авансовые платежи никакие не делал (да их за 4-й квартал вроде и не надо делать).
В 2016 году (до 30 апр.) необходимо уплатить налог с прибыли 105000*6%=6300 р.
Могу ли я сейчас ( в 2016 г) при оплате налога 6% за 2015 г. учесть взносы (ПФР+ФОМС=3710.23р), которые заплатил в декабре 2015г. Т.е. заплатить налог: 6300 р-3710.23=2589.77 р.?
Благодарю за ответ.
Я в такой же ситуации: авансовые поквартальные платежи по УСН в 2015 году не платил, страховые взносы заплатил в декабре, в декларации Эльба написала мне 0 налога как зачет страховых взносов за 2015 год. Внимание, вопрос:
- Почему налоговая насчитала мне задолженность по квартальным платежам за 2015 год, более того, в ответ на мое обращение прокомментировала, что "сумма налога, исчисленная к уменьшению за 2015 год по сроку уплаты 04.05.2016 г. может быть направлена в погашение задолженности по авансовым платежам не ранее 05.05.2016 г." ?
Так же прошу прокомментировать , каким документом регламентируется обязательное требование авансовых платежей при УСН в течение года? (УСН 6%)
Взносы вы уплачиваете в ПФР, ФФОМС и ФСС, налог по УСН платится в ФНС.
Уточните, пожалуйста, трудоустроен ли в штат сотрудников генеральный директор и начислялась ли ему заработная плата?
За 2 кв. дохода не было. За 3 и 4 кварталы налоги не платила. В декабре заплатила страховые взносы. В итоге страховые взносы в 2 раза превысили сумму налога за год.
1 - Могу ли я до 0 уменьшить налоги за год и ничего не платить за 2015 год? А так же не платить пени за просроченный авансовый платеж за 3 квартал? Ведь, если набежали пени, сумма страховых взносов все равно их покрывает.
2- если в 1 квартале 2016 года сразу заплатить все страховые взносы, могу я каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи? Или лучше оплачивать каждый квартал страховые?
И еще такой вопрос: Если авансовый платеж за квартал с учетом вычета страховых взносов окажется =0, нужно ли как-то извещать об этом налоговую или просто не платить?
1. Да, вы можете полностью уменьшить налог за 2015 год.
К сожалению, оплата ежеквартальных авансовых платежей (при их наличии) является обязанностью налогоплательщика, согласно НК, поэтому, если вам выставят пени, то их нужно будет уплатить.
2. Мы рекомендуем платить поквартально, но так как УСН считается нарастающим итогом вы можете заплатить страховые взносы в 1 кв. за 2016 г.
Нет, извещать налоговую об этом не требуется, авансовый платеж в данном случае можно не платить, задачу в Эльбе следует отметить как выполненную.
Уточните, пожалуйста, за какой год вы планируете уменьшить сумму налога?
Если речь идет про 2015 год, то, к сожалению, уменьшить налог за этот период не получится.
При уплате 1% до 1 апреля вы можете уменьшить сумму налога за 2016 год.
Так как УСН считается нарастающим итогом, то вы можете уменьшить сумму налога за весь 2015 год на 1%, уплаченный в январе 2015 года.
Если происходит уменьшение суммы налога на страховые взносы, то все верно.
Мне кажется, что из соображений целесообразности взносы нужно уплачивать поквартально, это поможет сэкономить деньги.
5788,3325 - это 1/4 от фиксированной части 23153,33.
Да, вы можете уменьшить сумму налога и на 1%, если сумма доходов превысит 300,000 за квартал.
Я ИП (без сотрудников) УСН - 6%. Прибыль за 1 квартал - 100 т.р.
Хочу в марте оплатить часть страховых взносов, чтоб потом на них снизить налог (авансовый платеж за 1 квартал) полностью. Т.е оплатить 6т.р. страховых взносов , чтоб потом не платить авансовый платеж (в размере 6 т.р.).
Вопрос: как нужно правильно распределить оплату страховых взносов (на ОПС и ОМС)? Или здесь не имеет значение куда были сделаны эти взносы.
Вопрос - нигде в Эльбе не учитывается, что я как ИП (только что зарегистрировался) имею инвалидность III группы и получаю пенсию по инвалидности.Как мне рассчитать платежи (полагаю что будет УСН 6%) если в ПФ и ФФОМС я не должен платить?
Боюсь вас огорчить: освобождения от уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей с инвалидностью не предусмотрено. Все случаи освобождения перечислены на сайте Пенсионного фонда: http://goo.gl/qTn0VY
Таким образом, вы должны платить страховые взносы за себя в полном объеме.
Видел, что были похожие вопросы, но очень боюсь ошибиться.
Ситуация такая: я ИП на УСН 6%, работаю с марта 2015 года. Платежи в пфр не платил в течение года, в итоге заплатил за 2015 год всю сумму 29.01.2016 года.
Вопрос вот в чем: могу ли я в такой ситуации уменьшить налог УСН за 2016 год на сумму уплаченных платежей в ПФР за 2015 год? Просто мой родственник бухгалтер говорит, что так сделать нельзя и возможность сделать вычет потеряна..
Возможно, что в Эльбе уплаченные страховые взносы в 2016 году у вас отражены как уплаченные в 2015.
Когда вы уменьшите налог на фиксированную часть (при доходах менее 300 000) в первом квартале, то потом уменьшать на нее уже нельзя, только на 1% свыше 300 000. Есть еще один способ снизить налог - заключить с ФСС соглашение о добровольном страховании на случай временной нетрудоспособности. Но размер взносов не такой и большой и значительно уменьшить налог все равно не получится.
спасибо
Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, например, квитанциями, чеками и другими документами, которые подтверждают оплату (см. п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
ИП ведет деятельность без образования юридического лицами, поэтому его имущество никак не разграничено на личное и то, что задействовано в бизнесе (см. п. 4 постановления Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).
Неужели никто не сталкивался?????!!!!
Да, так можно сделать.
Это подтверждает 22 пункт из ст. 346.16. "Порядок определения расходов" НК РФ:
"22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса".
С первоисточником можно ознакомиться тут:
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=263511#h9550
В этом случае вы ничего не должны, поскольку ваш налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.
Возникла вот такая проблема, может подскажите!
Имеется торговая точка на патенте. Патент не был оплачен до конца 2015г., оплата только с 01 января 2015 по 31 марта 2015г. Как можно отчитаться за 2015 год?
Также имеется коммерческое помещение, которое сдается в аренду на УСН 6%.
Можно ли отчитаться за торговый отдел также по УСН?
Налоговая декларация или иная форма отчетности по патенту в налоговую не представляется.
Поэтому, если деятельность вашей торговой точки попадает под УСН, то вы можете подготовить общую декларацию по упрощенке за 2015 год, куда попадут и доходы от аренды коммерческого помещения.
Скажите, а какой ОКВЭД указать при сдаче декларации, сдачу в аренду 70.20 или по торговле?
В декларации должен указываться только основной код ОКВЭД.
Я на УСН "доходы - расходы", из статьи сложилось ощущение что занести выплаты в пенсионный фонд могут только ИП на УСН "доходы".
Оператор Эльбы уверяет что ИП на УСН "доходы - расходы" также выплаты в пенсионный фонд может занести в расходы.
Где правда?
Если у вас УСН "доходы-расходы", вы можете включить в состав расходов и взносы за себя, и за работников, если они у вас есть.
https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=263511#h9550 - статья 346.16 "Порядок определения расходов" НК РФ.
аналогичная ситуация, проверьте почту от налоговой, скорее всего вам уже насчитали "просрочку". Выше я задал вопрос экспертам...ждем ответ.
Эльба предлагает уменьшить авансовый платеж по налогу УСН на взносы 1% свыше 300 тыс. руб.
Разве ИП УСН 6 % с работниками может уменьшать в 2016 году налог УСН на взносы 1% (свыше 300 тыс. руб.) ?
Ниже приведена цитата из письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357
Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.
от 15 февраля 2016 г. N 03-11-11/8083"
Я ИП на УСН 6% без работников
В декларации за 2015 год я уменьшаю налог на ПФР + 1% свыше 300.000 это понятно (уплатил все в 2015)
Могу ли я дополнительно вычесть 1% свыше 300.000 уплаченный в 2015 за 2014 год?
Я не могу разобраться,
у меня планируется работа ип первые 2 квартала, в году (дальше контракт пока не продлен)
налогов в каждом квартале на 20 тыс. примерно (6%)
Как мне праввильно сделать?
я могу оплатить взносы в ФФОМС и ОМС до 31 марта за 1-е полугодие( два квартала ) и вычесть из УСН за первый квартал эти взносы ( т.е. вычесть не 1/4 обязательных страховых взносов а 1/2 )
и так же поступить во втором квартале
тем самым освободив себя от платежей в 3 и 4 кв. ?
- Просто где то пишут что нельзя вычитать из авансового платежа УСН за 1 квартал сумму больше 1/4 от годового платежа (то что можно на год вперед оплатить взносы хоть 1 января это я понял )
вопрос как правильно делать вычет. везде все примеры что ИП платит в конце года платеж и вычитает этот платеж из налога УСН за 4-й кв. ( но у мнея нету налога за 4-й кв. в таком объеме)
Во всяком случае в прошлые годы я именно так и поступала. Сейчас автоматический расчет суммы налога в Эльбе засчитывает мне лишь половину платежей для уменьшения суммы налога. Это какое-то законодательное новшество, мое название или ошибки автоматических расчетов Эльбы?
Буду благодарна за ответ
Я ИП на УСН (доходы - расходы) без сотрудников.
Могу ли я внести в расходы абонемент в спортивный зал?
буду признателен за помощь.
На последнем шаге "Передайте документы в ИФНС" формируется декларация и Книга Учета Доходов и Расходов (КУДиР). В налоговую надо передать только декларацию. Если уже выпустили электронную подпись или доверенность на отправку отчетности, то передать отчет можно из офиса или дома.
"Налог можно уменьшать за счет:
– страховых взносов ИП за себя 23 153.33 рубля + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
– страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС;
– больничных сотруднику за первые три дня;
– взносов за сотрудников на ДМС."
Про 1/4 за квартал ничего не написано. Гони в шею таких бухгалтеров.
У меня за 2015г была по ошибке переплата по налогу 6%. Могу ли я учесть эту переплату в этом году. Надо ли писать в ГНИ какое ни будь письмо.
Сумма налога к оплате за 2015 года Х рублей рубль, в 2015 году оплачивала страховые взносы за себя в размере 2 015 рублей (страховые взносы за не полный 2014 год) могу ли я на это сумму уменьшить налог?
Могу ли я внести в расходы абонемент в спортивный зал?
буду признателен за помощь.
там немного и про упрощенцев написано.
в двух словах :
Затраты по улучшению условий труда не входят в перечень...
Можно оплатить как премию с выплатой налогов и сборов.
Основным камнем преткновения является требование налоговиков: «расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода». Доказать прямую связь между тем, что посещение спортивного зала напрямую влияет на ваши доходы будет весьма сложно. Налоговая отказывает в возможности учета расходов индивидуальных предпринимателей на оплату своего обучения.
Да, можете. Но сначала вам надо проверить в задаче "заплатить страховые взносы за 2015 год" дату платежа. Есть предположение, что дата платежа указана 2015 г. и поэтому система не учитывает эту сумму при расчете авансового платежа за 1 квартал года текущего.
После проведения камеральной проверки мне позвонил налоговый инспектор и он утверждает что я могу уменьшить налог только на платежи за работников так ли это?
1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью на страховые взносы за себя
2. ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога.
?
ИП, УСН 6%, без сотрудников.
При нерегулярном доходе, можно ли платить все взносы помесячно, чтобы не забыть?
Апрель. Получил 100 тыс руб, заплатил 6 тыс в ПФР, налог не платишь (всё в одном квартале).
Июнь. Получил ещё 100 тыс руб, заплатил 6 тыс в ПФР, налог не платишь.
2 квартал закрыли, налоги платить не надо? Или есть какая-то минималка за квартал?
Июль. Получил ещё 300 тыс руб, заплатил:
- 3 796,85 на ОМС,
- оставшееся от фиксированного взноса 7356.46 в ПФР
- 1% от "превышающих 300 тыс руб": 2000 руб. в ПФР
- от налога 6% остается 4846.69, платим.
Если до конца года больше доходов не будет, можно ли считать, что все взносы выплачены, или где-то есть ошибки в расчётах, неучтённые платежи/штрафы?
Если потом будет доход, можно ли сразу платить 1% с него в ПФР, и остаток от 6% в налоговую?
не получил ответа на свой вопрос, публикую повторно:
Итак, авансовые поквартальные платежи по УСН в 2015 году не платил, страховые взносы заплатил в декабре 2015 г, в декларации Эльба написала мне 0 налога как зачет страховых взносов за 2015 год. Налоговая после просмотра декларации прокомментировала, что "сумма налога, исчисленная к уменьшению за 2015 год по сроку уплаты 04.05.2016 г. может быть направлена в погашение задолженности по авансовым платежам не ранее 05.05.2016 г." ?
Кто неправ??
Дело в том, что у программы налоговой есть свои особенности работы. Рекомендую изучить нашу статью (http://www.e-kontur.ru/blog/13572), в которой мы подробно писали об этом.
Уточните еще вот что: налоговая уже присылала вам требование об уплате авансовых платежей по УСН или нет?
P.S. А декларацию я действительно подал раньше, теперь буду знать, что инициатива наказуема!
УСН 6% без сотрудников. В прошлом году оплатил в ПФР страховой взнос наличными через Сбербанк. Теперь не знаю как в Контур.Бухгалтерии отразить эту оплату, чтобы сделать вычет из налога и чтобы в декларации это отразилось. Пожалуйста, помогите!
ИП, УСН, без работников, доходы (6%)
в марте уплатила взносы в пфр 1% от доходов превышающих 300 тысяч за 2015 год, затем оплачиваю налог за 2015 и т.к. помню, что было нельзя уменьшить на эту сумму налог, не проверив, оплачиваю налог полностью, не применив возможность уменьшения. я вроде понимаю из формулировки, что раз в первом квартале уплатила налог и не уменьшила его на взносы, то поезд ушел, но ведь для ИП отчетным периодом считается год! почему я не могу учесть сумму взносов , уплаченных в марте, в конце года (т.е. уменьшить налог за 4кв на сумму взносов, уплаченных в 1кв)??? по идее же, фиксированный платеж пфр можно уплачивать в любое время, нет четкой разбивки по датам, главное до 31 декабря, налоговый отчетный период тоже год.
Правильно понимаю, что действительно не смогу в конце года уменьшить сумму налога, на этот взнос уплаченный в марте?!
еще вопрос как в декларации отражать?
«Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом!!!!), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)» т.е. сумма с первого квартала все равно нарастающим итогом перейдет в 4ый, так нельзя ее сразу всю и удержать из последнего авансового платежа по налогу???
Рекомендую все-таки платить авансовые платежи в срок :)
За весь 2013г. заработала 67 348 руб. В марте 2013г. заплатила ВСЕ взносы в ПФР за год вперед.
Налогов я естественно никаких не платила. Но в декларации за 2013г. указала начисленные налоги
(потому что прочитала, что так нужно делать).
Т.е. в строках
030 - 180 руб.
040 - 856 руб.
050 - 3108 руб.
260 - 4041 руб. (налог за год)
280 - 4041 руб.
До последних дней думала, что я все делала правильно. Через 3 года узнаю, что у меня пени за неоплаченные налоги. Аргумент, то что я их уменьшила, налоговую не убеждает. Они говорят "Начисляли - платите". Я спросила что нужно было делать, нули указывать, они сказали "Нет, платить! Заработали - оплатите".
Подскажите, в чем же дело - в том что я неправильно заполнила декларацию или все-таки надо было платить. Я не понимаю почему платить, если сумма УСН за год нааамного меньше взносов в ПФР!
В декларации за 15й год я могу учесть убыток предыдущих периодов (10 лет)
Я в декларации за 15й год указываю как убыток предыдущих периодов 2713 тыс? Если да, то могу ли я "незакрытую" часть убытка перенести потом на 16й год?
Или я указываю часть убытка 14го года в размере прибыли 15 года, чтобы потом оставшуюся часть перенести на 16й год?
Или, если один раз посчитано, что упало, то пропало, и убыток 2713 - 919 = 1794тыс. я далее учесть для снижения налогов не смогу?
В зачет убытков прошлых лет в декларации указывается сумма, равная прибыли 15го года. Если прибыль отч.года меньше прежних убытков, остается еще сумма убытка, которую можно отнести в расходы следующих лет. Надеюсь, прибыльных.
от 27 августа 2015 г. N 03-11-11/49540.
Скорее всего, по УСН налоговая попросит за год сдать корректировку, т.к. технически не известно о возможности за один и тот же период сдать новый отчет, не перезаписав предыдущий отчет. В корректировке должны быть указаны доходы за весь год (вне зависимости от снятия с учета и новой регистрации).
То же самое касается страховых взносов - логично, что из налога вычитать их стоит, как будто снятия с учета не было. Сумма взносов (фиксированная) считается исходя из дат постановки и снятия с учета, а 1% нарастающим итогом за год.
"т.к. технически не известно о возможности за один и тот же период сдать новый отчет, не перезаписав предыдущий отчет" не поняла о каком отчете идет речь?
По-вашему их логично вычесть, при этом для налоговой логичным это не будет и им понадобится корректировка?
Чтобы развеять все сомнения на этот счет, я рекомендую сделать официальный запрос в налоговую с просьбой разъяснить порядок ваших действий и возможность уменьшения налога за счет тех взносов, которые были уплачен до закрытия ИП. Было бы также здорово, если вы поделитесь с нами результатами, поскольку нам тоже интересна позиция налоговиков по этому вопросу :)
Для оплаты обслуживания расчётного счёта мной были внесены 1100 рублей, переводом на счёт ИП с моей личной карты физ.лица.
Описание операции: "Внесение личных средств на расчётный счёт ИП НДС не облагается".
Эльба считает эти 1100 рублей доходом.
Поменяла тип операции внутри Эльбы на "Пополнение счёта наличными".
Налог на эту сумму перестал считаться, но при печати книги доходов и расходов эти 1100 рублей попадают в графу "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы".
Что происходит и как их оттуда убрать?
И почему Эльба не понимает, что средства, внесенные с комментарием "личные средства", не могут считаться доходом?..
P.S: причем доход был только в конце года поэтому авансовых платежей не было.
помогите, уже "голову сломала"
«По коду строки 100 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период (код строки 133 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 143 Раздела 2.1.1), на сумму авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.1, уменьшенную на суммы, отраженные по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю»
Бухгалтер ушел по уходу за ребенком. Предложила перейти на эту программу.
Так же аккуратно вносил все данные, выгружал платежи из интренет-банка.
Сделал все, что было указано в программе вовремя и как написано. По каждому шагу звонил и уточнял.
Как же я неприятно удивился, когда получил письмо из налоговой с требованием оплатить долги, штрафы.
Позвонил в поддержку, сказали, что помощь в расчетах и консультациях оказываются на более дорогих тарифах.
Понятно, ни о каких снижениях налогов речи быть не может при таких ситуациях.
Благодарю за урок. Больше не доверяю громким обещаниям менеджеров по продаже. Отправился на обучение. Расчеты буду вести сам. Здесь же только дублирование информации на случай подсмотреть из сети. И сверки с налоговой.
1. По какому номеру вы звонили и вам сказали, что помощь в расчетах и консультации оказываются на дорогих тарифах?
2. Вы выяснили в налоговой откуда возникла задолженность?
Вопрос:.Если я сейчас заплачу эту сумму (4 952,24 руб.) , а потом в конце месяца , еще в течение II квартала, у меня будет доход, то УСН по этому дополнительному доходу я смогу уменьшить(если хватит суммы что уменьшить)?Или надо платить взносы обязатеьно после получения дохода?
Пример: Сегодня( 1 июня) я плачу взнос 4 952,24. И могу уменьшить УСН на доходы которые есть на текущий момент 1 июня( Сейчас начисленный УСН 300 р.). Получаю доход 15 июня в размере 50 000 рублей. Смогу ли я компенсировать 3000 УСН с 50 000, уже после уплаты взносов?
Спасибо!
В мае 2016 закрыла ИП, получила ЕГРИП и уведомление по почте.
Получила расчет к оплате в пфр, фсс за 2016г., которые планирую оплатить.
Что нужно еще сделать: сдать окончательную декларацию (ликвидационную за 2016г.), где можно скачать бланк, какие отличия от нулевой? И нужно ли еще что-нибудь отправить или уведомить кого-либо?
Спасибо.
ИП на 6% без работников. Кирилл, подскажите, пожалуйста, за 1 кв.уплачены взносы в фонды, доходов не было. За 2 квартал доходы появились, взносы в фонды за 2 кв. также оплатили. На какую сумму можно уменьшить налог?
Просрочил оплату страховых взносов за 2 квартал (необходимо было оплатить до 30 июня), оплатил их только 1 июля. Как я понял, я уже не могу уменьшить эту сумму на авансовые платежи по налогу во втором квартале? Смогу ли я учесть эти взносы при оплате авансовых сумм в третьем квартале?
Начал деятельность ИП (УСН 6% "Доходы") 8 апреля 2016. Получается так, что я отработал неполный расчётный период, то страховые взносы будут меньше?
Сегодня уже 6 июля, и я вроде как уже пропустил оплату страховых взносов. Могу ли я сегодня оплатить только взносы ПФ, а налог УСН 6%, уменьшить до нуля и не платить, так получается? Или я уже опоздал?
ИП без сотрудников
В дальнейшем Эльба обязательно вам поможет, посчитать сумму налога. Уплаченные взносы автоматически подтянуться в задачу.
В следующие кварталы я уменьшу авансовый платеж на сумму взносов. Взносов у меня получается больше, чем налогов. Т.е. я не должен был платить налогов вообще. В конце года получится, что я оплатил и взносы в ПФ и налог, который не успел уменьшить. В итоге получается, что я заплатил налогов больше. Могу ли я вернуть уплаченные налоги назад?
ип зарегистрировано 22.04.2015, находится на УСН, 3%
доход за 2015 год 840 102,86
17.02.2016 оплатила обязательное мед страхование 2524,98р и 12872,47 обязательное пенсионное страхование
29.01.2016 оплатили 3 % в налоговую 25203,09
05.04.2016 в пф превышение 1% 5401,03
1 квартал 2016:
доход 206 093,80
28.04.2016 оплатили авансовый платеж 3% 6182,81
28.04.2016 949,22 обязательное мед страхование за 1 кв
28.04.2016 4839,12 обязательное пенсионное страхование за 1 кв
2 квартал 2016:
доход 1435 927,27
08.07.2016 оплатила 949,21 обяз мед страхование за 2 квартал
08.07.2016 оплатила 4839,12 обяз пенсионное страхование за 2 квартал
25.07.2016 – планирую оплачивать 3% в налоговую в размере 43077, 82
1) Правильно ли рассчитано превышение при оплате в ПФ?
2) Правильно ли были рассчитаны платежи в ПФ за 2015 год ( 2524,98 и 12872,47)?
3) в каких периодах и как теперь могу уменьшить сумму налога за счет налогов в ПФ?
4) правильно ли рассчитала налог в налоговую за 2 квартал?
5) в какой период правильно делать оплаты фиксированных платежей в ПФ? До 30-31 марта/июня/сентября/декабря? Т.е. сейчас могу оплатить пф за 3 квартал?
6) в налоговой вчера сказали, что т.к. я могу уменьшить сумму налога 3% на сумму всех платежей в пф, которые были в этом году, как- то сомневаюсь по этому поводу. А 25 уже посл день оплаты. Сколько мне туда нужно оплатить, если превышение 1% оплачено 5апреля, за 1 квартал оплатили в пф фиксированные платежи 28 апреля, а за 2 квартал в пф оплатила 8 июля
Заранее огромное спасибо!
То есть если вы считаете налог за полугодие, для расчета берете все доходы с 1 января по 30 июня. И взносы к уменьшению берете, которые заплатили в этот же период.
Такие разъяснения даются в письмах Минфина от 07.08.2015 N 03-11-11/45839 и от 04.08.2015 N 03-11-06/2/45020 . Там говорится, что налог следует уменьшать на страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который он считается. Наши эксперты придерживаются такого же мнения.
212-й не регламентирует порядок уменьшения налога, там установлены правила уплаты страховых взносов, права и обязанности плательщиков, контроль. Поэтому, ссылаться на него не имеет смысла.
У меня возник такой вопрос: выгодно ли мне в сентябре оплатить сразу все страховые взносы и за 3 квартал, и за 4ый, чтобы в октябре понизить УСН? Тк в 4ом квартале не планируются никакие денежные приходы. Заранее спасибо!
В этом случае будет выгодно заплатить такую сумму взносов, чтобы максимально снизить налог за 3й квартал или "свести в ноль". То есть, она должна быть равна налогу или чуть-чуть больше. Остальную часть взносов можно оставить на потом, если вам это будет удобно.
Я ИП на УСН 6% без работников.
Я заплатила В ПФР и ФОМС за 2015 год, в декабре месяце суммой в 22 261 р. единоразово (а не по квартально)
За весь 2015 год, налоги 6% составили 20 322. Я их не платила по квартально, ведь сумма взносов в ПФР и ФОМС превышает сумму налога и я могу на эту сумму уменьшать свои налоги по УСН.
Или я могу уменьшить ТОЛЬКО сумму налогов за 4 квартал тк в ПФР и ФОМС сумма была уплачена в декабре.
Или все же я все сделала правильно? Совсем запуталась(
p.s. новичек(
Зарегистрировал ИП усн доходы 6% в конце июля.
На данный момент налог УСН 22124,00 рублей. ( в ближайшие дни еще вырастет)
Объясните как наиболее выгодно начать платить налоги и пенсионные выплаты? Руководствоваться советами эльбы ( я так планировал) , но я не совсем понимаю, как платить 1% свыше 300 т.р дохода ( это актуальный налог вообще? в интернете разные мнения). Могу ли я его "вернуть потом"?
И в какие сроки лучше все оплатить, чтобы не успеть все вернуть, что положено по закону?
На счет налога 1%: ты сначала его заплати (в следующем году), а потом будешь возращать. Лучше плати столько взносов в пенсионный, сколько у тебя налогов в отчетный период.
Налог 1 % я могу платить только со следующего года?
Если я его заплачу в 1 квартал 2017, смогу ли я уменьшите усн 6% на эту сумму в 1 квартале?
Вы можете уплатить 1% уже сейчас, чтобы использовать уплаченную сумму для уменьшения авансового платежа по УСН за 9 месяцев.
Безусловно, 1% можно уплатить в 1 кв. 2017 год, но уменьшить на него получится только сумму авансового платежа по УСН за 1 кв. 2017 года.
За 2017 год ИП может уменьшить налог 6% на сумму уплаченную в ПФР/ФСС за себя на 100% или только на 50% за себя и на перечисленные за сотрудника 50% в ПФР/ФСС, поскольку в январе-феврале был нанят сотрудник?
И если до конца сентября поступит хоть какая-то оплата, но ставка 0%? Что-то меняется?
Вопрос: выплата дивидендов осуществляется по итогам года или можно осуществлять выплату и по итогам полугодий или по квартально?
Дивиденды при выплате поквартально должны распределяться равными частями? т.е. если дивиденды 100руб. то квартальная выплата составит 100/4 = 25руб? или это не обязательное условие?
Подскажите, пожалуйста, оплата самих налогов считается расходами?
У нас ИП на УСН "Доходы-расходы".
Спасибо!
ИП открыт в июле.
В конце сентября заплатил за себя страховые взносы в размере предложенном Эльбой. А именно 12 979 р
Пришло время платить налог УСН. Эльба предлагает следующий расклад:
Сумма налога к уплате
Вычислим сумму налога (6% от доходов):
603 676 × 6 % = 36 221
−
Вычтем страховые взносы, но не больше суммы налога:
12 979
−
Вычтем авансовые платежи:
0
Получим сумму налога к уплате:
23 242
Можно доверять? или самому перепроверять-вносить данные-рассчитывать?
Могу ли я сделать вычет на сумму страховых взносов?
срок до 25 октября. Скольки деньги обычно идут от банка ( у меня альфа) до налоговой. Или важен сам факт отправки платежа, например я оплатил 24 октября - то все ок?
Все верно, с 2017 года страховые взносы за ИП нужно будет платить в налоговую.
Да, вы сможете уменьшить сумму вашего налога на уплаченные страховые взносы, то есть логика уменьшение останется без изменений.
Если ваш доход за год окажется больше 300 000 рублей, то вам будет необходимо доплатить еще 1% от дохода, свыше 300 тысяч в пользу пенсионного фонда.
С методикой расчета можно ознакомиться в нашей статье "Обязательные страховые взносы ИП" по ссылке: https://e-kontur.ru/enquiry/29
ООО на УСН 15%.
Учредитель - ген.директор оформлен как сотрудник, с зарплатой.
за первые три квартала не было прибыли, соответственно аванс по УСН поквартально не платили. Но ПФР, ФСС взносы с зарплаты гендиректора оплачивали.
в 4 квартале появился доход.
УСН планируется оплатить в конце декабре в этом году.
Можно ли взносы ПФР, ФСС за весь год вычесть из налогооблагаемой базы?
или можно вычесть только взносы за 4 квартал? при условии что УСН будет оплачен за год.
или я должен платить сначала налог УСН за 4 квартал, за вычетом взносов только за 4 квартал, а лишь потом показать годовой отчет, что налог оплачен.
уффффф, надеюсь понятно расписал...
P.S. ИП на УСН6.
2) 1% свыше 300 т.р. но не более 154 т.р. я тоже должен платить... Как уменьшить сумму налога на эти 154 т.р.? Просто отнять от суммы налога в 150 т.р? И в итоге ничего не платить? Извините если сумбурно. Заранее спасибо.
Плюс взносы в фонды 23 т.р я включаю в максимальный взнос в ПФР, то есть плачу всего 154 т.р., (а не 154 + 23).
Нужна консультация в расчете авансового платежа за квартал по налогам.
Допустим, за 1-ый квартал я как ИП (работаю один сам на себя) получил доход в размере 300 тыс. руб. (система налогообложения - УСН Доходы - 6%). За этот же период (в 1-м квартале) я заплатил в ПФР и ФОММС сумму в размере за пол года сразу (т.е. 12 т.р. по требованиям 2016 года).
Сумма налоговых платежей исходя из полученного в 1 квартале дохода составит 18 тыс. руб.
Вопрос: Какую сумму авансового платежа по налогам мне необходимо оплатить до 25.04 по итогам деятельности в 1 квартале: 6 тыс. руб. (18 т.р. - 12 т.р.) или расчет производится ка-то иначе? Размер налогового вычета зависит от факта оплаты за конкретный период или рассчитывается пропорционально отработанному времени/налоговому периоду?
Спасибо.
Тогда можно ещё вопрос с несколько иной ситуацией.
Согласно законодательству на 2016 год максимальный взнос в ПФР составляет 154851,84 руб. Еслия работаю один как ИП, я имею права делать налоговый вычет только в размере минимально обозначенных платежей в ПФР и ФФОМС (23 т.р.) или я могу больше сделать перечислений в ПФР и тем самым уменьшить сумму налоговых платежей, хоть до 0 руб.? При этом я помню про ограничения в ПФР (155 т.р.).
ИП Доходы 6%
Изначально я думал, что взносы ПФР и ФМС нельзя платить "вперед". То есть можно уплатить только за прошедшее время.
Открыл ИП в феврале. До мая не было доходов. В мае и июне было +315,000 рублей.
Получилось, что за полугодие был доход 315,000 рублей. Я уплатил 23 июля 10000 рублей в ПФР и 8950 рублей в налоговую (315000*6%=18950). После этого доходов не было.
Я ошибся? Следовало уплатить сразу 18950 в ПФР, чтобы получить максимальный вычет? Тогда бы мне осталось в конце года доплатить только 5050 (24000-18950=5050) в ПФР и ФМС и все.
А теперь мне придется платить все 24000-10000=14000 взносов, верно?
1. то, что на стоимость патента взносы никак не влияют, это ясно
2. Как я могу уменьшить налог по УСН: на 100% взносов за себя? Или на 50% взносов за себя и за сотрудников (вместе)? Столько бьюсь над этим вопросом, а мнения расходятся! Голова кругом! В Эльбе нет возможности работать при совмещении режимов УСН и ПСН, жду, когда будет.
3. Открыла новый бланк декларации по УСН. Если у меня сотрудники только по ПСН, я что должна ставить в декларации: не производящие выплаты работникам? Учет ведь на разных системах налогообложения ведется отдельный? Спасибо, если что-то проясните мне.
Если сотрудники у вас задействованы только на патенте, то налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя - такой возможности не предусмотрено НК РФ. По последней информации разработчики до конца года должны реализовать возможность совмещения УСН и патента. При ведении сотрудников есть особенности, если вам необходимо дополнительная информация, вы можете отправить запрос на нашу почту e@kontur.ru.
В декларации УСН вам нужно указать, что вы не производите выплаты работникам, т.к. сотрудников по УСН у вас нет.
Есть ИП на УСН, годовой доход до 300 тыс.
Взносы ФФОМС и ПФР не были уплачены до сего дня. Авансовые платежи по налогам тоже.
Планирую заплатить взносы в декабре, 4 отдельными платежами, и заплатить налог за 1,2 и 3 кв 2016 года.
Имею ли я право уменьшить налоги за весь год на величину взносов, которые я заплачу в декабре? Или же я смогу уменьшить только налог за 4 кв 2016 года?
https://e-kontur.ru/enquiry/54?articleId=54&AnswerTo=52676#comment_52676
Если мы говорим о страховых взносах, то да, вы все верно поняли =)
Прошу прощения за длительное ожидание. По таким вопросам лучше обращаться на линию техподдержки, чтобы вам подсказали.
Сумму нужно редактировать вручную, а посмотреть ее можно в калькуляторе в задаче.
Сейчас задача по взносам закрыта, потому что идет передача данных из ПФР в ФНС. 1% лучше заплатить уже во второй половине января.
Вопрос по уменьшению суммы налоговых платежей за счет платежей в ФФОМС и ПФР
Согласно законодательству на 2016 год максимальный взнос в ПФР составляет 154851,84 руб. Если я работаю один как ИП, я имею права делать налоговый вычет только в размере минимально обозначенных платежей в ПФР и ФФОМС (23 т.р. в 2016 году) или я могу больше сделать перечислений в ПФР и тем самым уменьшить сумму налоговых платежей, хоть до 0 руб.? При этом я помню про ограничения в ПФР (155 т.р.). Например, если я с учетом доходов и 6% от дохода должен заплатить налогов на сумму 50 т.р. за 2016 год, я делаю перечислений в ФФОМС и ПФР на сумму 50 т.р. и тогда налогов необходимо заплатить 0 руб.
1
Да, вам верно подсказали. Если заплатили взносы в 2016 году, можете свести налог в ноль.
Да, в обоих случаях мы платим государству, но...
Если 26 т.р. - это уплаченные налоги, то я заплатил и всё.
Если же 26 т.р. - это дополнительно уплаченные платежи в ПФР, то я тем самым увеличил свои пенсионные отчисления.
По сути я ничего не выиграл, но пусть уж лучше это будут пенсионные отчисления, которые ну хоть как-то на мне отразятся при выходе на пенсию, чем просто налоговые платежи.
Сумму минимального налога можно отнести на убыток на будущие периоды или включить в состав расходов в следующем году.
При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя.
Если вы последовательно платили авансовые платежи, но оказались в убытке и получили минимальный налог, то можно уплаченные авансовые платежи зачесть в счет уплаты минимального налога.
Таким образом, окончательное решение остается за вами.
Сумма налога за год
Рассчитаем налоговую базу — из доходов вычтем расходы, убытки и превышение минимального налога:
2 194 563 − 898 474 = 1 296 089
Исчисленный налог (15 % от налоговой базы):
1 296 089 × 15 % = 194 413
Рассчитаем минимальный налог (1 % от доходов):
2 194 563 × 1 % = 21 946
Теперь рассчитаем сумму налога к уплате.
Возьмём наибольшую сумму из исчисленного и минимального налогов:
194 413
−
Вычтем авансовые платежи:
0
Получим сумму налога к уплате:
194 413
Уважаемые разработчики! В комментариях прочел что возможность напоминаний от Эльбы об оплате 1% пфр была, но выключена по просьбам пользователей. А можно как-то по просьбам пользователей ее обратно включить? Или хотя бы в настройки вывести возможность включения для себя?
Спасибо.
Вычет при уплате взносов 1% свыше суммы 300 тыс можно взять только в том налоговом периоде, в котором он был произведен