Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

УСН «Доходы»

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение расчетного счета ИП за счет личных средств, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно вносить в Книгу учёта доходов и расходов и учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье Доходы на УСН.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого важно соблюдать правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог можно уменьшать за счет:
    – страховых взносов ИП за себя 23 153.33 рубля + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
    – страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС;
    – больничных сотруднику за первые три дня;
    – ​взносов за сотрудников на ДМС.
  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально, чтобы уменьшать авансовые платежи по налогу УСН. Если вы не уверены, как выгоднее платить, Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить в этом квартале, чтобы выгодно снизить налог. Сервис автоматически рассчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.
Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Уменьшить УСН в Эльбе
Контур.Эльба автоматически рассчитает налог УСН и правильно уменьшит его!

УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог снижают расходы. Но нужно помнить, не все расходы можно учесть при расчете налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье Расходы на УСН.

Учёт уплаченного минимального налога

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например: 
Доходы за прошлый год: 600 000 ₽;
Расходы: 595 000 ₽.
Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽. 
Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.
Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год:
Доходы: 500 000 ₽,
Расходы: 450 000 ₽. 
Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽. 
Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.
Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например:
Убыток в прошлом году: 50 000 ₽;
Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.
Доходы за этот год: 800 000 ₽;
Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Эльба поможет уменьшить налог УСН!

Статья актуальна на 07.03.2016
444 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Наталья 16 октября 2015, 11:52
    Спасибо за статью! Подскажите, пожалуйста, если я заплатила взносы ИП 1% в сентябре, я могу на них уменьшить налог УСН за 9 месяцев, который платим в октябре?
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 октября 2015, 12:39
      Добрый день. Да, налог уменьшить можно :)
      Ответить
      • Динара 18 ноября 2015, 22:24
        Добрый день. Кирилл, скажите, пожалуйста, а можно ли уменьшить сумму налога на УСН на страховые взносы при режиме "Доходы-Расходы" ?
        Ответить
        • Isheev Kirill 18 ноября 2015, 22:44
          Добрый вечер.
          Вы просто списываете уплаченные страховые взносы в расходы. Этот вывод можно сделать из Письма Минфмина (https://goo.gl/7Hvg6y). По сути, вы уменьшаете не налог, а доход.
          Ответить
    • Донахон 31 июля, 19:43
      Здравствуйте! Я хочу узнать про каникула.
      Ответить
      • Донахон 31 июля, 19:46
        Новый открывшим предпринимателям,что годовой 0? Это , как можно узнать?
        Ответить
  • Валерий 17 октября 2015, 19:13
    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, я как ИП на УСН "доходы" без сотрудников могу уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, которые 1% от дохода больше 300 000 ₽?
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 октября 2015, 12:38
      Добрый день. Конечно :) Главное помните: уменьшить налог на страховые взносы можно только за тот квартал, в котором взносы фактически выплачены..
      Ответить
      • Валерий 19 октября 2015, 12:42
        Кирилл, спасибо за ответ! Но Эльба предлагает мне уменьшить налог по УСН в этом квартале на сумму взносов, которые я оплачивал в первых трех кварталах этого года (там налог по УСН был равен нулю) - как так?
        Ответить
        • Isheev Kirill 19 октября 2015, 13:01
          Валерий, можете прислать скриншоты со второго шага задачи по уплате УСН на почту [email protected]? Было бы здорово, если укажите даты платежей страховых взносов.
          Ответить
  • Владимир 20 октября 2015, 11:23
    Добрый день!
    Скажите, ну почему Эльба четко не предлагает уплатить взносы в ПФР именно поквартально, с целью уменьшить УСН?!
    Сейчас она предлагает "или/или", дескать можно уплатить и в конце года. Но при этом не предупреждает большими буквами, что из-за этого нельзя будет уменьшить УСН, потому что на взносы, уплаченные в конце года одной суммой, уже не примут к вычету для расчета налога по УСН!
    Из-за этого просто выбрасываешь деньги на ветер. Эльба нужна ведь для того, чтобы помогать таким чайникам, как я. В итоге я уже дважды просрочил квартальные взносы в ПФР, при этом уплачивая поквартально УСН! Получается, просто выкинул деньги. Спасибо, Эльба...
    Ответить
    • Isheev Kirill 20 октября 2015, 11:45
      Добрый день.
      Владимир, в Эльбе задачи по уплате страховых взносов мы открываем как раз в последний месяц квартала: в марте, июне, сентябре и декабре. Взносы можно платить в течение всего квартала.
      Также мы выводим список из актуальных задач на главную страницу.
      Возможно, у вас просто не настроены уведомления на почту или по смс о приближающейся отчетности.
      А еще напоминаем в блоге и социальных сетях о том, что платить страховые взносы выгодно именно поквартально, а не в конце года, чтобы уменьшить аванс по УСН за каждый квартал.
      Ответить
      • Владимир 20 октября 2015, 12:14
        Напоминания то есть, я по ним включаю Эльбу, плачу УСН. А взносы откладываю на потом. Если бы я все знал, я бы и без Эльбы все сам сдавал. Но мне нужно, чтобы именно прямо говорили, что выгодно, а что нет. Блоги и соц сети - круто. Я их как то нечасто читаю, надеясь, что все важное мне подскажет программа. Но вот это же важно - можно было сэкономить весомые деньги!
        Теперь скажите, как мне быть? Можно уплатить взносы в ПФР задним числом? Или теперь как то учесть этот единый платеж в ПФР при расчете годового УСН? Что делать то?
        Ответить
        • Isheev Kirill 20 октября 2015, 12:48
          В задаче по уплате страховых взносов есть калькулятор страховых взносов, который подскажет какую сумму лучше заплатить, чтобы выгодно уменьшить УСН.
          Если вы в чем-то сомневаетесь, то лучше уточнить у нашей круглосуточной техподдержки или у меня, написав мне на [email protected]
          Задним числом заплатить страховые взносы, боюсь, нельзя: Пенсионный фонд зафиксирует оплату уже в четвертом квартале.
          Что делать: рассчитайте сумму взносов к уплате, подготовьте платежку и заплатите. Эту сумму можно учесть при уменьшении налога за год.
          Ответить
          • Владимир 20 октября 2015, 12:58
            Хорошо, понял. Спасибо за помощь!
            Ответить
          • Владимир 26 октября 2015, 11:04
            Добрый день!
            Я хотел уточнить ранее возникшую ситуацию. Я на сегодня уплатил налоги в 3-х кварталах. Получается, мне нужно в IV квартале сначала заплатить годовой взнос в пенсионный фонд, а потом рассчитать итоговый налог за год за вычетом этой суммы? В таком случае, я смогу уменьшить налог на сумму всего взноса в ПФ?
            Если сумма налога получится меньше, чем взнос в ПФ, возникнет ли переплата по налогу УСН?
            Ответить
            • Isheev Kirill 26 октября 2015, 11:52
              Добрый день.
              Уменьшить налог на страховые взносы можно в пределах уплаченных страховых взносов, то есть, налог снижаете до нуля (если размер взносов позволяет).
              Ответить
              • Владимир 26 октября 2015, 12:18
                Взнос в ПФР будет за год. А если сумма налога окажется меньше, чем годовой взнос?
                Ответить
                • Isheev Kirill 26 октября 2015, 12:21
                  Тогда разницу (остаток налога) придется оплатить.
                  Ответить
                  • Владимир 26 октября 2015, 17:43
                    Какой остаток налога?! Я спрашиваю, как быть если сумма налога будет меньше, чем взнос в пфр! Образуется от переплата налога при вычете, которая перейдет на след.год и тогда можно будет меньше платить в след.году?
                    Ответить
                    • Isheev Kirill 26 октября 2015, 18:00
                      Если страховые взносы полностью не перекроют сумму налога, то разницу между налогом и страховыми взносами придется доплатить.
                      Ответить
                      • Владимир 27 октября 2015, 07:49
                        Кирилл, пожалуйста, прочитайте внимательно то, о чем я спрашиваю! Как быть, если сумма налога будет МЕНЬШЕ годового взноса в ПФР! Образуется ли переплата по налогу?!
                        Ответить
    • Елена 26 апреля, 23:55
      Примут все ваши вычеты, только за год!
      Ответить
  • Сергей 22 октября 2015, 15:47
    Наткнулся в сети на такую вот статью: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/10/10371 . В ней сказано, что взносы с доходов, превышающих 300000 рублей(1%) нельзя учитывать в зачет уплаты налогов по УСН(доходы). Так ли это на самом деле? И что теперь делать, если декларация за 2014 год сдана, а в 2015г. я учитывал эту сумму в расчетах авансовых платежей в налоговую. Будут ли соответствующие изменения в калькуляторе взносов в Вашем сервисе? Спасибо.
    Ответить
    • Avvakumova Olga 22 октября 2015, 16:46
      Пока переживать не нужно по следующим причинам:
      1) Письма Минфина отражают лишь одну из точек зрения толкования законодательства, носят рекомендательный характер и не являются нормативно-правовыми актами.
      2) Пока ФНС России не выпустила письмо, в котором бы рекомендовала всем управлениям пользоваться этими рекомендациями Минфина, у налоговиков нет оснований доначислять налоги и пени.
      3) Даже если выйдет такое письмо, есть основания доказать свою правоту через суд: в законе 212-ФЗ в статье 14 пункте 1 под фиксированными страховыми взносами изначально подразумевается вся сумма, которую должен заплатить ИП. Есть большие шансы, что все удастся решить с проверяющими в досудебном порядке.
      4) Минфин в любой момент может поменять свое мнение на обратное, а законодательные акты остаются неизменными. В пункте 7 статьи 3 НК РФ сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.

      Пока работайте в прежнем режиме, учитывайте 1% в уменьшении налога и не волнуйтесь. Мы будем отслеживать новые письма и в случае чего обязательно предупредим и изменим логику в системе. Позиция, которую высказал Минфин, очень ударит по кошельку предпринимателей. Даже если ФНС поддержит, кажется, лучше будет поспорить и настоять на своей позиции, ведь для этого есть все шансы.
      Ответить
      • Миронов Никита 2 декабря 2015, 00:13
        Я понимаю, что скорее всего это не ваше дело, но рассказали бы, как судиться после жалоб в вышестоящую инспекцию. В какой суд идти, что в заяве писать. Типа, все бланки чтобы были под рукой и без авралов :)
        Ответить
        • Isheev Kirill 2 декабря 2015, 12:15
          Добрый день.

          Никита, честно говоря, в юриспруденции мы не особо сильны, поэтому подготовить материал на эту тему пока не готовы. Поэтому ничего обещать вам не могу.
          Обращаться в суд без юриста, в любом случае, не стоит.
          Ответить
  • Владимир 23 октября 2015, 03:29
    Подскажите,
    Если начал деятельность ИП (УСН 6%) 31 августа 2015, на 31 сентября получил доходов на сумму 50 000 р.
    сегодня уже 23 октября, но ни каких налогов ещё не платил.
    могу ли я сегодня оплатить только фиксированные взносы ПФ (около 6000р), а налог УСН 6%, уменьшить до нуля и не платить, так получается?
    или так как уже опоздал с оплатой страховых взносов - уменьшать налог УСН не могу?
    Ответить
  • Владимир 23 октября 2015, 03:29
    Подскажите,
    Если начал деятельность ИП (УСН 6%) 31 августа 2015, на 31 сентября получил доходов на сумму 50 000 р.
    сегодня уже 23 октября, но ни каких налогов ещё не платил.
    могу ли я сегодня оплатить только фиксированные взносы ПФ (около 6000р), а налог УСН 6%, уменьшить до нуля и не платить, так получается?
    или так как уже опоздал с оплатой страховых взносов - уменьшать налог УСН не могу?
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 23 октября 2015, 16:06
      Владимир, добрый день.
      Чтобы уменьшить налог за третий квартал, страховые взносы надо было заплатить с 1 июля по 31 сентября. То есть, уменьшить налог сейчас уже нельзя.
      Заплатите страховые взносы до конца года и сможете уменьшить налог по УСН за год.
      Ответить
  • Ольга 26 октября 2015, 12:35
    Добрый день!

    А как вы прокомментируете изменившуюся позицию Минфина, который в своем письме от 06/10/2015 указал, что 1% не может вычитаться из УСН, так как не является фиксированным возносом?

    http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/10371/Ministerstvo_finansov_Rossijjskojj_Federaci1.docx?t=1445417375
    Ответить
    • Сергей 26 октября 2015, 12:42
      Здравствуйте, Ольга.
      Уже ответили выше
      Ответить
    • Isheev Kirill 26 октября 2015, 12:43
      Добрый день.
      Согласен, вопрос очень интересный. И спорный. Наши аналитики готовят комментарий на эту тему. Дождитесь, скоро опубликуем.
      Процитирую Аввакумову Ольгу:
      "Пока переживать не нужно по следующим причинам:
      1) Письма Минфина отражают лишь одну из точек зрения толкования законодательства, носят рекомендательный характер и не являются нормативно-правовыми актами.
      2) Пока ФНС России не выпустила письмо, в котором бы рекомендовала всем управлениям пользоваться этими рекомендациями Минфина, у налоговиков нет оснований доначислять налоги и пени.
      3) Даже если выйдет такое письмо, есть основания доказать свою правоту через суд: в законе 212-ФЗ в статье 14 пункте 1 под фиксированными страховыми взносами изначально подразумевается вся сумма, которую должен заплатить ИП. Есть большие шансы, что все удастся решить с проверяющими в досудебном порядке.
      4) Минфин в любой момент может поменять свое мнение на обратное, а законодательные акты остаются неизменными. В пункте 7 статьи 3 НК РФ сказано, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.

      Пока работайте в прежнем режиме, учитывайте 1% в уменьшении налога и не волнуйтесь. Мы будем отслеживать новые письма и в случае чего обязательно предупредим и изменим логику в системе. Позиция, которую высказал Минфин, очень ударит по кошельку предпринимателей. Даже если ФНС поддержит, кажется, лучше будет поспорить и настоять на своей позиции, ведь для этого есть все шансы."
      Ответить
      • Марина 27 октября 2015, 13:27
        А Аввакумовой Ольге известны такие предприниматели, которые готовы взять на себя судебные риски? Чаще всего "удар по кошельку" явно дешевле судебных расходов и последующих взысканий.
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 октября 2015, 11:45
          Марина, добрый день.
          Возможно вы и правы, но практика показывает обратное: доказать свою правоту через суд гораздо дешевле, чем заплатить налоги.
          В любом случае, выбор остается за вами. Мы лишь рекомендуем вам не принимать во внимание новые разъяснения и работать по-старому. Почему - Ольга написала в комментариях.
          Ответить
  • Гость 27 октября 2015, 12:15
    Где скачать декларацию у вас?
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 11:38
      Добрый день.
      На вкладке "Отчетность" нужно найти задачу "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год" или "Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД". На последнем шаге задачи можно распечатать заполненную декларацию и отнести ее в налоговую.
      Ответить
  • Марина 27 октября 2015, 13:21
    Написано, что статья актуальна на 16.10.2015, но ведь уменьшать налог на "1%" пенсионный взнос теперь нельзя с 06.10.2015.
    Минфин выпустил разъяснения (Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011) где указывает, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1 % процент с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов. Поэтому, на указанную сумму взносов не может быть уменьшена сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
    Ответить
    • Марина 27 октября 2015, 13:22
      Извиняюсь, увидела соответствующие комментарии выше. Думала, актуальные комментарии вверху, а не внизу.
      Ответить
  • Pavel 27 октября 2015, 15:54
    Добрый день подскажите:
    у меня возникла следующая ситуация,
    2014 ПФР за 2014г. 22741,53 (за год в конце декабря одним платежом)
    2015г. ПФР (взносы)
    1кв. (оплатил 15.04.) 5565,35
    2кв. (оплатил 08.07) 5565,35
    3кв. (оплатил 26.10) 5565,35
    4 кв. (еще не платил )(до конца года) ПЛАНИРУЮ в ноябре. 5565.35

    2014 УСН 6% налог вышел 4092,9 , но я не платил так как вычет из 2014г.
    2015г. УСН 6%
    1кв. налог 8571,36 (вычесть не могу так как оплатил ПФР позже 31 марта) (оплатил 15.04.)
    2кв. налог 16428,53 (оплатил 10863,18) т.к. вычет взноса от 15.04
    3кв. налог 15875,16 (оплатил 10309,81) т.к. вычет взноса от 08.07
    4кв. ПЛАНИРУЕТСЯ НАЛОГ 17000 ( какой вычет я смогу сделать ? 5565 или 11130 ? ) т.к. ПФР за 3 кв. был оплачен 26.10 ( т.есть в 4 квартале ) и также за 4 квартал будет оплачен в ноябре например ?
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 13:59
      Добрый день.
      Вы сможете сделать вычет на 11130, так как у вас есть неиспользованные суммы за октябрь и ноябрь.
      Ответить
  • Светлана 28 октября 2015, 14:32
    Добрый день. Согласно письма Минфина № 03-11-09/57011 от 06.10.15г. " С учетом разъяснений Минтруда России сообщается, что сумма страховых взносов, исчисленная как 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов. Ранее в разъяснениях Минфина России содержалась противоположная точка зрения. Как поступить с уменьшенным налогом УСН на страховой взнос 1 %? Производить ли перерасчет авансовых платежей за прошлые периоды ?
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:36
      Добрый день.
      Пока ничего пересчитывать не надо. Сегодня мы опубликовали новую запись в блоге (http://www.e-kontur.ru/blog/14603), в которой наш эксперт Ольга Аввакумова рассказала почему.
      Ответить
  • Роман 5 ноября 2015, 10:58
    Здравствуйте!
    Я заплатил часть страховых взносов за 2014й год в 2015м году.
    Возможно ли на эту сумму уменьшить налог за 2015 год?
    УСН «Доходы»
    Ответить
    • Ишеев Кирилл 5 ноября 2015, 11:37
      Роман, добрый день.
      Можно, но только на ту часть взносов, которая уплачена в 2015 году.
      Ответить
      • Максим 3 декабря 2015, 13:55
        Кирилл добрый день.
        Подскажите пожалуйста.
        В 2013 и 2014 году у меня по ИП были нулевые обороты. Соотвественно по УСН налог был 0
        Взносы в ПФР за 2013 и 2014 год я уплатил в 2015. Могу ли уменьшить налог на сумму взносов за 2013 2014 2015 года в ПФР, которые оплатил в 2015
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 15:40
          Добрый день.

          Увы, такой возможности нет. Вы можете уменьшить налог за 2015 год на страховые взносы, которые заплатили в 2015 году.
          Ответить
          • Ирина 29 декабря 2015, 03:30
            Здравствуйте. Так вроде получается, что как раз таки УСН за 2015г. можно уменьшить на взносы за 2013 и 2014, т.к. они (взносы) оплачены как раз в 2015 году. Так все-таки можно? (у нас аналогичная ситуация: доход в 2014г=0, взносы за 2014 оплатили только в 2015. В 2015 доход уже есть и возникает вопрос - можно ли УСН за 2015год уменьшить на все перечисленные в 2015г взносы, т.е. и на те, которые платили за 2014 тоже). Заранее спасибо.
            Ответить
            • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 12:49
              Ирина, здравствуйте!

              На мой взгляд, можно.

              Никаких препятствий для этого я не вижу :)
              Ответить
        • Наталья 3 декабря, 09:51
          Максим, здраствуйте, решила ответить на Ваш вопрос, как я его понимаю. В пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде. Таким образом получается, что взносы за 2013, 2014 годы можно учесть в 2015 году, если Вы их оплатили в 2015 году, они ведь начислены, а вот если переплатили взносы, то можно учесть только в пределах фактически начисленных.
          Ответить
  • Валера 12 ноября 2015, 10:42
    Почему страховые взносы в ПФ, уплаченные в конце года одной суммой, уже не примут к вычету для расчета налога по УСН?
    Ответить
    • Isheev Kirill 12 ноября 2015, 10:58
      Добрый день.
      Примут, но вы сможете уменьшить на эту сумму только налог по УСН за четвертый квартал (октябрь-декабрь). За предыдущие кварталы уменьшить налог (вернуть) уже не получится.
      Ответить
      • Александр 16 ноября 2015, 15:11
        Добрый день, скажите пожалуйста, как я понял из статьи ИП на УСН доходы 6%, уменьшает этот налог на сумму страховых взносов, например, если работает сам:
        за год доход составил 100000 рублей. значит доход будет равен 6000 рублей, но так как ИП заплатил фиксированные страховые взносы равные 22261,38 рублей, соответственно налог в виде 6 % с доходов в данном примере будет равен 0?
        Ответить
        • Isheev Kirill 16 ноября 2015, 19:09
          Добрый вечер.

          Все верно: налог платить в этом случае не надо. При условии, что взносы вы платили каждые три месяца, чтобы снизить налог за каждый квартал. Если же платеж по взносам вы сделаете в конце года, то уменьшить сможете налог только за последний (четвертый) квартал.
          Ответить
  • Welga 18 ноября 2015, 21:35
    Имеют право НКО(некоммерческие организации) работающие на УСН(доходы) уменьшить рассчитанный налог по УСН на страховые взносы не более чем на 50%?
    Ответить
    • Isheev Kirill 18 ноября 2015, 21:59
      Здравствуйте.

      Обратимся к Письму Минфина от 19 марта 2015 г. N 03-11-03/2/14778 (https://goo.gl/L6UeTG). Из него следует, что каких-либо ограничений в налоговом законодательстве по вопросу уменьшения налога на страховые взносы для НКО нет. Поэтому ответ на ваш вопрос такой: да, такое право у некоммерческих организаций есть. Причем источник выплаты страховых взносов (коммерческая или некоммерческая деятельность) не имеет значения.
      Ответить
  • Анна 19 ноября 2015, 13:10
    Добрый день. В письме Минфина № 03-11-09/57011 от 06.10.2015 говорится, что ИП (без работников на 6%) не может уменьшить налоговую базу на 1% ПФР сверх 300000.
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 ноября 2015, 13:46
      Добрый день.

      Кроме того письма, которое я привел выше, есть и другие, в которых Минфин подтверждает возможность уменьшения налога.

      Но вы правы: в этом письме Минфин высказал противоположную точку зрения и решил, что уменьшить налог на 1% свыше 300 000 нельзя. С ним пока не все ясно, на лицо некоторые противоречия не только с ранее выпущенными письмами, но и Налоговым Кодексом.

      Наши эксперты подготовили статью, в которой объясняют почему пока не стоит верить Минфину: http://www.e-kontur.ru/blog/14603
      Ответить
  • Никита 23 ноября 2015, 03:34
    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, как быть в моей ситуации. ИП на УСН без работников, деятельность веду с марта 15 года, пока не платил взносы в ПФР и ФФОМС и не перечислял авансовые платежи в налоговую. Сумма налога за весь период получается меньше, чем сумма взносов в фонды, но оборот по р/с был во всех кварталах. Могу ли я сейчас в 4ом квартале оплатить всю сумму страховых взносов разом и не платить налог 6%, так как взносов больше, чем налогов? Или же придется заплатить страховые взносы и налог за первые 3 квартала, а не платить смогу только налог за 4ый квартал?
    Ответить
    • Isheev Kirill 25 ноября 2015, 09:45
      Добрый день.

      Самое первое, что вам необходимо сделать - заплатить страховые взносы до 31 декабря. Только в этом случае можно будет уменьшить налог на взносы.
      За каждый день просрочки уплаты страховых взносов налоговая начисляет вам пени. Вот их, к сожалению, уменьшить на взносы нельзя, следовательно заплатить их надо полностью.

      С уплатой налога есть два варианта. Первый вариант: вы платите налог в этом году, пени перестают "капать" в момент уплаты, но конец года у вас возникнет переплата.
      Второй вариант: вы платите налог уже в 2016 году (рекомендуем сделать это ближе к 30 апреля), до этого момента начисляется пени.

      В обоих случаях вы сможете уменьшить налог на страховые взносы.
      Ответить
      • Никита 25 ноября 2015, 15:52
        Кирилл, спасибо за ответ! Можете дать некоторые разъяснения:

        "За каждый день просрочки уплаты страховых взносов налоговая начисляет вам пени."

        Страховые взносы я, разумеется, до 31 декабря заплачу, но разве пени на страховые взносы будут начисляться в таком случае? Ведь срок уплаты фиксированных взносов до 31 декабря. И разве пени на стразовые взносы начисляет налоговая, они ведь идут в фонды? Или вы про авансовые платежи по налогу на прибыль?

        "Второй вариант: ВЫ ПЛАТИТЕ налог уже в 2016 году (рекомендуем сделать это ближе к 30 апреля), до этого момента начисляется пени."

        Второй вариант предпочтительнее, т.к. сумма пеней получается не такая большая, но как я писал до этого, сумма страховых взносов получается больше, чем налог на прибыль, который я должен заплатить. Если я полностью заплачу страховые взносы до 31 декабря, то смогу ли не платить налог на прибыль, а заплатить только пени за просрочку по авансовым платежам по налогу на прибыль? Прочитал эту статью http://www.e-kontur.ru/blog/13572 от вашей коллеги и понял почему вы написали про 30 апреля и что скорее всего можно сделать так, как я написал. Подтвердите, пожалуйста, это или дайте свои комментарии.
        Спасибо.
        Ответить
        • Isheev Kirill 26 ноября 2015, 10:29
          Речь, конечно-же, шла об авансовых платежах, а не о страховых взносах. Спасибо, что поправили меня :)

          Что касается второго вопроса, то налог придется заплатить, потому что пени налоговая начисляет либо до момента фактической уплаты, либо до сдачи декларации за год.
          Ответить
  • Чубуков Александр 28 ноября 2015, 14:27
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста можно ли уменьшить налог по УСН 6% за 2015 год в моем случае:

    За 2014 год я не платил фиксированны взносы в ПФР. С пенями я их погасил в 2015, и конечно заплатил взносы за 2015 год в полном объеме.
    Могу ли я уменьшить налог за этот год на сумму ФАКТИЧЕСКИ уплаченных взносов (за 2014 и 2015 годы) ?
    Спасибо
    Ответить
    • Isheev Kirill 30 ноября 2015, 07:52
      Здравствуйте.

      Александр, уточните, пожалуйста, в каком квартале гасили задолженность по взносам за 2014 год и в каком платили взносы за 2015 год.
      Ответить
  • Антон 29 ноября 2015, 13:13
    Добрый день! Помогите пожалуйста, я весь запутался) На сколько я понял, чтобы была возможность уменьшить сумму налога по УСН, нужно, чтобы платежи были в одном периоде. Взносы в ПФР за 2015 г я еще не платил, а авансы по УСН платил за 1 кв, 6 месяцев (9 месяцев - был пропущен платеж).

    Получается возможность за три квартала я уже упустил?

    Получается, если я до конца 2015 г. оплачу взносы за весь год - 22 261.38 руб. То вычесть я смогу только 5562 руб. из платежа по УСН за весь 2015 год, который буду делать уже в 2016-м?
    Ответить
    • Isheev Kirill 29 ноября 2015, 17:25
      Добрый день.

      Вы все верно поняли: налог вы сможете уменьшить только за четвертый квартал (год) за счет взносов, которые вы заплатите в этом же четвертом квартале. Успевайте до 31 декабря!

      Вернуть платежи за первый-второй квартал по закону нельзя. Что касается платежа за 9 месяцев, то тут рекомендую перечислить аванс как можно быстрее, ведь за каждый день просрочки начисляются пени. Уменьшить налог можно на всю сумму взносов (22261,38), а не только на квартальную часть (5 562 рубля).
      Ответить
  • Гость 2 декабря 2015, 23:01
    Добрый вечер! ИП на УСН. Эльба прислала сообщение что пора платить страховые взносы. Эльба создала 2 платежки для банка в ПФР и ФФОМСС.
    Но у нас ИП без сотрудников и получается что ФФОМС мы можем не платить.
    Тогда как быть? Оплатить 1 платежку только. Или оплатить обе и эти деньги потом как-то вернутся?
    Ответить
    • Миронов Никита 3 декабря 2015, 01:58
      В ФФОМС ИП без сотрудников платит за себя. Так что все верно Эльбочка делает
      Ответить
      • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 11:08
        Никита, спасибо за комментарий, опередили меня :)
        Ответить
    • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 11:11
      Добрый день. Никита вам правильно подсказывает: ИП без сотрудников платит взносы как на страховую часть пенсии в ПФР, так и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС. Это обязательные платежи и выбрать куда платить вы не можете. Тем более, о возврате этих денег речи нет: из них формируется пенсия предпринимателя.
      Ответить
      • Инга 3 декабря 2015, 13:26
        Добрый день, Кирилл! Подскажите, если я не платила налог УСН в течение года, страховые в пенсионный за себя тоже не платила, только за сотрудников, могу ли я чего-нибудь уменьшить при оплате всех платежей в конце года?
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 декабря 2015, 15:36
          Добрый день.

          У предпринимателя с сотрудниками есть возможность уменьшить налог за счет взносов за себя/за сотрудников только на 50%, то есть платить налог вам все равно придется.

          Неуплата авансовых платежей по УСН "наказывается" налоговой начислением пени за каждый день просрочки. Поэтому налог за три квартала рекомендую заплатить как можно быстрее.

          Налог за эти три квартала на страховые взносы уменьшить вы не сможете, только налог за четвертый квартал (2015 год) уже в 2016, при подаче декларации. В какой последовательности вы будете платить (сначала аванс за три квартала или сначала страховые взносы) уже не важно.
          Ответить
  • Ольга 4 декабря 2015, 08:21
    Что вы думаете об этой новости? Опять путаница с этим 1%
    http://www.spmag.ru/news/2015/10/22/umenshat-nalog-po-usn-na-1-vznosov-ip-ot-summy-prevysheniya-nelzya
    Ответить
    • Isheev Kirill 4 декабря 2015, 13:21
      Ольга, добрый день.
      Да, позиция Минфина вызывает очень много вопросов. Поэтому наш эксперт Ольга Аввакумова написала большую статью на эту тему: http://www.e-kontur.ru/blog/14603
      Ответить
  • Андрей 20 декабря 2015, 18:02
    Добрый день!
    А как мне быть, если я зарег. ип 22 июня 2015, доход не получаю с 14 октября, взносы страховые оплатил 20 декабря.
    Получается я не могу уменьшить взнос, который должен был внести до 26 октября за 9 мес?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 16:05
      Андрей, здравствуйте!

      Уточните, пожалуйста, вы говорите про уменьшение суммы авансового платежа по УСН за 9 месяцев?
      Ответить
  • Иван 20 декабря 2015, 18:05
    Здравствуйте!

    Вопрос по уменьшению налога ИП УСН 6% на страховые взносы.

    В марте 2015 г. оплатил страховые взносы за 1 квартал 2015 г. (1/4 от фиксированного платежа 22261,38 р.) + доплатил страховые взносы 1% от дохода больше 300.000 руб., полученного в 4 квартале 2014 г. Можно ли уменьшать налог УСН за 1 квартал 2015 г. на всю эту сумму? Или только на взнос за 1 квартал 2015 г.?

    В статье написано "Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы." Доплаченные страховые взносы за 4 квартал 2014 года вроде как не относятся к этому году, но уплачены были в 2015-м...
    Ответить
    • Никита 20 декабря 2015, 18:40
      Дык да, можно. Эльба так и делает. У меня ситуация аналогичная Вашей и Эльба сделала 100% вычет (я без сотрудников на УСН 6%)
      Ответить
      • Иван 22 декабря 2015, 18:05
        Никита, спасибо за ответ!
        Ответить
    • Рязанов Михаил 25 декабря 2015, 16:14
      Иван, здравствуйте! :)

      Напомню, 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей можно оплачивать до 31 марта следующего года.
      Да, в сумму для уменьшения можно полноправно включить 1% за 2014 год, уплаченный в 1 квартале 2015 года.
      Ответить
  • Яна 24 декабря 2015, 14:27
    Добрый день!

    Прошу прощения, если я повторюсь с вопросом, но никак не могу разобраться самостоятельно, читая ваши статьи.

    Правильно ли я понимаю, что если до 31 декабря в оплачу взнос за себя в пенс.фонд в полном размере, а в период с января по март оплачу еще дополнительный 1% c дохода свыше 300 000, то налог за 2015 год, который я должна буду оплатить в период до 30 апреля 2016, я смогу уменьшить на обе эти суммы?
    Поправка: в течение 2015 года к сожалению авансовые платежи не вносила, т.е. собираюсь до 30/04/16 оплатить полностью налог за весь 2015 год.

    Заранее большое спасибо!
    Ответить
    • Никита 24 декабря 2015, 14:36
      Оплатив в период с января по март 2016 года дополнительный 1% c дохода свыше 300 000 в ПФР, Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал 2016 года, но никак не налог УСН, выплачиваемый по итогам 2015 года.

      Принцип такой: можно уменьшить УСН на взновы, ВЫПЛАЧЕННЫЕ в том же квартале. Соответсвенно, если 1% в ПФР (хоть и за 2015 год) платим в первом квартале 2016 года, то и налог УСН уменьшаем за первый квартал 2016 года.
      Ответить
    • Таскаев Алексей 29 декабря 2015, 14:24
      Здравствуйте, Яна!
      У предпринимателей есть право уменьшить налог на сумму взносов в ПФР в том году, в котором они ух уплатили. Сколько в 2015 уплатили на столько и сможете уменьшить налог. Если оставили уплату 1% c дохода свыше 300 000 на следующий год, то и уменьшить налог на этот процент вы сможете только в следующем году).
      Ответить
  • Алена 24 декабря 2015, 22:52
    Добрый день!

    Большое спасибо за статью, все же остались вопросы, простите, если повторяюсь.

    1) Имею ли я право платить налог 6% за 2015 год в декабре?

    2) Верно ли, что фиксированные взносы в пфр, уплаченные в декабре 2015 года, я смогу вычесть из УСН только если оплачу УСН за 2015 год до конца этого года? Мнения опытных специалистов, к которым я обращалась за помощью, тут разделились.

    Заранее большое спасибо.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 29 декабря 2015, 17:22
      Алена, добрый вечер!

      1. Ваш платеж при таком сценарии может попасть в неучтенные.
      Мы рекомендуем платить в установленные сроки.
      Кстати, у Эльбы есть свой календарь отчетности, который напомнит вам про актуальные сроки.

      2. Не совсем.
      Логика следующая:
      Вы можете уменьшить сумму вашего налога за 2015 год по УСН на страховые взносы за IV кв., оплаченные до 31 декабря 2015 года. Напомню, что сам налог по УСН за 2015 год вы оплачиваете в 2016 году с 1 января до 2 мая.
      Ответить
      • Алена 10 января, 23:24
        Большое спасибо, теперь все понятно!
        Ответить
  • Роман 25 декабря 2015, 17:08
    Добрый день!
    Написано: "Но не все поступления являются доходом: пополнение расчетного счета ИП за счет личных средств, возвраты платежей, кредиты и займы."
    А как Эльба понимает, например, что я положил на счет свои личные средства и их не нужно учитывать как доход и платить с них налог?
    Ответить
    • Алена 29 декабря 2015, 15:24
      По указанному назначению платежа
      Ответить
    • Рязанов Михаил 29 декабря 2015, 19:14
      Роман, здравствуйте!

      Эльба выявляет это по типу операции.
      Например, если вы добавляете поступление по банку с типом операции: пополнение счета наличными, то в налогах УСН сумма учитываться не будет.
      Ответить
  • Александра 27 декабря 2015, 13:20
    Здравствуйте!

    У меня такая ситуация: ИП, УСН 6%.
    В начале 2015 года платила: за 4 квартал 2014, за 1 квартал 2015, 1% в ПФР от всего дохода 2014г.
    При выплатах оплаченный 1% в ПФР (за 2014г.) вычла из платежки за 1 квартал 2015г.
    В декларации за 2014г. соответственно не вписывала вычет этого 1% за 2014г., так как фактически по деньгам вычла его из 1 квартала 2015г.

    Теперь вопросы:
    1) Что делать с 1% от доходов 2015г.
    - когда платить (до 31 декабря или после)?
    - в декларации как вычитать? из 2015г. тоже?

    2) Тот 1% за 2014г. я же вычла из 1 квартала 2015г. - в декларации за 2015г. так и вписать?

    Как я понимаю, сейчас можно оплатить до апреля: 4 квартал 2015, 1 квартал 2016, и 1% с дохода 2015. 1% этот тогда можно вычесть из 4 квартала 2015 - так в декларации тоже и указать. Верно?

    Но в том году (когда 1% ПФР только ввели) было правило, что вычеты можно делать только по фактической дате выплаты. Т.е. так как 1% за 2014 в ПФР я платила в январе, то вычесть его можно было только из налога за 1 квартал 2015г.

    В общем, что делать?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 31 декабря 2015, 13:11
      Добрый день, Александра!

      1% от доходов 2015 года, которые превысили 300 000 рублей, нужно заплатить до 1 апреля 2016 года. А ту часть, которая не зависит от вашего дохода, - до 31 декабря текущего года.

      Вычесть страховые взносы вы можете из налога за тот период, в котором их заплатили. Например, на взносы, уплаченные до 31 декабря, вы сможете уменьшить годовой налог УСН. А на сумму, уплаченную до 31 марта включительно, вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за 1 квартал.

      Соответственно, в декларацию за 2015 год пойдут страховые взносы, которые вы отправили в ПФР в 2015 год, а платежи следующего года будут отражены в отчетности за следующий год.
      Ответить
  • Мария 27 декабря 2015, 19:55
    Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, ИП совмещает два режима налогообложения: патент (с работниками) и УСН (без работников), как правильно уменьшить налог по УСН - фиксированные платежи "за себя" и доп.взнос 1% учитываются с ограничением 50% или без ограничения и полностью вычитаются?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 31 декабря 2015, 12:23
      Добрый день.
      Если в деятельности по УСН вы наемный труд не используете, то можете уменьшить налог полностью, без учета ограничения 50% :)
      Ответить
  • Аля 5 января, 17:26
    Добрый день. ООО на УСН доходы минус расходы. Вопрос такой: пришли деньги 31 декабря (200тыс. Руб). Расходов пока нет. Ооо зарегистрировали только в ноябре этого года. По этой сделке предусмотрены расходы около 80 процентов. Но они будут уже в январе. Действительно придется заплатить 15 процентов от всей полученной суммы, тк конец года это 31 декабря?
    Ответить
    • ольга 11 января, 05:03
      та же самая ситуация! деньги полностью пришли в конце декабря, а расходы по данному контракту в течение первого квартала уже этого года, уменьшать базу этого года надобности нет, так как контракт разовый, больше доходов не планируется.
      Ответить
    • Рязанов Михаил 12 января, 14:23
      Аля, добрый день!

      Да, все верно. 15% с 200 т.р. вы уплачиваете за 2015 г.

      Расходы по сделке будут учтены уже в 2016 г.
      Ответить
  • Ирина 12 января, 12:26
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, если я на УСН Д-Р, пенсионку 1% свыше буду скоро оплачивать. могу ли я эту сумму использовать в расходы при подсчете окончательной суммы налога за 2015 год??
    Ответить
    • Всеволод Минаев 12 января, 20:53
      Здравствуйте. Вы сможете учесть этот процент в расходы 1 квартала 2016 года.
      Ответить
  • Наира 15 января, 00:46
    Здравствуйте, постаралась самостоятельно разобраться в нюансах, но, к сожалению, без вашего совета определиться не могу...у меня усн доходы, работников нет, взносы в пфр за 2015 уплачены только за полгода. в 1кв 2016 планирую оплатить оставшуюся часть, пени к ним и 1%. Насколько я поняла, сумму за полгода 2015 + 1% я могу вычесть из налога за 1 кв.2016 и, соответственно, отобразить общую сумму в декларации за 2016. Заранее благодарна
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 января, 15:36
      Наира, здравствуйте!

      Вы отлично разобрались :)

      Да, все верно.
      Ответить
  • Naty 15 января, 14:45
    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, по поводу уменьшения налогов за счет страховых взносов в ФСС:
    В 2015 году взносы в ФСС за материнство были оплачены только за первые 3 месяца. Затем они начислялись, но не платились, так как Сотрудник в декретном отпуске, и по ФСС у нас переплата.
    Можно ли учесть начисленные, но не оплаченные платежкой, взносы за оставшиеся 9 месяцев?
    Спасибо!
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 января, 19:48
      Naty, здравствуйте!

      К сожалению, уменьшить налог на начисленные взносы, которые пошли в зачет компенсации от ФСС по пособию не получится.
      Ответить
  • Дмитрий 16 января, 08:26
    Эх.

    Эльба прислала мне уведомление о том, что пора платить страховые взносы за 4ый квартал в начале декабря. 10 декабря с помощью Эльбы сформировал платежки и оплатил.

    После 10 декабря были и другие доходы, страховые взносы с которых я не платил, т.к. видел задачу в 2016 (заплатить за год).

    Теперь вижу, что при расчете УСН налога снизить можно на сумму взносов, уплаченных в 2015 году. Так я потерял 5000 рублей на ровном месте.

    Конечно, сам виноват, но и в сервисе это не было указано, ни предупреждений, ничего.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 января, 15:07
      Дмитрий, здравствуйте!

      Да, понял вашу ситуацию.

      Могу порекомендовать оставить пожелание на https://elba.userecho.com/forum/2360-legkaya-versiya/

      Если идея наберет должное количество голосов, то функциональность "напоминалка" появится в сервисе.
      Ответить
  • Ирина 16 января, 22:26
    Здравствуйте!
    у меня ИП, и два вида налогообложения( ЕНВД и УСН (6%).
    Имеются сотрудники, работающие в УСН.
    ЕНВД - сотрудников нет
    Правильно ли я понимаю?:
    1. ЕНВД - уменьшаю налог на 100%произведенные взносы за себя (фиксированные платежи).
    2. УСН - уменьшаю налог на взносы за сотрудников + 1% за превышение (образовалось оно по деятельности облагающейся УСН) оплаченный в ПФ, но в целом не более 50% налога УСН.
    и еще момент
    ЕНВД возможно скоро прекратится
    Останется УСН
    в этой ситуации взносы, оплаченные за ИП +взносы за сотрудников, уменьшают налог по УСН?, или только за сотрудников?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 января, 17:02
      Ирина, добрый вечер!

      1. Все верно.

      2. Согласен.

      Можно сделать уменьшение налога УСН на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, не более 50% налога.
      Ответить
  • Александр 19 января, 13:31
    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, при оплате налога за 2015 г. в вычет налога включил сумму взноса 1 % сверх 300 т.р., хотя сам взнос оплатил 17.01.2016 г. Благодаря Вашей статье, понял, что вычет могу получить только за 1 квартал 2016 г., и за 2015 г. налог не доплатил. Могу ли я просто доплатить остаток по налогу или штраф прийдет?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 21 января, 13:14
      Александр, здравствуйте!
      Уточните, а фиксированную часть страховых взносов (22 261 р. 38 коп) за 2015 год вы уплатили?
      Если нет, то рекомендую это сделать в ближайшее время, поскольку за каждый день просрочки начисляются пени, что значительно увеличивает сумму долга.
      На сумму фиксированной части вы сможете уменьшить сумму налога за 1 квартал 2016 года .
      Да, остаток по налогу тоже нужно будет закрыть.
      На мой взгляд, штрафы по налогу начнут начислять после проверки годовой декларации.
      Ответить
  • Елена 19 января, 23:02
    Добрый день, готовлю готовой отчет по УСН, обязательные страховые взносы оплачивала в начале года, и доход 6% уменьшила в 1 кв., сейчас оплатила 1% от доходов, могу ли я вычесть эту сумму из 6% годового налога?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 21 января, 11:13
      Елена, здравствуйте!
      Сумму налога УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде. То есть, если вы оплатили 1% в 1 кв. 2016 года, то и авансовый платеж УСН вы сможете уменьшить в 1 кв. 2016 года.
      Ответить
      • Гость 21 января, 11:24
        А если я теперь на енвд а не усн как тогда уменьшить сумму?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 25 января, 16:27
          Здравствуйте!
          Если сотрудников на ЕНВД нет, то тут работает следующая логика:
          уменьшение налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных в том же периоде.
          Ответить
  • Гость 20 января, 13:07
    Добрый день. Я являюсь ИП, сотрудников нет, применяю ЕНВД и УСНО. при оплате взносов в пенсионный фонд, я учитывал их в декларации по ЕНВД и уменьшал единый налог. т.к. у меня доходов более 300 т.р., взносы в ПФР составляют сумму больше, чем налог по енвд, могу ли я уменьшить еще и налог по УСНО?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 21 января, 17:38
      Добрый день!
      Можно уменьшить как ЕНВД, так и УСН, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
      Согласно п. 7 ст. 346.26 НК индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от ЕНВД и УСН, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП.
      Ответить
  • Евгения 20 января, 17:16
    Добрый день!

    Я поторопилась и заплатила в пенсионный за четвертый квартал 11.09.15. Скажите, имею ли я право вычесть эту сумму из суммы налога, предполагаемого к уплате в iv квартале?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 15:34
      Евгения, здравствуйте!
      К сожалению, такой возможности нет.
      Напомню, сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
      Ответить
      • Евгения 25 января, 15:43
        добрый день, Михаил!

        Спасибо за ответ. Подскажите, почему тогда система Эльба, в которую я ввела свои данные по отчислениям в пенсионный ( с датами) все же учла эту сумму к вычету из налога за четвертый квартал? Может, потому что это идет так называемый годовой платеж? Или это ошибка системы?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 26 января, 16:11
          Евгения, здравствуйте!
          Может быть, в реестре платежей в ПФР вы указали дату, которая имеет отношение к 4 кв 2015 года?
          Если нет, рекомендую обратиться в техническую поддержку Эльбы, мы вам оперативно поможем.
          Телефон: 8 800 500 02 75
          Почта: [email protected]
          Ответить
          • Евгения 26 января, 16:31
            Спасибо, Михаил, я написала в техподдержку.
            Ответить
            • Рязанов Михаил 26 января, 19:38
              Добрый вечер!
              Ответил на ваше письмо.
              Ответить
          • Валентина 26 января, 17:29
            У меня тоже программа "Налогоплательщик ЮЛ" делает автоматический вычет переплаченной суммы в ПФР в первом квартале из оставшегося уплатить налога за 4 кв. Это в декларации, рассчитывает программа сама, когда подставляешь суммы дохода по кварталам и суммы оплаченных взносов. И моё мнение, что могли бы уменьшить налог на всю сумму оплаченных взносов в году, слишком большая нагрузка, и пенсия потом все равно минимальная.
            Ответить
  • Гость 20 января, 18:47
    усн упрощенка 6% - в контр Эльбе как вычисляется налог 1% свыше 300тр
    я уплатил налоги за 2015г но бухгалтер говорит что нужно платить еще будет 1% - как он сформируется ?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 15:40
      Добрый вечер!
      Все просто.
      Эльба знает, что, если сумма ваших налогооблагаемых доходов превысила 1%, то с нее вы будете уплачивать 1%.
      Для этого мы добавляем отдельную задачу "Заплатить страховые взносы за 2015 год" в разделе "Отчетность". Если ее не будет в "актуальных задачах" или в "завершенных" - это значит, что 1% вам платить не требуется.
      Задача выглядит вот так: http://prntscr.com/9ul2xi
      Ответить
  • Ирина 20 января, 19:55
    Добрый день! Помогите разобраться. В 3ем квартале 2015 года заплатила 1% от суммы сверх 300 000 рублей, при этом деньги ушли не на накопительный счет, а на страховой (ошибка оператора банка). Я писала заявление о переводе средств на другой счет, при этом пришло уведомление о переводе уже в 4 квартале. Могла ли я уменьшить налог за 3ий квартал на эту сумму или же должна была уменьшать в 4ом квартале?
    Спасибо!
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 15:49
      Ирина, добрый вечер!
      Сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
      Думаю, что стоит обговорить этот вопрос с банком, если он в письменном виде признает свою ошибку и вы согласуете это с ПФР, то налог получится уменьшить.
      Ответить
  • Борис 20 января, 23:20
    Здравствуйте!у меня ИП на УСН 6% доходы,подскажите пожалуйста, в 2015 году по не знанию законов и особенностей введения оплатил в ноябре только в ПФ 22 261,38 сейчас начал вникать потихоньку во все и дела и понимать какие ошибки допустил. Рассчитал налог, за минусом суммы которую оплатил в ПФ, а вот как можно уменьшить налог за 1% за сумму превышающую 300 000,если с 01,01,2016 я перешел на ЕНВД
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 16:12
      Борис, здравствуйте!
      Уточните, от УСН вы полностью отказались?
      Тут работает следующее правило:
      с 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (доходы) или ЕНВД, может быть уменьшена ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
      Ответить
  • Валентина 21 января, 18:36
    Подскажите, пожалуйста, если я заплатила взнос ИП 1% в первом квартале, он превысил мой налог, можно ли вычесть разницу при расчете налога за полугодие?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 25 января, 17:13
      Валентина, здравствуйте!
      К сожалению, так сделать не получится.
      Тут работает следующее правило:
      Сумму налога ЕНВД или УСН (исчисленную за налоговый период) можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий, уплаченных в этом же периоде (ст. 346.32 или ст. 346.21 НК РФ).
      Ответить
      • АННА 28 января, 15:06
        В НК написано "...уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;"
        а для УСН
        1. Налоговым периодом признается календарный год.
        2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
        так почему же вы пишите о невозможности снизить налог за полугодие на сумму взносов 1 квартала?
        Ответить
        • АННА 28 января, 15:37
          тут разобралась, т.к. 1% взнос относится к прошлому году (скорее всего), но в рамках одного года разве нельзя?
          Ответить
          • АННА 28 января, 15:47
            простите за метания, у меня просто такой же вопрос, еще раз перечитала главу, посвященную УСН, ну не понимаю, почему нельзя занизить, даже на этот 1 %, не сказано там, за какой период исчислены взносы должны быть, главное когда уплачены, уплата в 1 квартале, налог за полугодие, это один период и налоговый и отчетный...
            Ответить
            • Коробицина Дарья 28 января, 16:19
              Анна, добрый день!

              Для уменьшения налога УСН важна дата платежа по страховым взносам. То, за какой период произошла оплата, значения не имеет. Налог УСН за 2015 год вы можете уменьшить на страховые взносы, которые вы заплатили в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. Аналогичный порядок и для уменьшения авансовых платежей. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта, за 2 квартал - с 1 января по 30 июня и так далее. При этом, не так важно, был ли это текущий платеж или оплата задолженности за предыдущий год.
              Надеюсь, я разрешила ваши сомнения :)
              Ответить
              • АННА 28 января, 17:48
                спасибо, я тоже к этому склонялась, засомневалась после ответа Михаила на вопрос Валентине.
                Ответить
  • Ирина 26 января, 11:19
    здравствуйте! КУДИР за 2015 нужно заполнять?
    Ответить
    • Коробицина Дарья 27 января, 14:55
      Здравствуйте, Ирина!
      Заполнять КУДиР нужно регулярно, а по итогам года готовую книгу следует распечатать, прошить, пронумеровать и заверить подписью. Кстати, в Эльбе КУДиР формируется автоматически, и её можно скачать в разделе "Актуальные задачи".
      Ответить
  • Кристина 29 января, 17:40
    Исправьте МРОТ. Уже 2016 г.
    Ответить
  • Lomachenkov Alexey 3 февраля, 09:36
    Немного трудно понять на чужих примерах... Подскажите, пожалуйста!

    Являюсь ИП (УСН - доходы) с февраля 2015 года. Деньги поступать начали только в октябре 2015 года.

    В январе 2016 года оплатил ПФР всю сумму, которая была к оплате, плюс пени (около 20660 руб.).
    6% от дохода с октября по декабрь 2015 составляют около 7 тыс. Считаются ли эти 7 тыс. погашенными из планы в ПФ?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 5 февраля, 15:56
      Алексей, добрый вечер!
      К сожалению, уменьшить авансовый платеж за 4 кв. 2015 г. на сумму уплаченных страховых взносов в 2016 г. не получится.
      Но на них вы можете уменьшить сумму авансового платежа в 1 кв. 2016 г.
      Ответить
      • Lomachenkov Alexey 1 марта, 19:18
        А что нужно сделать, чтобы уменьшить сумму авансового платежа в 1 кв. 2016 г.?
        Ответить
      • Lomachenkov Alexey 1 марта, 19:18
        А что нужно сделать, чтобы уменьшить сумму авансового платежа в 1 кв. 2016 г.?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 3 марта, 17:53
          Алексей, добрый вечер.
          Уточните, пожалуйста, вы ИП?
          Есть ли у вас сотрудники и какая система налогообложения действует?
          Ответить
          • LOMACHENKOV ALEXEY 3 марта, 18:25
            ИП без сотрудников. УСН (доходы)
            Ответить
          • LOMACHENKOV ALEXEY 3 марта, 18:25
            ИП без сотрудников. УСН (доходы)
            Ответить
          • LOMACHENKOV ALEXEY 3 марта, 18:25
            ИП без сотрудников. УСН (доходы)
            Ответить
  • Павел 3 февраля, 19:30
    Здравствуйте.
    Меня интересует следующее. Я ИП, УСН, Доходы. Просрочил уплату ПВ за 2015 и оплачу их в феврале 2016. Могу ли я на них уменьшить налог УСН за 2016 год?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 5 февраля, 18:11
      Павел, здравствуйте!
      Да, вы можете уменьшить на них налог УСН за 2016 год.
      Ответить
      • Павел 9 февраля, 19:15
        Михаил, уменьшить налог УСН можно будет за весь 2016 год или только за первый квартал?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 10 февраля, 19:18
          Уменьшить можно будет за весь 2016 год, поскольку УСН считается нарастающим итогом.
          Ответить
  • Анна 5 февраля, 10:59
    Добрый день. Подскажите, если 1% за 2014 год оплатили в марте 2015 года, могу ли я при расчете налога УСН (6%, ИП без сотрудников) уменьшить налог УСН в том числе и на этот уплаченный 1%?
    Ответить
    • Анна 5 февраля, 11:00
      Рассчитываю налог УСН за 2015 год.
      Ответить
    • Рязанов Михаил 8 февраля, 17:25
      Анна, добрый вечер!
      Да, такая возможность у вас есть.
      Напомню, что 1% вы сможете использовать только для уменьшения налога за 2015 год.
      Ответить
  • Виктор 7 февраля, 09:32
    Добрый день.

    У меня вопрос. ИП работает на патенте (розничная торговля) и УСН (безналичные продажи юрлицам). Оформлен 1 работник, который сидит в магазине, внесен в патент и занимается исключительно розницей.
    Может ли ИП при расчете налога уменьшить УСН на все фиксированные платежи за себя, без ограничения размером 50% суммы УСН, поскольку считает что работник не относится к системе УСН?
    Заранее спасибо.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 9 февраля, 14:24
      Виктор, добрый день!
      Вы можете уменьшить УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
      Источник: Письмо ФНС РФ от 10.01.2014 N ГД-4-3/98@
      Ознакомиться с ним можно по ссылке: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=227345
      Ответить
  • Сергей 7 февраля, 20:49
    Добрый день, обновите, пожалуйста, информацию: страховые взносы ИП за себя в 2016 году, не - 22 261,38, а 23 153,33
    Ответить
    • Езуб Антон 10 февраля, 12:56
      Сергей, наши эксперты как раз планомерно обновляют справочную и совсем скоро дойдут и до этой статьи. Спасибо вам за бдительность!)
      Ответить
  • Анастасия 8 февраля, 08:36
    Здравствуйте.
    Предприниматель без работников сдает несколько нежилых помещений в аренду.
    На одно помещение получен патент, а доходы от аренды других помещений облагаются по УСН "доходы".
    К концу года возник вопрос:
    можно ли налог, рассчитанный по УСН, уменьшать на взносы, уплаченные в
    пенсионный фонд 1% от превышения над 300 тыс, рассчитанные из потенциально возможного дохода по
    патенту?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 11 февраля, 13:09
      Анастасия, здравствуйте!
      На мой взгляд, можно. Поскольку 1% рассчитывается с общих доходов УСН и патента.
      Ответить
  • Елена 9 февраля, 10:27
    Добрый день. Мой доход за 2015 год составил более 300 000 ИП на УСН. Я должна заплатить 1% с суммы превышающей 300 тыс руб в ПФР. Каким то образом возможно уменьшить оплату?
    Ответить
    • Анастасия 10 февраля, 12:21
      Уменьшить нельзя! Да и какой смысл? Платите 1% в ПФР, а потом уменьшаете налог по УСН за 4кв. 2015г. на сумму уплаченных взносов!
      Ответить
      • Надежда 25 февраля, 23:14
        Какой смысл? А если у меня взносов больше,чем налог. Что делать
        Ответить
        • Рязанов Михаил 26 февраля, 16:17
          Надежда, добрый день.
          Да, иногда бывают такие ситуации, когда сумма взносов превышает сумму налогов.
          Делать ничего дополнительно не требуется, это нормальное явление.
          Ответить
    • Рязанов Михаил 10 февраля, 16:17
      Елена, добрый вечер!
      Если вы планируете уплатить 1% за 2015 г. в 2016 г., то уменьшить сумму УСН за 2015 г. будет нельзя. Но вы можете уменьшить на 1% налог УСН за 2016 г.
      Ответить
    • Анастасия 11 февраля, 07:45
      Елена, Михаил прав! Налог можно уменьшить только в том периоде (квартале), в котором были уплачены страховые взносы. Я успела заплатить 1% в конце декабря, поэтому уменьшила сумму налога за 4кв. 2015. В вашем случае уменьшить налог можно будет за 1кв. 2016г.
      Ответить
  • Ildar 9 февраля, 15:49
    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, на основе чего утверждается, что ограничение уменьшать налог - до 50% - на торговый сбор для ИП с сотрудниками не распространяется?:

    "Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве... Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов."

    Большое спасибо!
    Ответить
    • Avvakumova Olga 11 февраля, 10:34
      Добрый день!
      Согласно пунткту 8 статьи 346.21 Кодекса налог УСН уменьшается на торговый сбор "в дополнение" к суммам страховых взносов, и ограничение в 50% распространяется только на страховые взносы. Этой позиции придерживается и Минфин в своем письме от 7 октября 2015 г. N 03-11-03/2/57373
      Ответить
  • Светлана 10 февраля, 10:11
    Добрый день! Я ИП на УСН доходы - 6%. Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации.
    За 1 квартал 2015 г. страховые взносы уплачены в марте, затем в апреле уплачен налог за 1 квартал и сделан вычет на сумму страховых взносов.
    За 2 квартал 2015 г. страховые взносы уплачены в июне, затем в июле уплачен налог за полугодие и сделан вычет на сумму страховых взносов.
    За 3 квартал страховые взносы уплачены в августе, дохода в 3-м квартале не было, налог не платили.
    за 4 квартал страховые взносы уплачены в декабре, дохода снова не было, налог не платили.
    Вопрос 1: В этом году (2016 г.) ожидается такая же ситуация (отсутствие дохода в 3-м и 4-м квартале). Можно ли будет как-нибудь вычесть страховые взносы за 3 и 4 квартал 2016 г. из налога за 1 и 2 кварталы 2016 года, если оплатить эти взносы заранее (к примеру, в первом квартале двойную сумму 5788*2=11576 и во втором квартале так же) или же налог нельзя уменьшить на сумму взноса за еще не начавшийся квартал?
    Вопрос 2: Сейчас заполняю декларацию за 2015 год. На стр.3 внизу указываются суммы страховых взносов, на которые уменьшен налог. В строках 142 и 143 мне нужно указывать нарастающим итогом страховые взносы за 3 и 4 квартал (я же на эти взносы налог не уменьшала)? Или просто скопировать строку 141 (взносы только за 2 квартала)?
    Извините за длинное объяснение. Заранее спасибо за помощь!
    Ответить
    • Анастасия 10 февраля, 12:40
      Заплатите страховые взносы в ПФР в 1кв. 2016г. сразу за год (на ЕНВД к примеру, так делать нельзя, там нужно платить каждый квартал), и на эту сумму уменьшите налог за 1кв. 2016г. Ну, или заплатите в 1кв. за 1 и 2кв., во 2кв. за 3 и 4кв., и уменьшайте налог на эти суммы в 1кв. и во 2кв. (так как вы и хотите). В декларации указываете только те взносы, на которые был уменьшен налог
      Ответить
      • Светлана 10 февраля, 13:01
        Анастасия, большое спасибо за ответ! Теперь все понятно.
        Ответить
  • Edd 10 февраля, 23:32
    Половина от расчетной суммы равна 30 тыс. руб., что меньше понесенных расходов, а значит, мы получаем возможность снизить налог по УСН «Доходы» на все разрешенные 50%. Следовательно, к уплате – 30 тысяч руб.
    Вычитала отсюда: http://mosadvokat.org/nalog-pri-usn-6-doxody-primer-rascheta/#
    Ответить
  • Александр С. 14 февраля, 12:25
    Добрый день.
    Являюсь ИП по УСН (6%) без работников с 01.11.15 г.
    В декабре 2015 года уплатил взносы ПФР и ФОМС (с учетом 2-х месяцев) - 3710.23 р
    В 2015 году был доход - 105 т.р. Авансовые платежи никакие не делал (да их за 4-й квартал вроде и не надо делать).
    В 2016 году (до 30 апр.) необходимо уплатить налог с прибыли 105000*6%=6300 р.
    Могу ли я сейчас ( в 2016 г) при оплате налога 6% за 2015 г. учесть взносы (ПФР+ФОМС=3710.23р), которые заплатил в декабре 2015г. Т.е. заплатить налог: 6300 р-3710.23=2589.77 р.?
    Благодарю за ответ.
    Ответить
    • Анастасия 17 февраля, 08:36
      Добрый день,Сергей! Именно так и нужно сделать
      Ответить
      • Александр С. 17 февраля, 11:50
        Благодарю, "Наташа"!
        Ответить
      • Александр 6 апреля, 01:07
        Уважаемые эксперты, не торопитесь!

        Я в такой же ситуации: авансовые поквартальные платежи по УСН в 2015 году не платил, страховые взносы заплатил в декабре, в декларации Эльба написала мне 0 налога как зачет страховых взносов за 2015 год. Внимание, вопрос:
        - Почему налоговая насчитала мне задолженность по квартальным платежам за 2015 год, более того, в ответ на мое обращение прокомментировала, что "сумма налога, исчисленная к уменьшению за 2015 год по сроку уплаты 04.05.2016 г. может быть направлена в погашение задолженности по авансовым платежам не ранее 05.05.2016 г." ?
        Так же прошу прокомментировать , каким документом регламентируется обязательное требование авансовых платежей при УСН в течение года? (УСН 6%)
        Ответить
        • Александр 6 апреля, 01:16
          Уточнение: на первую часть вопроса нашел ответ дальше по форуму, прошу прокомментировать возможность уменьшения налога за 2015 г. на величину обязательных взносов, уплаченных в 2015 г.. С расчетом Эльбы налоговая не согласна
          Ответить
  • Григорий 18 февраля, 17:04
    Добрый день, собираюсь открыть ООО по УСН (6% или 15%) , какие взносы и сколько я должен заплатить если за квартал ООО дохода не было?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 24 февраля, 14:52
      Григорий, здравствуйте.
      Взносы вы уплачиваете в ПФР, ФФОМС и ФСС, налог по УСН платится в ФНС.
      Уточните, пожалуйста, трудоустроен ли в штат сотрудников генеральный директор и начислялась ли ему заработная плата?
      Ответить
  • Доценко Виктор 19 февраля, 12:20
    2014 год;доход-13286737 расход-13119361 прибыль 167376 15%-25 106 оплачен 1%-132 867 2015 год; доход -8847506 расход -8916502 убыток 68996 1%-88 475 как учесть переплату за 2014 го -107 760 руб. какую сумму оплачивать за 2015 год?
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 февраля, 13:51
      Виктор, добрый день! Какой у вас объект налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы"?
      Ответить
      • Анастасия 22 февраля, 22:11
        Добрый день! Я ИП без сотрудников на УСН 6% - доходы. Зарегистрирована с 23 июня.
        За 2 кв. дохода не было. За 3 и 4 кварталы налоги не платила. В декабре заплатила страховые взносы. В итоге страховые взносы в 2 раза превысили сумму налога за год.
        1 - Могу ли я до 0 уменьшить налоги за год и ничего не платить за 2015 год? А так же не платить пени за просроченный авансовый платеж за 3 квартал? Ведь, если набежали пени, сумма страховых взносов все равно их покрывает.
        2- если в 1 квартале 2016 года сразу заплатить все страховые взносы, могу я каждый квартал уменьшать на них авансовые платежи? Или лучше оплачивать каждый квартал страховые?
        И еще такой вопрос: Если авансовый платеж за квартал с учетом вычета страховых взносов окажется =0, нужно ли как-то извещать об этом налоговую или просто не платить?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 26 февраля, 11:50
          Анастасия, добрый день.
          1. Да, вы можете полностью уменьшить налог за 2015 год.
          К сожалению, оплата ежеквартальных авансовых платежей (при их наличии) является обязанностью налогоплательщика, согласно НК, поэтому, если вам выставят пени, то их нужно будет уплатить.
          2. Мы рекомендуем платить поквартально, но так как УСН считается нарастающим итогом вы можете заплатить страховые взносы в 1 кв. за 2016 г.
          Нет, извещать налоговую об этом не требуется, авансовый платеж в данном случае можно не платить, задачу в Эльбе следует отметить как выполненную.
          Ответить
          • Анастасия 29 февраля, 12:32
            Спасибо, Михаил.
            Ответить
  • Golubkov Vadim 29 февраля, 11:54
    Здравствуйте, я ИП без наемных работников. Могу ли я уменьшить 6% УСНО на сумму налога на «пенсионные» взносы с суммы превышения 300 000? Вопрос в том, что я этот 1% в ПФ еще не заплатил, а собираюсь оплатить до 1 апреля. Могу ли я после уплаты в ПФ уменьшить сумму УСНО, если уплата была ПОСЛЕ Нового года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 1 марта, 16:30
      Вадим, добрый вечер.
      Уточните, пожалуйста, за какой год вы планируете уменьшить сумму налога?
      Если речь идет про 2015 год, то, к сожалению, уменьшить налог за этот период не получится.
      При уплате 1% до 1 апреля вы можете уменьшить сумму налога за 2016 год.
      Ответить
      • Golubkov Vadim 1 марта, 17:29
        Спасибо за ответ, речь идет именно о 2015 годе. Жаль, придется перенести вычет из УСНО на 2016 год.
        Ответить
      • Golubkov Vadim 1 марта, 17:29
        Спасибо за ответ, речь идет именно о 2015 годе. Жаль, придется перенести вычет из УСНО на 2016 год.
        Ответить
      • Golubkov Vadim 1 марта, 17:29
        Спасибо за ответ, речь идет именно о 2015 годе. Жаль, придется перенести вычет из УСНО на 2016 год.
        Ответить
  • Ирина 29 февраля, 21:34
    Здравствуйте, Все читаю, вроде все понимаю, но в толк взять до конца не могу. Помогите, пожалуйста! Я ИП на УСН 6% без наемных раб. В январе 2015 года заплатила 1% свыше 300 тыс в размере 18 тыс в ПФР. Затем эту сумму к вычету нигде не применяла, хотя платила все платежи поквартально (и фиксированные в ПФР и в налоговую 6%) Могу ли я по итогам года (4 квартал) 2015 года применить этот платеж к вычету? Кто-то тут писал что только якобы можно в 1 квартале его применить. Но сумма платилась в 2015 году и сейчас я формирую оплату по итогам 2015 года!? Жду ответа профи, заранее спасибо!
    Ответить
    • Рязанов Михаил 1 марта, 18:25
      Ирина, добрый вечер.
      Так как УСН считается нарастающим итогом, то вы можете уменьшить сумму налога за весь 2015 год на 1%, уплаченный в январе 2015 года.
      Ответить
      • Ирина 1 марта, 20:21
        Большое спасибо за ответ! Получается, если я в совокупности за 3 квартала даже переплатила немного исчисленный налог 6% по итогам 2015 года, то я в декларации его рассчитываю (показываю) а в реалии могу его не платить по итогам года ( за 4 квартал), я правильно понимаю?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 3 марта, 18:12
          Ирина, добрый вечер.
          Если происходит уменьшение суммы налога на страховые взносы, то все верно.
          Ответить
  • Яна 1 марта, 20:29
    Добрый день, подскажите, пожалуйста,На какую максимальную сумму фиксированных взносов можно уменьшать налог каждый квартал?ИП на УСН Доходы.Где то пишут, что желательно разбивать фикс.платежи на 4 части и уменьшить можно не более чем на 1\4 от фикс. суммы в квартал. (т.е. это 5788.33 руб).Тогда возникает вопрос, если за квартал еще будет + 1% от превышения 300 тыс.,(например это составит 800р) могу ли я уменьшить так же сумму налога и на эти 800р?
    Ответить
    • Ирина 3 марта, 17:02
      Можете уменьшить налог по УСН за 1 кв следующего года, потому как эти 800 р вы оплачиваете в этом же 1 квартале. Принцип действия, как я поняла, таков: В каком квартале платишь страховые взносы, в том числе и 1% свыше 300 тыс, за этот квартал и уменьшаешь налог на эту сумму
      Ответить
    • Ирина 3 марта, 17:02
      Можете уменьшить налог по УСН за 1 кв следующего года, потому как эти 800 р вы оплачиваете в этом же 1 квартале. Принцип действия, как я поняла, таков: В каком квартале платишь страховые взносы, в том числе и 1% свыше 300 тыс, за этот квартал и уменьшаешь налог на эту сумму
      Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 18:35
      Яна, добрый вечер.
      Мне кажется, что из соображений целесообразности взносы нужно уплачивать поквартально, это поможет сэкономить деньги.
      5788,3325 - это 1/4 от фиксированной части 23153,33.
      Да, вы можете уменьшить сумму налога и на 1%, если сумма доходов превысит 300,000 за квартал.
      Ответить
  • Валера 6 марта, 18:34
    Добрый вечер.Я ИП доходы 6% без работников.Средний доход в квартал-600тыс.За 1 квартал калькулятор в Эльбе предлагает заплатить всю годовую сумму страховых взносов +1%,тем самым существенно снизится налог УСН.Во 2,3и4кварталах я могу снизить налог только на страховой 1%?Еще как нибудь можно минимизировать налог УСН?
    Ответить
    • Isheev Kirill 16 марта, 18:46
      Валера, добрый вечер. Снизить налог можно именно за счет уплаченных страховых взносов. Других законных способов налоговая не предусмотрела. Что касается первого вопроса, то вы совершенно спокойно сможете уменьшить авансовые платежи по налог на 1% от взносов, которые платятся свыше 300 000.
      Ответить
  • Александр С. 7 марта, 17:13
    Добрый день.
    Я ИП (без сотрудников) УСН - 6%. Прибыль за 1 квартал - 100 т.р.
    Хочу в марте оплатить часть страховых взносов, чтоб потом на них снизить налог (авансовый платеж за 1 квартал) полностью. Т.е оплатить 6т.р. страховых взносов , чтоб потом не платить авансовый платеж (в размере 6 т.р.).
    Вопрос: как нужно правильно распределить оплату страховых взносов (на ОПС и ОМС)? Или здесь не имеет значение куда были сделаны эти взносы.
    Ответить
    • Isheev Kirill 9 марта, 17:15
      Добрый день. Эльба сама распределяет сумму взносов, которую вы планируете уплатить. Поэтому вручную в системе разбивать суммы не надо.
      Ответить
  • Лидия 9 марта, 00:03
    Добрый день.Хотела уточнить, как правильно в Эльбе проводить оплату по ПКО,которую ИП произвел за свои наличные средства.Хочу заметить, что себе на хоз.нужды с р\с ничего не переводил.
    Ответить
  • Андрей Валерьевич 10 марта, 23:14
    Уже написал в поддержку.
    Вопрос - нигде в Эльбе не учитывается, что я как ИП (только что зарегистрировался) имею инвалидность III группы и получаю пенсию по инвалидности.Как мне рассчитать платежи (полагаю что будет УСН 6%) если в ПФ и ФФОМС я не должен платить?
    Ответить
    • Isheev Kirill 11 марта, 09:28
      Андрей Васильевич, добрый день.

      Боюсь вас огорчить: освобождения от уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей с инвалидностью не предусмотрено. Все случаи освобождения перечислены на сайте Пенсионного фонда: http://goo.gl/qTn0VY

      Таким образом, вы должны платить страховые взносы за себя в полном объеме.
      Ответить
  • Всеволод 11 марта, 22:34
    Добрый день!

    Видел, что были похожие вопросы, но очень боюсь ошибиться.

    Ситуация такая: я ИП на УСН 6%, работаю с марта 2015 года. Платежи в пфр не платил в течение года, в итоге заплатил за 2015 год всю сумму 29.01.2016 года.

    Вопрос вот в чем: могу ли я в такой ситуации уменьшить налог УСН за 2016 год на сумму уплаченных платежей в ПФР за 2015 год? Просто мой родственник бухгалтер говорит, что так сделать нельзя и возможность сделать вычет потеряна..
    Ответить
    • Всеволод 11 марта, 22:35
      Наверное стоит уточнить, что спор возник как раз по причине того, что эльба показывает, что я могу вычесть платеж пфр из суммы налога за весь 2016 год
      Ответить
      • Isheev Kirill 12 марта, 20:30
        Добрый вечер. Ваш бухгалтер почти прав :) Вы действительно не сможете уменьшить налог по УСН за 2015 год за счет взносов, уплаченных в 2016 году. Но: возможность уменьшения есть, но уже в 2016 году.
        Возможно, что в Эльбе уплаченные страховые взносы в 2016 году у вас отражены как уплаченные в 2015.
        Ответить
        • Всеволод 12 марта, 20:34
          Так вопрос как раз в том, что смогу ли я уменьшить налог за 2016 год, при условии что я заплатил за 2015 год в 2016 году
          Ответить
          • Isheev Kirill 12 марта, 20:36
            Если речь о налогах за 2016 год, то сможете. уменьшить можно.
            Ответить
  • Валера 12 марта, 20:45
    Добрый вечер.Я ИП доходы 6% без работников.Средний доход в квартал-600тыс.За 1 квартал калькулятор в Эльбе предлагает заплатить всю годовую сумму страховых взносов +1%,тем самым существенно снизится налог УСН.Во 2,3и4кварталах я могу снизить налог только на страховой 1%?Еще как нибудь можно минимизировать налог УСН?
    Ответить
    • Isheev Kirill 12 марта, 23:04
      Валера, здравствуйте.

      Когда вы уменьшите налог на фиксированную часть (при доходах менее 300 000) в первом квартале, то потом уменьшать на нее уже нельзя, только на 1% свыше 300 000. Есть еще один способ снизить налог - заключить с ФСС соглашение о добровольном страховании на случай временной нетрудоспособности. Но размер взносов не такой и большой и значительно уменьшить налог все равно не получится.
      Ответить
  • Ирина 13 марта, 00:03
    ИП на упрощенке "доходы минус расходы" с видом деятельности сдача в аренду недвижимого имущества является собственником магазина, расходы на строительство которого понесены как физическим лицом до регистрации ИП, многие расходы документально не подтверждены, однако право собственности возникло на основании решения суда, вступившего в законную силу уже после получения статуса ИП и право собственности в ЕГРП также зарегистрировано уже после получения статуса ИП. Можно ли взять в расходы стоимость данного основного средства по его кадастровой стоимости исходя из кадастрового паспорта, представленного при регистрации права собственности в Росреестре? и как это правильно сделать??
    спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 14 марта, 08:50
      Ирина, добрый день.
      Расходы должны быть обоснованными и документально подтверждены, например, квитанциями, чеками и другими документами, которые подтверждают оплату (см. п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
      ИП ведет деятельность без образования юридического лицами, поэтому его имущество никак не разграничено на личное и то, что задействовано в бизнесе (см. п. 4 постановления Конституционного суда РФ от 17.12.96 № 20-П).
      Ответить
      • Ирина 14 марта, 16:54
        Спасибо за ответ, но недвижимое имущество не возникло ниоткуда, это трехэтажное здание магазина, оно имеет кадастровую стоимость для целей налогообложения, право собственности возникло и зарегистрировано уже после получения статуса ИП, возможна рыночная оценка объекта, это изначально нежилое помещение, которое может использоваться только в предпринимательских целях. Если бы право собственности возникло по сделке купли-продажи например, или путем строительства и введения в эксплуатацию, то вопросов бы не было, как взять в расходы стоимость данного основного средства. А ту вся особенность в том, что право собственности - по решению суда, таким образом "легализовали" в законном порядке самострой, так как строительство велось с отступлением от проекта.
        Неужели никто не сталкивался?????!!!!
        Ответить
  • Светлана 15 марта, 00:21
    Можно ли включать в расходы при ИП УСН 15% уплаченные налог на землю под коммерческой недвижимостью и налог на коммерческую недвижимость?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 11:58
      Светлана, добрый день.
      Да, так можно сделать.
      Это подтверждает 22 пункт из ст. 346.16. "Порядок определения расходов" НК РФ:
      "22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса".
      С первоисточником можно ознакомиться тут:
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=263511#h9550
      Ответить
  • Оксана 15 марта, 11:46
    Добрый день. Подскажите ИП зарегистрировано в мае 2015 г., УСН доход 3%. доход был только ноябрь-декабрь 33 т.руб. в декабре оплатили ПФР в размере примерно 12 т.руб. наемных нет. Сколько я должна в налоговую или не должна т.к уменьшение на сумму пфр?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 14:31
      Оксана, добрый день.
      В этом случае вы ничего не должны, поскольку ваш налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов.
      Ответить
      • Александр С. 15 марта, 20:05
        В налоговую вы должны сдать декларацию итоговую за 2015 год
        Ответить
  • Юлия 15 марта, 16:48
    Здравствуйте!
    Возникла вот такая проблема, может подскажите!
    Имеется торговая точка на патенте. Патент не был оплачен до конца 2015г., оплата только с 01 января 2015 по 31 марта 2015г. Как можно отчитаться за 2015 год?
    Также имеется коммерческое помещение, которое сдается в аренду на УСН 6%.
    Можно ли отчитаться за торговый отдел также по УСН?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 16 марта, 14:43
      Юлия, добрый день.
      Налоговая декларация или иная форма отчетности по патенту в налоговую не представляется.
      Поэтому, если деятельность вашей торговой точки попадает под УСН, то вы можете подготовить общую декларацию по упрощенке за 2015 год, куда попадут и доходы от аренды коммерческого помещения.
      Ответить
      • Рязанов Михаил 16 марта, 14:49
        Дополню, что доходы по УСН от деятельности вашей торговой точки следует учитывать только после прекращения действия патента.
        Ответить
      • Юлия 17 марта, 12:55
        Спасибо, Михаил!
        Скажите, а какой ОКВЭД указать при сдаче декларации, сдачу в аренду 70.20 или по торговле?
        Ответить
        • Рязанов Михаил 17 марта, 16:56
          Юлия, добрый день.
          В декларации должен указываться только основной код ОКВЭД.
          Ответить
          • Юлия 2 апреля, 23:54
            Скажите, что значит основной код ОКВЭД?
            Ответить
            • Isheev Kirill 8 мая, 23:15
              Это тот вид деятельности, от которого вы получаете бОльшую часть дохода и если у вас несколько видов деятельности. Если вид деятельности всего один, то он и будет основным по умолчанию
              Ответить
  • Гость 17 марта, 13:29
    Добрый день!
    Я на УСН "доходы - расходы", из статьи сложилось ощущение что занести выплаты в пенсионный фонд могут только ИП на УСН "доходы".
    Оператор Эльбы уверяет что ИП на УСН "доходы - расходы" также выплаты в пенсионный фонд может занести в расходы.
    Где правда?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 марта, 17:39
      Добрый вечер.
      Если у вас УСН "доходы-расходы", вы можете включить в состав расходов и взносы за себя, и за работников, если они у вас есть.
      https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=263511#h9550 - статья 346.16 "Порядок определения расходов" НК РФ.
      Ответить
  • Антон 21 марта, 17:07
    Здравствуйте.Я ИП 6%,За 2015 год страховые взносы заплатил в декабре 2015,полностью.Авансовые платежи не платил.Сумма налога за 2015 равна 13500р. Могу ли я полностью уменьшить сумму налога,за 2015 год,или Или только сумму налога за 4 квартал 2015 года?
    Ответить
    • Александр 6 апреля, 01:24
      Антон,
      аналогичная ситуация, проверьте почту от налоговой, скорее всего вам уже насчитали "просрочку". Выше я задал вопрос экспертам...ждем ответ.
      Ответить
  • Игорь 22 марта, 15:27
    Я собираюсь сдавать в аренду помещение. Ремонт перед сдачей превышает по стоимости годичную аренду в текущих условиях. УСН Доходы-Расходы. Как оптимизировать в таком случае выплату на следующий год? Если часть расходов оплачу векселем это что то изменит?
    Ответить
  • Сергей 24 марта, 12:21
    Я ИП 6% (без сотрудников). В марте заплатил 1% сверх 300т.р. за 2015 и полностью 23 153.33 рубля за 2016. Могу уменьшить налог (авнсовый платёж) за 1-й кв 2016 на всю эту сумму? Почему бухгалтер говорит, что уменьшить можно на 1% сверх 300т.р. за 2015 и 1/4 от 23 153.33 рубля за 2016?
    Ответить
  • Валерий 24 марта, 22:13
    Добрый день!
    Эльба предлагает уменьшить авансовый платеж по налогу УСН на взносы 1% свыше 300 тыс. руб.
    Разве ИП УСН 6 % с работниками может уменьшать в 2016 году налог УСН на взносы 1% (свыше 300 тыс. руб.) ?
    Ниже приведена цитата из письма МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    от 7 декабря 2015 г. N 03-11-09/71357
    Учитывая изложенное, полагаем, что сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке.
    Ответить
    • Валерий 25 марта, 19:15
      А так же рекомендую специалистам Эльбы почитать вот это письмо "Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
      от 15 февраля 2016 г. N 03-11-11/8083"
      Ответить
  • Егор 28 марта, 11:40
    Добрый день
    Я ИП на УСН 6% без работников
    В декларации за 2015 год я уменьшаю налог на ПФР + 1% свыше 300.000 это понятно (уплатил все в 2015)
    Могу ли я дополнительно вычесть 1% свыше 300.000 уплаченный в 2015 за 2014 год?
    Ответить
  • игорь 28 марта, 15:40
    Добрый день!
    Я не могу разобраться,
    у меня планируется работа ип первые 2 квартала, в году (дальше контракт пока не продлен)
    налогов в каждом квартале на 20 тыс. примерно (6%)

    Как мне праввильно сделать?
    я могу оплатить взносы в ФФОМС и ОМС до 31 марта за 1-е полугодие( два квартала ) и вычесть из УСН за первый квартал эти взносы ( т.е. вычесть не 1/4 обязательных страховых взносов а 1/2 )
    и так же поступить во втором квартале
    тем самым освободив себя от платежей в 3 и 4 кв. ?
    - Просто где то пишут что нельзя вычитать из авансового платежа УСН за 1 квартал сумму больше 1/4 от годового платежа (то что можно на год вперед оплатить взносы хоть 1 января это я понял )
    вопрос как правильно делать вычет. везде все примеры что ИП платит в конце года платеж и вычитает этот платеж из налога УСН за 4-й кв. ( но у мнея нету налога за 4-й кв. в таком объеме)
    Ответить
  • Екатерина 28 марта, 19:56
    Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что будучи ИП УСН 6% , я могу уменьшить сумму налога на полную сумму выплат в ПФР (фикс + 1% сверх 300 тыс руб)?
    Во всяком случае в прошлые годы я именно так и поступала. Сейчас автоматический расчет суммы налога в Эльбе засчитывает мне лишь половину платежей для уменьшения суммы налога. Это какое-то законодательное новшество, мое название или ошибки автоматических расчетов Эльбы?
    Буду благодарна за ответ
    Ответить
  • Денис 29 марта, 10:56
    Добрый день!
    Я ИП на УСН (доходы - расходы) без сотрудников.
    Могу ли я внести в расходы абонемент в спортивный зал?
    буду признателен за помощь.
    Ответить
  • Елена 31 марта, 11:34
    Добрый день! Подскажите ,пожалуйста, ИП уплатили налог 1 % в ПФ за 2015 год в марте 2016.Можно на эту сумму уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года? А также фиксированную оплату за ИП?
    Ответить
    • Павел 1 апреля, 13:12
      Да можно.
      Ответить
      • Александр С. 1 апреля, 13:43
        По первому - да. А что означает второй вопрос? Перефрозуруйте пжл
        Ответить
  • Виктор 4 апреля, 08:48
    Добрый день. Я недавно открылся ИП на (УСН) Республика Крым. Для меня сдача отсчетов пока вызывает кучу вопросов) Выбрал Ваш сервис дабы ответить себе на эти вопросы и упростить жизнь. Я руководствуясь Эльбой заплатил в пенсионный(страховые взносы) за себя 22139р. Теперь пришло время платить в налоговую - и она мне считает "Сначала вычислим сумму налога (3,0% от доходов): 651 565р × 3,0 % = 19 547"  далее "Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога: 19 547р" далее " Вычтем уплаченные авансовые платежи: 0р" и получаем к уплате в налоговую 0 рублей. Вопрос - Мне можно переносить задачу в завершенные? Ни какой квартальный отсчет(расчет суммы, почему я ничего не плачу) в налоговую сдавать мне не нужно??
    Ответить
    • Александр С. 4 апреля, 22:58
      В налоговую нужно сдать декларацию (хоть нулевую) обязательно.
      Ответить
    • Isheev Kirill 7 апреля, 15:30
      Виктор, добрый день. Александр правильно подсказывает: отправить декларацию в налоговую, даже если сумма налога к уплате равна 0, придется. Но с Эльбой это очень просто.

      На последнем шаге "Передайте документы в ИФНС" формируется декларация и Книга Учета Доходов и Расходов (КУДиР). В налоговую надо передать только декларацию. Если уже выпустили электронную подпись или доверенность на отправку отчетности, то передать отчет можно из офиса или дома.
      Ответить
      • Виктор 10 апреля, 11:54
        Кирилл, За 2015 год я все закрыл. Это уже налог за 1 квартал 2016 года - "Сначала вычислим сумму налога (3,0% от доходов): 651 565р × 3,0 % = 19 547"  далее "Вычтем уплаченные страховые взносы, но не больше суммы налога: 19 547р" далее " Вычтем уплаченные авансовые платежи: 0р" и получаем к уплате в налоговую 0 рублей. В задаче "Заплатить налог УСН за I квартал 2016 года" на последнем шаге нет - "Передайте документы в ИФНС"! Декларация не формируется. Или я чего то не понял?))
        Ответить
        • Александр С. 10 апреля, 13:39
          Декларацию надо делать только за 2015 год и сдавать ее в налоговую. Зачем ты тянешь в декларацию 1 квартал 2016, такой декларации (за 1 кв. 2016г.) - нету. Не надо все вместе смешивать , котлеты отдельно и мух - отдельно..
          Ответить
          • Isheev Kirill 11 апреля, 07:06
            Так точно. Отчетность отдельно, уплата налога отдельно
            Ответить
        • Isheev Kirill 11 апреля, 07:05
          Декларацию вам сдавать не надо, так как она подается всего один раз по итогам года. Даже если сумма налога к уплате равна нулю, то ничего сдавать в налоговую не надо. Они все потом увидят :)
          Ответить
          • Александр С. 11 апреля, 07:21
            Это касается только квартальных платежей. А по итогу года декларацию надо сдать по-любому (даже нулевую).
            Ответить
  • Сергей 4 апреля, 11:32
    Я ИП 6% (без сотрудников). В марте заплатил 1% сверх 300т.р. за 2015 и полностью 23 153.33 рубля за 2016. Могу уменьшить налог (авнсовый платёж) за 1-й кв 2016 на всю эту сумму? Почему бухгалтер говорит, что уменьшить можно на 1% сверх 300т.р. за 2015 и 1/4 от 23 153.33 рубля за 2016?
    Ответить
    • Александр С. 4 апреля, 23:01
      В статье написано:
      "Налог можно уменьшать за счет:
      – страховых взносов ИП за себя 23 153.33 рубля + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
      – страховых взносов за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС;
      – больничных сотруднику за первые три дня;
      – ​взносов за сотрудников на ДМС."
      Про 1/4 за квартал ничего не написано. Гони в шею таких бухгалтеров.
      Ответить
    • Isheev Kirill 8 апреля, 18:05
      Сергей, добрый день. Если сумма позволяет, то уменьшить налог вы может на всю сумму уплаченных страховых взносов и не платить налог вообще (либо сумму к доплате будет минимальная).
      Ответить
  • Welga 4 апреля, 21:48
    Добрый день.
    У меня за 2015г была по ошибке переплата по налогу 6%. Могу ли я учесть эту переплату в этом году. Надо ли писать в ГНИ какое ни будь письмо.
    Ответить
    • Isheev Kirill 8 апреля, 19:08
      Welga, добрый день. Да, переплату учесть можно. Для этого необходимо написать заявление на зачет. Образец заявления можно найти в другой нашей статье: http://www.e-kontur.ru/enquiry/61
      Ответить
  • Вероника 5 апреля, 10:44
    Добрый день, подскажите, пожалуйста.
    Сумма налога к оплате за 2015 года Х рублей рубль, в 2015 году оплачивала страховые взносы за себя в размере 2 015 рублей (страховые взносы за не полный 2014 год) могу ли я на это сумму уменьшить налог?
    Ответить
    • Isheev Kirill 8 апреля, 19:10
      Добрый день. Верно: уменьшить налог на эту сумму можно.
      Ответить
      • Денис 8 апреля, 22:37
        Я ИП на УСН (доходы - расходы) без сотрудников.
        Могу ли я внести в расходы абонемент в спортивный зал?
        буду признателен за помощь.
        Ответить
        • Александр С. 9 апреля, 15:34
          А разве абонемент в спорт зал это какая то трата по вашей основной деятельности? Ну если вы только проф. Спортсмен. А так можно было тогда все покупки и ЖКХ внести в убыток. Это мое личное мнение.
          Ответить
          • Игорь 9 апреля, 21:02
            http://glavkniga.ru/elver/2014/19/1615-Fitnes_dlja_rabotnikov_s_nalogovoj_vigodoj_eto_vozmozhno.html
            там немного и про упрощенцев написано.
            в двух словах :
            Затраты по улучшению условий труда не входят в перечень...
            Можно оплатить как премию с выплатой налогов и сборов.
            Ответить
        • Isheev Kirill 9 апреля, 19:10
          Добрый вечер. Внести вы их можете, однако налоговая, скорее всего, признает их необоснованными и размер налога будет отличатся от рассчитанного вами. Могут возникнуть проблемы с уплатой неустоек за частично уплаченный налог.

          Основным камнем преткновения является требование налоговиков: «расходы должны быть произведены для деятельности, направленной на получение дохода». Доказать прямую связь между тем, что посещение спортивного зала напрямую влияет на ваши доходы будет весьма сложно. Налоговая отказывает в возможности учета расходов индивидуальных предпринимателей на оплату своего обучения.
          Ответить
  • Илья 7 апреля, 17:27
    Добрый день! Заплатил взносы в ПФР за ИП 1% сверх 300т.р за 2015г в первом квартале 2016г и учел это в Эльбе. Хочу заплатить налог за 1 квартал 2016г, однако, система предлагает уменьшить его только на величину основных платежей в ПФР за 1 квартал 2016г (5788р.) Могу ли я уменьшить налог и на уплаченный в ПФР 1% сверх 300т.р?
    Ответить
    • Isheev Kirill 9 апреля, 20:58
      Илья, добрый день.

      Да, можете. Но сначала вам надо проверить в задаче "заплатить страховые взносы за 2015 год" дату платежа. Есть предположение, что дата платежа указана 2015 г. и поэтому система не учитывает эту сумму при расчете авансового платежа за 1 квартал года текущего.
      Ответить
      • Илья 11 апреля, 11:41
        Добрый день! Дата платежа стоит 29.01.2016.
        Ответить
        • Isheev Kirill 8 мая, 17:59
          Скорее всего, проблема со взносами тянется с 2015 года. Проверьте: верно ли у вас указаны уплаты, а также заполнение поля "долг на начало года".
          Ответить
  • Сергей 11 апреля, 18:02
    Добрый день! У меня ИП с работниками. УСНО доходы 6%. Бухгалтерию веду в контур Эльба. Была сдана декларация за 2015 год. Программой уменьшена сумма налога на: 99 т.р. (отчисления за работников) 22261 (фиксированные платежи ИП за себя) и 148 т.р. (1% свыше 300 т.р.).
    После проведения камеральной проверки мне позвонил налоговый инспектор и он утверждает что я могу уменьшить налог только на платежи за работников так ли это?
    Ответить
    • Isheev Kirill 8 мая, 19:53
      Добрый вечер. С сотрудниками можно уменьшить налог на 50% за счет взносов за себя и/или за сотрудников. На это прямо указывает пункт 2.1 ст. 346.32 Налогового Кодекса.
      Ответить
  • Гость 11 апреля, 19:22
    Подскажите, если я арендую жилплощадь у собственника физ.лица и плачу как налоговый агент за него НДФЛ 13%, то к какой категории я отношусь:
    1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью на страховые взносы за себя
    2. ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога.
    ?
    Ответить
  • Ирина 12 апреля, 19:50
    Если в 4 квартале не было прибыли, а взносы уплачены в декабре идут ли они в сумму к уменьшению за налоговый год?
    Ответить
  • Денис 12 апреля, 20:18
    Здравствуйте! ИП без работников. Подскажите, пожалуйста, в 1 кв. Было уплаченные страховых взносов больше чем начислено авансовых платежей за 1кв. а в 4кв. Авансовых платежей начислено больше чем уплаченные страховых взносов. Вопрос.: как уменьшить годовой налог по усн на сумму переплаченных страх. взносов за первый квартал. Заранее благодарен.
    Ответить
    • Ирина 12 апреля, 20:35
      Здравствуйте, ИППОЛИТ с работниками, авансовых платежей начислено больше, чем страховых взносов более чем на 50%, просто в 4 квартале выручки не было и соответственно не было авансовых платежей
      Ответить
  • Надежда 13 апреля, 14:06
    Добрый день!. Меня интересует вопрос. Я ИП , сотрудников нет. Могу ли я в 2016 году уменьшить налог по УСН на сумму налога 1%, уплачиваемых в ПФР (с дохода выше 300000 руб).
    Ответить
    • Isheev Kirill 13 апреля, 16:08
      Добрый день. Да, такая возможность у вас есть. Ограничений на уменьшение налога за счет страховых взносов в виде 1% нет. Главное, чтобы 1% был заплачен в том же квартале, за который вы рассчитываете налог.
      Ответить
  • Александра 14 апреля, 15:57
    Добрый день!

    ИП, УСН 6%, без сотрудников.

    При нерегулярном доходе, можно ли платить все взносы помесячно, чтобы не забыть?

    Апрель. Получил 100 тыс руб, заплатил 6 тыс в ПФР, налог не платишь (всё в одном квартале).
    Июнь. Получил ещё 100 тыс руб, заплатил 6 тыс в ПФР, налог не платишь.
    2 квартал закрыли, налоги платить не надо? Или есть какая-то минималка за квартал?

    Июль. Получил ещё 300 тыс руб, заплатил:
    - 3 796,85 на ОМС,
    - оставшееся от фиксированного взноса 7356.46 в ПФР
    - 1% от "превышающих 300 тыс руб": 2000 руб. в ПФР
    - от налога 6% остается 4846.69, платим.

    Если до конца года больше доходов не будет, можно ли считать, что все взносы выплачены, или где-то есть ошибки в расчётах, неучтённые платежи/штрафы?

    Если потом будет доход, можно ли сразу платить 1% с него в ПФР, и остаток от 6% в налоговую?
    Ответить
    • Александра 29 апреля, 12:39
      Здесь так и не будет ответа, да? :(
      Ответить
    • Isheev Kirill 30 апреля, 22:31
      Добрый вечер. Страховые взносы можно платить в любое время: каждый месяц, квартал или одной суммой сразу закрыть взносы за год. Ваш вариант имеет право на существование: авансовый платеж по налогу будет полностью погашен за счет страховых взносов, ничего платить не нужно. 1% вы имеете право платить уже в том году, в котором доход превысил 300 000, чтобы уменьшать налог уже сейчас.
      Ответить
      • Александра 19 мая, 15:33
        Большое спасибо!
        Ответить
  • Андрей 18 апреля, 15:50
    Добрый день. Использую УСН Доходы. При помощи Контур.Эльба рассчитал суммы к оплате страховых взносов и отправил оплату, рассчитывая получить налоговый вычет по УСНу. Но банк вернул платеж (у получателя поменялись реквизиты и об этом никто не сообщил). Увидел это я уже когда 2 квартал настал. Отправил платежи повторно по новым реквизитам, но уже во 2 квартале. Мне получается вычет не положен и я попал на налог? Или возможны варианты?
    Ответить
    • Isheev Kirill 18 апреля, 18:56
      Андрей, добрый день. Не очень понимаю о каком вычете вы ведете речь? Насколько понял, что вы про уплату авансового платежа по усн и возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы. Правильно понял?
      Ответить
      • Андрей 18 апреля, 19:43
        Да, все верно. Не совсем точно выразился.
        Ответить
        • Isheev Kirill 19 апреля, 08:29
          Так как страховые взносы фактически оплачены во втором квартале, видимо, в апреле, то уменьшить налог на эту сумму за первый квартал действительно нельзя. Только за второй.
          Ответить
  • Юлия 19 апреля, 14:48
    Добрый день! Обязательные страховые взносы в ПФ за 2015 (22 261.38 руб.), а также 1% от дохода, свыше 300 000 рублей за 2015 год заплатили только в марте 2016 года. Вопрос: могу ли я уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2016 года по УСН (без сотрудников, "Доходы") на эти суммы? Спасибо!
    Ответить
    • Isheev Kirill 19 апреля, 17:30
      Добрый день. Уменьшить можно, но в пределах самого налога.
      Ответить
      • Юлия 19 апреля, 17:41
        Спасибо за ответ. Т.е., если сумма к оплате налога за 1 квартал 2016 года 50 000 рублей, а сумма уплаченных страховых взносов в 1 квартале 2016 года составила 49 000 рублей (из которых 22 261,38 руб обязательный платеж за 2015 год, а 26 738,62 руб.- 1% от суммы свыше 300 000 руб. за 2015 год), то я плачу авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года в размере 1 000 рублей не позднее 25.04.16 года, верно?
        Ответить
        • Isheev Kirill 19 апреля, 17:54
          Все верно. Но есть нюанс, связанный с уплатой страховых взносов: вам пенсионный должен начислить пени, так как фиксированная часть надо платить до конца года, т.е. до 31 декабря 2015 года включительно.
          Ответить
  • Александр 20 апреля, 11:56
    Добрый день, коллеги!
    не получил ответа на свой вопрос, публикую повторно:
    Итак, авансовые поквартальные платежи по УСН в 2015 году не платил, страховые взносы заплатил в декабре 2015 г, в декларации Эльба написала мне 0 налога как зачет страховых взносов за 2015 год. Налоговая после просмотра декларации прокомментировала, что "сумма налога, исчисленная к уменьшению за 2015 год по сроку уплаты 04.05.2016 г. может быть направлена в погашение задолженности по авансовым платежам не ранее 05.05.2016 г." ?
    Кто неправ??
    Ответить
    • Isheev Kirill 23 апреля, 15:57
      Добрый день.

      Дело в том, что у программы налоговой есть свои особенности работы. Рекомендую изучить нашу статью (http://www.e-kontur.ru/blog/13572), в которой мы подробно писали об этом.

      Уточните еще вот что: налоговая уже присылала вам требование об уплате авансовых платежей по УСН или нет?
      Ответить
      • Александр 23 апреля, 19:17
        Налоговая не присылала требований, она сразу выписала предписание погасить задолженность по авансовым платежам за 2015 г (которого я не получал), потом с разницей в 2 недели постановление о принудительном списании со счета. Все как и перечислено по указанной вами, Кирилл, ссылке. Спасибо, что подсказали, сам бы не нашел.
        P.S. А декларацию я действительно подал раньше, теперь буду знать, что инициатива наказуема!
        Ответить
  • Гость 22 апреля, 17:20
    добрый вечер! Надо ли указывать в декларации налог 1% c дохода за 2015 год, если я оплатила в марте 2016 года.
    Ответить
    • Isheev Kirill 23 апреля, 13:01
      Добрый вечер. Не понял вас. Вы про уплаченные страховые взносы в виде 1% от доходов свыше 300 000?
      Ответить
  • Алмаз 24 апреля, 16:30
    Здравствуйте.
    УСН 6% без сотрудников. В прошлом году оплатил в ПФР страховой взнос наличными через Сбербанк. Теперь не знаю как в Контур.Бухгалтерии отразить эту оплату, чтобы сделать вычет из налога и чтобы в декларации это отразилось. Пожалуйста, помогите!
    Ответить
    • Isheev Kirill 24 апреля, 18:10
      Добрый вечер. Рекомендую задать вопрос нашим коллегам в группу Вконтакте https://vk.com/b_kontur Вам точно помогут разобраться в этом вопросе :)
      Ответить
      • Алмаз 24 апреля, 19:50
        В Контур.Эльбе как это сделать?
        Ответить
        • Isheev Kirill 25 апреля, 12:50
          В задаче "Заплатить налог и отчитаться по усн за 2015 год" на втором шаге есть специальный блок "уплаченные страховые взносы", где по ссылке изменить вы можете разнести уплаченные страховые взносы по фондам (на страховую часть пенсии, в федеральный фомс и 1% свыше 300 000). Система учтет взносы при расчете налога.
          Ответить
  • Владимир 26 апреля, 14:45
    ИП, пытаюсь заплатить УСН 6% без сотрудников за весь 2015 год. Страховые заплатил за весь 2015 год разом в начале 2016. По загруженным выпискам из банка Эльба не предлагает сделать вычет из налога, но считает, что я платил налог за 3 квартал 2015 г. Скриншот: https://yadi.sk/i/iw4e4zb9rJLdW От куда эта сумма?
    Ответить