Хотя патент привязан к региону, работать удалённо на зарубежного заказчика можно. В статье разобрали нюансы сотрудничества и оплаты.
Когда можно работать с иностранным клиентом
Патентная система налогообложения — это спецрежим для ИП. На патенте платят фиксированный налог, который не зависит от реального дохода. Патент берут для конкретного бизнеса в определённом регионе России, иногда городе или районе. Территория указана в самом патенте — ч. 1 ст. 346.45 НК РФ.
Как узнать стоимость патента для ИП
Виды бизнеса, на которые можно взять патент, устанавливают власти региона. Примерный список — в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. В списке есть услуги, которые по своей сути можно оказывать удалённо из региона действия патента. А запрета работать с иностранной компанией или физлицом нет.
Минфин подтверждал, что работать на иностранного заказчика могут разработчики программ, дизайнеры интерьера, переводчики, преподаватели и репетиторы, швеи.
Как оформить договор с иностранным клиентом
Есть важный нюанс. Договор с иностранным клиентом надо заключить в регионе действия патента.
Это значит, что в тексте договора надо поставить свой город местом заключения. К примеру, у ИП-разработчика патент на Санкт-Петербург. Значит, в шапке договора с заказчиком ставим «г. Санкт-Петербург».
Мы советуем предпринимателям работать с иностранным заказчиком только с договором. Он может быть на бумаге с живыми подписями или в электронном виде, подписанный КЭП. Без такого договора есть опасность упустить место заключения.
Договор с подписями — не единственный способ договорится. Переписка в мессенджере по всем условиям заказа — это тоже договор. И место его заключения определяется по такому правилу. Если стороны находятся в разных странах, договор признается заключённым в месте того, кто предложил его заключить. Так пояснил Пленум ВС РФ в п. 22 Постановления от 09.07.2019 № 24.
Выходит, местом заключения договора по переписке может стать не регион патента.
Когда доход от иностранца нельзя учесть в патенте
К региону действия патента привязан бизнес ИП. В регионе должен быть сам предприниматель или его работники. Если в регионе нет ни бизнеса, ни клиента, патент не применяется. Получается, работать на иностранного заказчика и учитывать доход в патенте нельзя. От патента пропадает вся выгода.
При этом быть российским ИП, жить за границей и оказывать услуги иностранному заказчику можно. Просто доход от этих услуг пойдёт не в патент, а в основную систему налогообложения ИП — УСН или общую.
Если ИП живёт за рубежом и работает на иностранца, лучшая налоговая система для него — УСН. Потеря статуса налогового резидента в России не лишает права работать на УСН.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Что учесть при получении оплаты
Оплата от иностранного заказчика идёт из другого государства, обычно в валюте. Поэтому предпринимателю важно следующее.
- Получать оплату в иностранной валюте можно. Валюту учитывают в общем доходе ИП вместе с оплатой в рублях. Все доходы на патенте вписывают в книгу учёта доходов. Так нужно, чтобы следить за лимитом в 60 млн ₽ в год для права работать на патенте. Валюту пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения оплаты — ст. 346.53 НК РФ.
- Запрета получать деньги из любого иностранного государства нет. Но надо учесть отключенность многих российских банков от SWIFT. Для получения денег придётся искать банк не под санкциями. Или пользоваться денежным переводом, например, через Золотую корону — информация с сайта ЦБ РФ.
- Оплата от иностранца пойдёт через валютный контроль российского банка. С предпринимателя попросят договор с клиентом.
- Оплату от иностранца можно получать на иностранный счёт. Тут появляются дополнительные обязанности перед российской налоговой: уведомить об открытии счёта и регулярно отчитываться по нему. Деньги с иностранного счёта можно переводить на свой российский счёт. Датой получения оплаты для подсчёта дохода на патенте считается день получения денег на иностранный счёт.
Обложка — Peshkova / Shutterstock.сom / Fotodom
