Ателье и дизайнеры одежды могут выбрать патентную систему налогообложения. Шить на патенте можно только по заказу физлиц. В статье — все остальные нюансы.
Условия работы на патенте
Патент — это система налогообложения для ИП. Обычно патент выгоднее УСН.
Патент берут на конкретный бизнес. Для ателье и дизайнеров — это ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения.
Патент рассчитан на небольшой бизнес, поэтому есть ограничения:
- Для работы на патенте у ИП не должно быть больше 15 работников.
- Доход не должен превышать 60 млн ₽, как за прошлый, так и за текущий год. Если у ИП есть доход на УСН, он тоже учитывается в лимите.
- Нельзя заключать договор о совместной деятельности с другими ИП и компаниями.
Где можно вести бизнес. Патент действует на регион, а иногда город или район. Например, если предприниматель находится в Омске, патент надо брать на этот город. Для открытия точки в другом регионе нужен второй патент.
Размер налога. На патенте налог платят с потенциально возможного дохода — ПВД. Реальный доход для налога не учитывается. ПВД зависит от региона, а иногда от количества работников в бизнесе. Например, в Омске патент на шитьё сроком с апреля до конца года стоит 49 852 ₽, если есть работники, цена вырастет. В Московской области при тех же условиях цена 55 374 ₽. Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе ФНС.
Ещё ИП платит страховые взносы для накопления пенсии и лечения по полису ОМС. Сумма страховых взносов уменьшает платёж по патенту, поэтому налог может быть нулевой. ИП с работниками платит взносы за них тоже и уменьшает патент до половины.
Отчётов на патенте нет.
Срок патента. Патент можно взять на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года. Патент на год можно брать, если точно знаете, что доход не превысит лимит в 60 млн ₽. Иначе есть риск, что налог придётся пересчитать по УСН или общей системе с начала года. С краткосрочными патентами срок пересчёта будет меньше. Подробности тут: На какой срок взять патент.
Доход с патентного бизнеса ИП записывает в Книгу учёта. Так нужно для отслеживания лимита.
Как получить патент. Нужно за 10 дней до начала бизнеса подать в налоговую заявление.
Какие услуги можно оказывать. Патент действует только на доходы от указанной в нём деятельности. Со всех остальных доходов надо платить налог по УСН — если подавали на неё заявление, или по общей системе. Непатентные доходы налоговая легко найдёт на годовой проверке декларации или на выездной, которую проводят раз в три года. Налог пересчитают и добавят штраф. Всем ИП мы рекомендуем иметь прозапас УСН на случай непатентных доходов.
Какие именно услуги входят в патент на ремонт и шитье, расскажем дальше.
Какие услуги можно оказывать
С патентом на шитье и ремонт можно:
- Шить и ремонтировать одежду, головные уборы и другие изделия из меха, кожи, трикотажа.
- Вязать одежду и другие изделия, ремонтировать вязаное.
- Шить и ремонтировать изделия текстильной галантереи.
Главное, чтобы это был индивидуальный заказ физлица. Материал и фурнитура может быть свой или заказчика.
Под патент не подходят:
- Торговля сопутствующими товарами. Например, продажа ткани, пуговиц. Но если материал и фурнитура используются в изделии на заказ и входят в стоимость пошива, отдельный патент не нужен.
Для торговли можно купить патент на розницу. Там есть свои ограничения. Не получится торговать через интернет. Также нельзя торговать своей продукцией, обувью и мехом. А торговый зал не должен превышать 150 квадратов. Без патента на розницу доход с продажи товаров учитывают на УСН.
- Продажа готовых изделий.
Работать можно дома и в съёмном помещении. Требования к площади помещения нет.
Работать можно дома и в съёмном помещении. Требования к площади помещения нет.
Можно ли отдать заказ на субподряд швейному цеху
Нет. Отдавать заказы другим ИП и юрлицам нельзя. Предприниматель должен обойтись своими силами и помощью работников — письмо Минфина № 03-11-11/46562 от 11.06.2021.
Можно ли продавать готовую одежду в магазине, на сайте или на маркетплейсе
Нет. Выставлять готовый товар на продажу нельзя. Это касается шоурумов, интернет-магазинов и маркетплейсов — письмо Минфина от 20.08.2020 г. № 03-11-09/73386.
Предприниматель может сделать так. Доход от заказов на пошив учитывать на патенте, а с торговли готовыми изделиями на УСН.
Второй патент — на розницу — тут не подойдет: торговать своей продукцией нельзя.
Может ли юрлицо или ИП быть заказчиком
Нет. Также нельзя отшивать оптом. К примеру, под патент не подходит пошив штор для интерьера кафе — письмо Минфина № 03-11-11/115735 от 29.12.2020.
Доход от заказов ИП и юрлиц надо учитывать в УСН.
Можно ли отправлять клиенту заказ почтой в другой регион или страну
Да. А принять заказ можно удалённо через интернет. Главное, чтобы сам ИП был в регионе действия патента, а заказ был индивидуальный — письмо Минфина от 29.06.2021 г. № 03-11-11/51274 и от 22.07.2019 г. № 03-11-11/54498.
Нужна ли онлайн-касса
Касса для шитья и ремонта не обязательна. Но вместо чека клиенту надо выдать документ об оплате. Что в нём должно быть, рассказали тут: Кто на патенте освобождён от кассы.
