Если человек делает работу в интересах предпринимателя и подчиняется придуманному им порядку, то это — наёмный труд. А за труд надо платить зарплату не ниже МРОТ два раза в месяц. Это принцип трудовых отношений из ст. 2 и 15 Трудового кодекса РФ.  

Работа родственников у предпринимателя и семейный бизнес — это не исключения. 

?

Роструду задавали вопрос про бесплатную работу члена семьи. У ИП в магазине продавцом работает жена, зарплату не получает, магазин считают семейным бизнесом. Предприниматель спросил, есть ли тут трудовые отношения и надо ли заключать трудовой договор?

Чиновники ответили, что работа продавца в магазине — это по факту наёмный труд. ИП с женой должен заключить трудовой договор, потому что трудиться без зарплаты работник не может. 

Замаскировать труд родственника безвозмездным договором не получится.

?

Роструд спрашивали, можно ли заключить такой договор с другом, который бесплатно работает продавцом-кассиром. Ведь он работает без зарплаты, значит, трудовой договор не нужен.

На вопрос ответили, что это незаконно, потому что у предпринимателя с кассиром получились трудовые отношения. Кассир выполняет конкретную трудовую функцию и подчиняется внутреннему порядку на точке. А за труд надо платить. Поэтому кассира нужно оформить в штат по трудовому договору и платить ему зарплату. 

Имеет значение, есть ли у предпринимателя наёмный труд на деле, и неважно, какими бумагами он прикрыт. Это разъяснил Конституционный Суд в Определении № 597-О-О.

За тем, чтобы предприниматели оформляли трудовые договоры и платили зарплату, следит трудовая инспекция. За тем, чтобы с зарплаты платили налоги, следит налоговая инспекция. Проблемы у предпринимателя могут быть именно с этими органами. 

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Трудовая инспекция может прийти к предпринимателю с внеплановой проверкой по жалобе клиентов и конкурентов.

За отсутствие трудового договора с работником есть штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Сумма для ИП — 5 000-10 000 ₽.

Трудовой договор надо оформить не позднее трёх дней с начала работы по ст. 67 Трудового кодекса. Если три дня прошли, а работник не оформлен, трудовая инспекция может смело выписывать штраф — так пояснил Верховный Суд в Постановлении Пленума № 45.

С зарплаты работников платят 13 % НДФЛ и 30 % страховых взносов. Когда сотрудник не оформлен, налоговая недополучает эти налоги. 

С бесплатными помощниками получается так: они помогают предпринимателю заработать больше, но налоги с их помощи он не платит. А если у ИП есть патент, то с бесплатной рабочей силой его доход не соответствует плате за патент. Поэтому налоговая может засчитать бесплатную работу родственника за схему ухода от налогов. Схему вскроют на камеральной проверке декларации УСН и отчёта РСВ или на плановой выездной проверке.

Налоговая заинтересуется ИП без сотрудников, бизнес которых невозможно вести одному без рабочей силы. Это магазины без продавцов, общепит без официантов, перевозки без водителей, производство без мастеров. Также налоговую заинтересует большой доход ИП-одиночки и наличие нескольких онлайн-касс в разных точках. 

Вид деятельности налоговая видит по коду ОКВЭД в ЕГРИП, а отсутствие сотрудников по отчёту РСВ. Размер прибыли видно по декларации УСН, КУДиР и книге доходов для ИП на патенте.

Работников предпринимателя налоговая может вычислить по документам, которые запросит в ходе камералки. Например, по накладным на товар, в которых расписался родственник, путевым листам, топливным картам. Ещё проще инспектору увидеть работника по ФИО кассира в чеке из онлайн-кассы.

Недостающие налоги налоговая доначислит с пени, а ещё оштрафует за неуплату на 40 % от недоимки по ст. 122 НК РФ. Мы не нашли в судебной практике таких дел, но знаем, что налоговая постоянно вскрывает новые схемы и успешно получает недоимку через суд.

?

Еще один предприниматель задавал вопрос в Прокуратуру Брянской области про бесплатную помощь родственников и налоги.

Прокурор ответил, что предприниматель должен заключить с родственником трудовой договор и платить с зарплаты НДФЛ и страховые взносы. Иначе за неуплату налогов в крупном размере грозит уголовная ответственность. При этом родственник пойдёт как соучастник. Крупный размер — это когда недоимка за три года стала больше 2 700 000 ₽ по ст. 198 УК РФ.

Всё зависит от того, сколько помощи бизнес получает от родственника.

Трудовой договор

Если родственник регулярно под вашим руководством стоит за кассой, развозит товары на доставку или работает официантом, лучше оформить его в штат по трудовому договору. Почитайте, как это сделать правильно: Как ИП принять на работу сотрудника.

Зарплату нужно сделать не ниже МРОТ два раза в месяц. Но чтобы платить меньше и зарплаты, и налогов можно сделать меньше рабочих часов и оформить работника на неполную ставку. 

Договор на услуги

Если родственник на подхвате с отдельными задачами бизнеса и не находится на точке пять дней в неделю, например, раз в месяц помогает организовать кейтеринг или сдать бухгалтерские отчёты, можно попросить его оформить самозанятость и заключить с ним договор на услуги. 

За самозанятого ИП не платит налоги и не сдает отчёты. Родственник будет сам платить налог 6 % от оплаты, но и там всё очень просто и щадяще. Главное, не подменять работника на самозанятого — это тоже известная налоговикам схема ухода от налога. Чтобы не стать участником схемы, почитайте нашу статью: Что нельзя писать в договоре с самозанятыми. 

Со статусом самозанятого родственник перестанет получать пособие по безработице — не упустите это. А вот пенсия у пенсионера и стипендия у студента сохраняются.

Медкнижка и доверенность

Как бы ни был оформлен помощник, у него должна быть медкнижка, если он помогает в кафе или продуктовом магазине, детском кружке или салоне красоты. Медосмотры до начала работы и регулярные, а также медкнижка для работников такого бизнеса обязательны.

И последнее: даже на разовую приёмку товара надо выдать доверенность. Как это сделать и какие проблемы будут без неё читайте в наших статьях: