Бьюти-бизнесу подойдут три льготных налоговых режима: самозанятость, УСН и патент. Какой выбрать, зависит от масштаба салона и города. В статье — краткое описание каждого режима и примерная сумма налога. Делаем стрижки и пилим ноготочки выгодно.
Налог самозанятого
Налог на профессиональный доход (НПД), он же налог самозанятого. На этом режиме могут работать физлица и ИП.
Самозанятость подойдёт только мастеру, который работает в одиночку. Работников нанимать нельзя. Но не обязательно принимать клиентов дома, можно спокойно арендовать помещение.
Платим 4% налога с оплаты от физлиц, 6% — от ИП и компаний. Клиент мастера обычно человек, поэтому налог будет по ставке 4%. Но если самозанятого наймёт компания или ИП, например, провести мастер-класс по стрижке, налог надо заплатить по ставке 6%.
Первое время налог будет ещё ниже за счёт бонуса: 3% с дохода от физлиц и 4% с оплат от ИП и компании.
Налоговый вычет самозанятого: как он работает
Максимум самозанятый может заработать за год — 2,4 млн ₽. Если превысит лимит, придётся стать ИП на другом налоговом режиме. И следующие доходы учитывать в нём.
Например, к ноябрю визажист Наталья заработала 2,4 млн ₽ с начала года. В ноябре и декабре она планировала заработать ещё 400 тыс. ₽. Поэтому она открыла ИП на УСН Доходы. На нём она заплатит налог — 6% с 400 тыс. ₽, а также страховые взносы за два месяца.
На самозанятости нельзя работать от имени другого ИП или компании. Но мастера и так в таком формате не работают.
Выгода самозанятости
- Не нужно открывать ИП. Но если уже его открыли, на самозанятость вставть тоже можно.
- Взносы для накопления пенсии самозанятый платит только по желанию. Если хотите, их можно платить. Нет — никаких штрафов не будет.
Как самозанятому подключить уплату пенсионных взносов
- Декларации сдавать не надо. Онлайн-касса для выдачи чеков клиентам не нужна.
- Мастер записывает доходы в приложение от налоговой инспекции «Мой налог», там же пробивает чеки. Приложение само вам подскажет, куда и что записать. «Мой налог» — это онлайн-бухгалтерия и касса в одном флаконе. Оно бесплатное.
Недостатки самозанятости
- Налог нельзя уменьшить за счёт расходов. К примеру, мастер заработал на покраске волос 10 000 ₽, а 5 000 ₽ потратил на краску. Налог 4% заплатить придётся с 10 000 ₽.
- В салоне нельзя продавать сопутствующие товары: шампуни, косметику, фены. Перепродажа в розницу на самозанятости запрещена.
Как стать самозанятым
Скачайте на телефон и зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог». Или воспользуйтесь версией для компьютера. Следуйте инструкции по регистрации. Вносите доход в приложение. Каждый месяц до 12 числа налоговая будет выставлять счёт. Оплатите его до 28 числа.
Посчитаем налог самозанятого на примере. Допустим, наш доход за месяц 80 000 ₽. Считаем: 80 000 х 4% = 3 200 ₽.
Примерный налог за полгода — 19 200 ₽.
Если у вас есть ИП и вы уже успели выбрать УСН — перейдите на самозанятость, а потом в течение 20 дней откажитесь от УСН. Для этого подайте заявление по форме КНД 1150024.
Для двух других налоговых режимов — УСН и патента, нам понадобится ИП.
Открываем ИП
Если на самозанятости тесно, откройте ИП. Для работы без бизнес-партнёра оно подходит лучше, чем ООО.
В заявлениях на регистрацию ИП укажите коды ОКВЭД — один основной и несколько дополнительных. Бьюти-бизнесу нужен основной ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».
По умолчанию ИП попадает на самую сложную и затратную систему налогообложения — общую, она же ОСНО. Салону красоты она не нужна.
Вместе с заявлением на открытие ИП подайте заявление на УСН — упрощённую систему. Если не заявились сразу, то сделайте это в течение 30 дней после регистрации. Если подать позже 30 дней, то УСН начнёт работать только с января следующего года. Как подать заявление, расскажем ниже.
УСН нужна ИП всегда, даже если выберете для салона патент.
Патент
Патентная система налогообложения, ПСН или просто патент. Патент берут на конкретный вид деятельности. В нашем случае — на парикмахерские и косметические услуги. Главное достоинство патента в том, что налог в нём фиксированный и не зависит от реального дохода салона.
Лимит дохода с бизнеса на патенте — до 60 млн ₽ в год. Лимит работников — до 15 человек. Самозанятые физлица в работах не считаются.
Налог на патенте рассчитывается от потенциально возможного дохода — ПВД — в вашем регионе. И, как правило, от количества мастеров в штате. В больших городах ПВД выше, чем в маленьких. Салон может заработать гораздо больше, чем ПВД в городе.
Рассчитать стоимость патента легко в калькуляторе налоговой.
К примеру, в Москве патент на полгода стоит 63 188 ₽, размер штата неважен. Чтобы патент был выгоден, надо заработать больше 1 980 000 ₽ — это годовой ПВД в столице.
А в Оренбурге патент на салон без работников также на полгода стоит 5 663 ₽. Годовой ПВД — 117 338 ₽.
Патент не применяется сам по себе, у ИП должна быть вторая система налогообложения — УСН или ОСНО. Как мы уже сказали, после регистрации ИП подайте заявление на УСН. Ниже объясним, зачем она салону.
Удобство патента
- Нет деклараций о доходе. Но если наймете работников, надо сдавать «зарплатные» отчёты.
- Налог известен с самого начала, он не вырастет.
- В городах с низким ПВД и высоким доходом салона патент очень выгоден.
Недостатки патента
- Надо платить страховые взносы, они в 2025 году 53 658 ₽ плюс 1 % с суммы ПВД свыше 300 000 ₽. Их платят даже при отсутствии дохода. Правда, еще до уплаты вычитают из суммы оплаты за патент.
- В салоне обязательна онлайн-касса.
- Нужно вести книгу учёта ИП на патенте, записывать туда доходы. Налоговая может её проверить. Как вести книгу — в статье.
- ИП платит полный налог, даже если заработал ноль.
- Из налога нельзя вычесть расходы на салон.
- Если торгуете сопутствующими товарами, сдаете места в аренду или проводите мастер-классы, нужно платить дополнительный налог. Всё потому что в патенте учтены только доходы с бьюти-услуг. Учитывать доход с розничных продаж, арендной платы и платы за обучение придётся на ОСНО или УСН. Лучше — на УСН. Поэтому эту систему надо всегда иметь как запасную.
Как получить патент
Подайте заявление на патент по инструкции. А дальше почитайте нашу статью про нюансы: Вопросы про патент для парикмахерских.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
УСН
Упрощённая система налогообложения, УСН или упрощёнка. На ней можно открыть салон почти любой величины. Налог платят с дохода. Больше заработали, больше заплатили.
УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются так:
На УСН «Доходы» налог платят со всех полученных денег. Расходы из доходов не вычитают. Налог нельзя уменьшить на закупку расходников. Ставка налога — от 1 до 6% — это зависит от региона.
На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с разницы между заработанными деньгами и расходами. Ставка налога от 5 до 15% и есть минимальный налог 1% — его платят даже при доходе ноль и убытках. Расходы должны значиться в списке из ст. 346.16 НК РФ. Но что ещё важнее — каждый расход надо подтвердить документом — чеком и выпиской по счёту. «Доходы минус расходы» хорош, если у салона расходы больше 60 % от дохода и вы можете подтвердить их документами об оплате.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Удобство УСН
- На УСН можно вести почти любой бизнес. В салоне без проблем можно продавать шампуни и косметику, сдавать рабочие места в аренду, проводить платное обучение. И даже продавать кофе и смузи.
- Лимит работников — до 130 работников, дохода — до 450 млн ₽ в год. С доходом от 60 млн ₽ добавляется ещё один налог — НДС.
- Если заработали ноль, на УСН «Доходы» налог платить не надо.
Недостатки УСН
- Налог надо рассчитывать самому и вносить аванс раз в квартал.
- Раз в год до 28 апреля надо подавать декларацию. За неподачу штраф и блокировка банковского счёта.
- Плюсом к налогу надо платить страховые взносы за себя. Их платят раз в год, в 2025 заплатить надо 53658 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Хорошая новость в том, что на сумму можно уменьшить налог.
- Обязательна онлайн-касса.
- Надо вести учёт доходов в КУДиР — книге учёта доходов и расходов.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Как перейти на УСН
Вот инструкция: Как оформить заявление на применение УСН.
Посчитаем примерный налог на «Доходы минус расходы». За полгода мы заработали 480 000 ₽, потратили 300 000 ₽. Считаем налог: (480 000 ₽ - 300 000 ₽) х 15 % = 27 000 ₽.
На УСН «Доходы» будет так: 480 000 ₽ х 6 % = 28 800 ₽.
