С 2025 года можно легко перейти с самозанятости на патент, если лимит дохода исчерпан. Но патент подойдёт не всем. А ещё вместе с патентом надо обязательно встать на УСН. Расскажем, как сделать переход и что нового придётся делать на патенте.
Когда с самозанятости нужно перейти на другой налог
На самозанятости есть ограничения из ч. 2 ст. 4 Закона № 422 ФЗ. Вот они:
- Доход самозанятого с начала года не должен превышать 2,4 млн ₽;
- Нельзя нанимать штат, перепродавать товары, торговать подакцизными и маркируемыми товарами, добывать полезные ископаемые, быть агентом или курьером от чужого бизнеса, заниматься майнингом.
Ограничения из второй группы самозанятый контролирует. А вот доход растёт не спрашивая. Если самозанятый заработал больше 2,4 млн ₽, надо подобрать другой льготный налоговый режим.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
Чтобы самозанятый мог плавно перейти на другой налог, придумали особые правила. После превышения лимита и снятия с самозанятости есть 20 дней для перехода.
До 2025 года бывшие самозанятые могли перейти на УСН и сельхозналог. С 2025 года стало можно перейти на УСН, сельхозналог, патент и АУСН.
Патент — это налоговый спецрежим для малого и микробизнеса. Обычно патент выгоднее, чем УСН. Потому что на патенте налог платят с потенциально возможного дохода, а не с фактического. Но перейти на патент могут не все бывшие самозанятые.
Кому подходит патент
На патент переводят конкретный бизнес для работы в конкретном регионе. Какой бизнес можно перевести, решают власти региона. Ориентировочный список есть в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. В этом списке есть айти, ремонт, строительство, грузоперевозки, бьютисфера, клининг, образование, дизайн, шитье, аренда, фотография. Нет психологии, юристов, бухгалтеров, редакторов, грумеров, актёров.
Регионы часто дублируют список из кодекса, добавив немного актуальных видов бизнеса. Например, в Санкт-Петербурге можно взять патент на бизнес по починке музыкального инструмента.
Чтобы понять, можно ли перевести на патент вашу деятельность, посмотрите закон своего региона. У нас есть подборка законов в этой статье.
На патенте нельзя майнить и продавать цифровую валюту, изготавливать и производить ювелирные изделия кроме серебряных. Регионы этот запрет отменить не могут.
Условия работы на патенте
На патенте есть следующие ограничения:
- До 15 работников.
- Доход за текущий и предыдущий год до 60 млн ₽.
Ещё есть ограничения для конкретного бизнеса. Так у кафе и магазина площадь зала не должна превышать 150 квадратов (в некоторых регионах 50). В бизнесах по перевозке не должно быть больше 20 машин. А у патента на розницу вообще целый список запретов.
На патенте платят фиксированный налог, он зависит от вида бизнеса и региона. Рассчитать его можно в калькуляторе ФНС.
Патент берут на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах года. Если ИП уверен, что не превысит лимит дохода в 60 млн ₽, удобно взять патент с максимальным сроком. Подробности тут: На какой срок взять патент.
На патент переводят конкретный бизнес. Но у ИП могут быть и другие доходы, обычно это кэшбэк, аренда и непрофильные услуги. Для них понадобится УСН. Также УСН жизненно необходима на случай утраты права на патент. Поэтому вместе с патентом бывший самозанятый должен перейти на УСН — дальше расскажем как. Раз в год по УСН придётся сдавать декларацию, даже если она не пригодилась.
Как перейти с самозанятости на патент
После превышения лимита дохода надо самостоятельно закрыть самозанятость через «Мой налог». В мобильной версии надо зайти в раздел «Профиль», нажать кнопку «Сняться с учёта НПД». В десктопной эта кнопка в разделе «Настройки», «Профиль». Нажатие кнопки считается отправкой заявления о снятии с учёта. Дата подачи заявления — это дата снятия с самозанятости — ч. 12 ст. 5 Закона № 422-ФЗ.
Дальше для перехода на другой налоговый режим понадобится открыть ИП. Если ИП уже есть — одной задачей меньше.
Открыть ИП и подать заявления на спецрежимы надо в течение 20 календарных дней с даты снятия с самозанятости — ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ.
Вот порядок действий.
Нет ИП
Открываем ИП. Сформировать пакет документов можно на сайте налоговой или воспользоваться регистрацией ИП с помощью Контура.
Вместе с заявлением на регистрацию подаём заявление на патент и уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1.
Патент и УСН заработают с даты открытия ИП.
Если открыли ИП впервые, проверьте, нет ли у вас налоговых каникул.
Уже есть ИП со времён самозанятости
Надо подать заявление на патент и уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1
Патент и УСН заработают с даты снятия с самозанятости.
Что будет нового на патенте
На самозанятости кассу и бухучёт заменяло приложение «Мой налог». На патенте всё чуть сложнее.
Доходы надо записывать в книгу учёта.
Для приема платежей от физлиц надо поставить онлайн-кассу. Но на патенте есть большой список видов бизнеса, которые от неё освобождены.
Декларацию на патенте не сдают.
Страховые взносы ИП
С даты открытия ИП или снятия ИП с самозанятости появляется обязанность платить страховые взносы за себя. Это отчисления на пенсию и бесплатную медицину. Хорошая новость в том, что сумму взносов вычитают из суммы налога на патенте.
В 2025 году сумма взносов за год равна 53 658 ₽, плюс с дохода больше 300 000 ₽ платят 1%. При работе как ИП с середины года сумма взносов будет меньше.
Как ИП рассчитать страховые взносы за неполный год
Обложка — Yellowj / Shutterstock.сom / Fotodom
