Когда ЕНВД отменят? Когда переходить на другую систему?

ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. Такой срок установлен в законе, а продлевать его не планируют. Это консенсус чиновников, которые связаны с налоговой сферой: об этом высказывались министр финансов, руководитель налоговой, руководитель комитета Госдумы по налогам и бюджету. 

С ЕНВД придётся переходить на другой режим: УСН или патент. Подать заявление на УСН надо до конца года, на патент, если он вам подходит, — до 17 декабря.

Уже можно подать заявление на патент? 

Нет, пока рано. Ставки на следующий год неизвестны, законопроект про улучшение патента тоже ещё не приняли. Лучше дождитесь конца ноября — начала декабря. 

Расскажите про общую систему налогообложения. Если не выберу, куда перейти, окажусь на ней? 

Когда ЕНВД перестанет действовать, вы останетесь на вашем основном режиме. По умолчанию это общая система. На общей системе сложный учёт, поэтому без бухгалтера не обойтись. Налог больше: с доходов платят НДФЛ 13% и НДС. Поэтому вообще ничего не делать в связи с отменой ЕНВД — плохой вариант. 

Чем мне грозит то, что я не писал заявление на переход на УСН, просто всегда пользуюсь патентом?

Патент применяют по определённому виду деятельности. Например, вы взяли патент на автосервис, а потом решили попутно продавать товары для обслуживания автомобиля: полироли, щётки и масла. Если налоговая узнает, она скажет: это розничная торговля, вы не брали на неё отдельный патент, поэтому платите налог по вашей основной системе. По общей системе налог больше. Поэтому для подстраховки мы советуем всем, кто на патенте, подавать заявление на УСН. Будут доходы по УСН — Эльба отразит их в декларации, не будет — Эльба подготовит «нулёвку». 

Вообще, получать доходы только по патенту довольно сложно. Даже процент на остаток — это уже другой, внереализационный доход.

Статья: Как совмещать УСН и патент

Я уже совмещаю ЕНВД с УСН «Доходы минус расходы». Правильно понимаю, что в 2021 у меня останется УСН?

Да, второй раз подавать заявление не нужно. 

Заявление в налоговую от ИП нужно лично нести или можно через Эльбу отправить?

Заявление на УСН Эльба не формирует. Заполните его при помощи нашей статьи и отнесите в налоговую. 

Если нужен только патент, Эльба поможет подготовить заявление на него и отправить через интернет. Всем новым пользователям мы дарим 30 дней пробного периода на тарифе «Премиум». 

Чем патент отличается от ЕНВД? 

В обоих случаях налог не зависит от реального дохода и известен заранее. Разве что на ЕНВД каждый квартал сдают налоговые декларации, а на патенте их нет вообще. Списки видов деятельности похожи, поэтому большинство предпринимателей сможет перейти с ЕНВД на патент. 

Скоро отличия режимов вообще станут минимальными — об этом мы расскажем в следующем разделе. 

Какие услуги оказывает Эльба на патенте, если не нужно будет отсылать отчеты?

Эльба поможет подать заявление на патент, подготовит платёжки и сформирует книгу учёта доходов. А при совмещении с УСН вы сможете вести раздельный учёт. Если работаете с сотрудниками, сможете легко сдавать за них отчёты, платить налоги и взносы. 

А как будет происходить отчетность за 4 квартал 2020 ЕНВД? В Эльбе это будет предусмотрено?

Отчётность по ЕНВД за 4 квартал сдают в обычные сроки. В январе 2021 в Эльбе появится задача «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД за IV квартал 2020 года». Сделать это нужно будет до 20 января. 

А с учёта по ЕНВД налоговая снимет вас автоматически. Подавать заявление не нужно. 

 

Можно ли будет уменьшать сумму патента на размер страховых взносов?
То, что патент нельзя уменьшить на страховые взносы, — главный минус этой системы налогообложения. Чтобы сделать патент привлекательный, его хотят исправить в первую очередь. Прошёл первое чтение законопроект об улучшении патента — многие уже в курсе, поэтому задавали нам конкретные вопросы про него. 

Уменьшение будет работать, как на ЕНВД. ИП без сотрудников смогут уменьшить патент на 100% за счёт взносов, ИП с сотрудниками — максимум на 50%. Только с вас не будут просить отчёты, достаточно будет простого уведомления.  

Будет ли увеличена торговая площадь для применения патента? 

Максимальную площадь зала для общепита и розничной торговли увеличат с 50 до 150 квадратных метров. 

​Будут ли расширять список сфер деятельности для права использования ПСН?

Планируют добавить услуги по размещению рекламы на транспорте и на рекламных щитах, по предоставлению мест на стоянках. Новых видов деятельности немного, в основном, если вы откроете текст законопроекта, то увидите, как старые названия меняются на новые. Их просто приводят в соответствие со справочником ОКВЭД2. 

Про патент — это же только проект. Может, его вообще не примут. 

Законопроект решает конкретную бюджетную проблему. Чиновники боятся, что после отмены ЕНВД предприниматели снимутся с учёта, будут работать неофициально и перестанут платить налоги вообще. Поэтому они стараются сделать патент двойняшкой ЕНВД. Законопроект обещают принять к концу ноября. Когда будут новости, мы сообщим в нашем телеграм-канале «Эльба, бизнес и закон». 

А отчеты за сотрудников на патенте остаются?

Конечно. Обязанность отчитываться за сотрудников не связана с системой налогообложения. 

На патенте есть ограничение по квадратам 50 кв.м. Если площадь магазина 70 кв. м, а торговая площадь около 15. Можно ли перейти на патент?

Да, главное — торговая площадь. Её размер должен быть зафиксирован в документах. 

​На патенте имеются ограничения на складские помещения, если площадь торгового зала не превышает 50 кв м?

Нет.

Если площадь 90 кв. м. можно открыть два ИП и разделить площадь между ними? 

Здесь важно учитывать, что торговую площадь проверяют по документам. Значит, вам нужно не только поставить перегородки (не обязательно капитальные), но и закрепить соответствующую схему помещения.  

У нас 3 точки общепита 145 кв. м., 20 кв. м. и 11 кв. м. Если разрешат помещения до 150 кв. м. на патенте, этот режим нам подойдёт. Ведь не нужно складывать площади? 

Нет, ограничение действует на каждую конкретную точку. В вашем случае патент должен подойти.

А если два разных магазина меньше 50 м², то на каждый патент нужно взять?

Патент действует не на торговую точку, а на определённую деятельность в регионе — в вашем случае, на розничную торговлю. Поэтому, если оба магазина в одном регионе, достаточного одного патента, если в разных — нужны два патента. См. Письмо Минфина РФ от 14.12.2012 № 03-11-11/378.

На каком режиме можно торговать маркированным товаром?

На УСН ограничений нет, а на патенте нельзя продавать лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Всеми остальными маркированными товарами торговать можно, пока не внесут изменения в налоговый кодекс. Официально такие изменения в госдуме не обсуждают.

​ИП ветеринарная фармация (аптека) на какое налогообложение лучше переходить?

Лекарства нельзя продавать на патенте. Поэтому у вас остаётся два варианта: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Поскольку вы занимаете торговлей, скорее всего, выгоднее будут «Доходы минус расходы». Особенно, если в вашем регионе ставка налога ниже, чем 15%. 

Магазин рыболовных товаров, в том числе продаём обувь и головные уборы из меха. Получается, что патент нельзя? Сколько нужно касс? 

Да, обувь и меховую одежду нельзя продавать на патенте. Для продажи остальных ваших товаров патент подойдёт, об этом есть письмо Минфина 15.01.2020 № 03-11-11/1277. Т.е. у вас может быть в первую очередь патент + УСН для отдельных товаров.

В настройках онлайн-кассы нужно будет выбрать оба режима. Покупать две кассы для каждого режима — не нужно. 

Торгуем в том числе духами в розницу. Можно перейти на патент?

Да. Не все подакцизные и маркированные товары запрещены на патенте — см. определение розничной торговли в ст. 346.43 НК РФ. Духи и парфюмерию продавать можно. 

Можно ли продавать сигареты и пиво на патенте? Розничная торговля

Почему бы и нет?

Всем нужно регистрироваться в Честном ЗНАКе?

Только тем, кто работает с маркированными товарами.

​Патент, а торгуем по всей России. Будут ли вопросы у налоговой?

Патент нельзя применять оптовым поставщикам и интернет-магазинам. Если это и есть ваш бизнес, вы сильно рискуете. Заинтересуется налоговая, например, слишком большими оборотами — и придётся доплачивать налоги за 4 года. Бывают и другие причины: жалобы сотрудников, покупателей, конкурентов. 

Подскажите, у меня торговля через сайт товарами для дома и дачи, мне может подойти патент? 

Как и ЕНВД, патент — только для торговли в офлайне. Единственный допустимый вариант — когда у вас есть торговое помещение, а на сайте как бы «витрина» без возможности сделать заказ. Покупатель изучает сайт, а за покупкой приходит в магазин. Правда, это уже нельзя назвать интернет-торговлей. Поэтому остаётся только УСН.

Если одни точки с торговым залом, другие без торгового зала (ларьки), сколько нужно патентов? 

В этом случае понадобится два патента. По закону это два разных вида деятельности: 1) торговля в помещениях с торговыми залами и 2) в помещениях без торговых залов или на улице. 

Есть ли патент для вендинга?

Да, патентную систему можно использоваться для вендинга.  

Чтобы узнать стоимость патента в вашем регионе, в калькуляторе выберите вид деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети». 

Пробую рассчитать в калькуляторе стоимость патента для розничной торговли. Камчатский край, зал менее 50 метров, калькулятор пишет: 0 рублей. Такое может быть? 

Из-за пандемии в Камчатском крае для многих видов деятельности обнулили стоимость патента на 2020 год. Почитать об этом можно в региональном законе. После 1 декабря будет известна стоимость патента на 2021 год, поэтому стоит вернуться в калькулятор позже.

У нас розничный магазин и багетная мастерская (оформляем картины, вышивки фотографии), что лучше выбрать?

Если переходить на патентную систему налогообложения, придётся оформлять два патента: один на торговлю, другой на оформление картин. Возможно, вам подойдёт УСН «Доходы минус расходы» — особенно, если расходов много. И обязательно проверьте ставку в вашем регионе, часто она бывает ниже 15%. 

В торговле онлайн+офлайн я склоняюсь к УСН. Но вы меня ввели в сомнение может УСН «Д-Р»?

Применять УСН «Доходы минус расходы» стоит, если у вас есть много расходов, которые легко подтвердить документами. Для перепродажи товара это будут входящие накладные или УПД. Но к учету расходов нужно относиться очень внимательно. Мы подробно рассказали об этом в справочной.

Чтобы выбрать систему налогообложения, рассчитайте налог для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — и сравните. Для расчета возьмите примерные суммы ваших доходов и расходов за год. При расчете учитывайте, что на «Доходах» налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, а на «Доходах минус расходах» страховые взносы учитываются как расход.

Объясните, пожалуйста, регион действия патента. Я грузоперевозчик из Краснодара, заказчики — по всей России.

Популярный вопрос от грузоперевозчиков — и довольно логичный. Конечно, покупать патент в каждом регионе абсурдно, налог будет неоправданно большим. Поэтому Минфину пришлось выпускать разъяснения — письма от 10.02.2015 № 03-11-11/5564 и от 07.02.2013 № 03-11-12/15. Разъяснения сводятся к двум правилам.

  1. Заключили договор в своём регионе — можете ехать в любой регион.

  2. Заключили договор в другом регионе — можете возвращаться с грузом в свой регион. 

Если вы получили патент в Москве, а заключаете договор на перевозку в Краснодаре, чтобы везти груз в Екатеринбург — так нельзя, нужен ещё один патент. 

Патент на грузоперевозки делается на ИП или на каждый грузовик?

Патент даёт право заниматься определённым бизнесом. На каждый грузовик по патенту брать не нужно — это просто параметр, который определяет размер налога. Рассчитать налог можно в калькуляторе.

Я ИП, а муж водитель. Достаточно платить патент за одну машину или нужно оформлять работника?

По-хорошему с водителем необходимо заключить трудовой договор. Такая работа содержит все признаки трудовой деятельности. А это значит, что нужно выплачивать зарплату, удерживать НДФЛ и перечислять за него страховые взносы. Другое дело, что муж вряд станет обращаться в трудовую инспекцию.

Некоторые заключают с водителями договор ГПХ или просят их зарегистрироваться в качестве самозанятых. В этом случае меньше налогов и обязанностей перед государством. Если пойдёте по этому пути, проконсультируйтесь с юристом, чтобы грамотно составить договор.  

Стоимость моего патента зависит от грузоподъёмности. У меня несколько авто 25 тонн, по калькулятору выходит 214 515 ₽ за одну машину (на ЕНВД сейчас 36 000). Взносы за сотрудников, видимо, не будут учитываться. Т. е. мне выгодно УСН-15% или ОСНО.

Когда примут законопроект, патент можно будет уменьшать на сумму взносов за сотрудников. Правила, как на ЕНВД: налог можно будет уменьшить максимум до 50%. 

УСН «Доходы минус расходы» — как вариант, главное — хранить накладные и другие документы в течение 4 лет. Налоговая их часто запрашивает, чтобы проверить расходы. Если их не окажется, налог доначислят.

Пассажирские перевозки подходят под патент?

Да, подходят — пп. 11 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса. Стоимость патента зависит от количества транспортных средств. Рассчитать налог в вашем регионе можно с помощью калькулятора. Пока там цифры за 2020 год, но после 1 декабря должен появится расчёт на следующий год. 

Мойки и шиномонтажки, что выбрать?

В первую очередь проверяем, можно ли применять патент. Заходим в статью 346.43 Налогового кодекса — да, там есть пп. 9 п. 2 «техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». В законе вашего региона тоже должен быть этот вид деятельности: регионы не имеют права уменьшать список, только расширять. 

Чтобы узнать размер патента, укажите в калькуляторе свой регион и выберите вид деятельности. Вы увидите налог на текущий год, а данные на следующий год появятся в начале декабря. 

Для расчёта УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» понадобятся суммы ваших доходов и расходов за год.

Автосервис на ЕНВД, что выбрать? В продаже только разливное пиво и сопутствующие товары. Патент подходит?

Для автосервисов патент подходит — это пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Стоимость узнайте в калькуляторе налоговой, а потом сравните налог на патенте с УСН в нашем калькуляторе. 

По закону продажа разливного пива и сопутствующих товаров — это отдельный вид деятельности, розничная торговля. За него платят отдельный налог. Если продаёте масла, применять патент на торговлю нельзя. Поэтому остаётся платить с подобных доходов УСН. 

Что выбрать, УСН 6% или УСН 15%, если автосервис и много расходных материалов. Расходы все будут учитываться?

Вы точно знаете, что УСН — 15%? В некоторых регионах ставка меньше, это стоит проверить в нашей статье. 

Вы можете учитывать все расходы, которые связаны с пользой для бизнеса. Это расходные материалы, инструменты, арендная плата, зарплата, страховые взносы за сотрудников. Только расходы должны соответствовать списку из ст. 346.16 НК РФ. И обязательно храните подтверждающие документы в течение 4 лет: налоговая часто их запрашивает. 

На патенте ремонт компьютеров и продажу комплектующих и запчастей можно осуществлять? По сути, услуги и товары в розницу.

На патенте можно ремонтировать компьютеры — см. пп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если продажа комплектующих входит в ремонт, хватит одного патента. Например, вам принесли монитор с перегоревшим блоком питания, вы заменили блок — это не торговля. Торговля — это если человек покупает у вас блок питания, чтобы заняться ремонтом самостоятельно. 

Подпадает ли продажа лицензий на софт под вид деятельности патента «Разработка программ для ЭВМ»? Может ли налоговая попросить предъявить договоры с покупателями?

К сожалению, ни Налоговый кодекс, ни письма Минфина разъяснений по этому вопросу не дают. Лучше всего сделать письменный запрос в свою налоговую. Ответить должны в течение 30 дней. Этим ответом вы сможете руководствоваться, если возникнет спорная ситуация. 

Могу ли я как ИП оказывать IT-услуги иностранному заказчику на патенте. Например, я работаю на площадке Upwork.

Вы можете оказывать услуги иностранному заказчику на патенте. Это подтверждает письмо Минфина № 03-11-12/74010 от 10.11.2017.  

На ЕНВД занимаюсь установкой спутниковых антенн. Какую систему налогообложения выбрать? 

Проверили, патент вам подойдёт. В списке видов деятельности на патенте это «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». В начале декабря рассчитайте стоимость патента в калькуляторе налоговой и сравните с суммой налога УСН, которую можете заплатить.

У меня фотоуслуги и фотопечать. Можно на патент переходить?

Да! Есть на патенте такой вид деятельности, хотя он и называется старомодно —«услуги фотоателье».

Сапожник на ЕНВД, один, без сотрудников, площадь 4 кв. м. Наверное, самозанятость, так?

Самозанятость — неплохой вариант. Патент вам тоже подойдёт. Онлайн-касса не нужна будет в обоих случаях, вы освобождены по ст. 2 54-ФЗ.

Сдача комнат в аренду, дом ИЖС. Что лучше выбрать в 2021 году: самозанятость или УСН?

По деньгам, скорее всего, самозанятость. Но надо считать на конкретных цифрах. Предположим, вы сдаёте комнаты физлицам, и это приносит вам 50 000 рублей в месяц. При этом сотрудников у вас нет. 

На УСН 6 % вы заплатите 43 874 рублей страховых взносов за год и сможете уменьшить налог до нуля. 

Самозанятые освобождены от взносов, поэтому вы заплатите только 4 % налога — за год набежит 24 000 рублей. Налоговая нагрузка меньше, но из-за отсутствия обязательных взносов не копятся баллы, которые влияют на размер будущей пенсии.

Зависит ли стоимость патента при сдаче в аренду нежилых помещений в собственности ИП от количества помещений и их площади?

Да, стоимость зависит от площади. Еще нужно учитывать, сколько договоров аренды заключили. Если помещения находятся в одном здании, а договор один, то при расчете патента укажите общую площадь помещений, которые сдаете в аренду — такие разъяснения дал Минфин. Если договоров несколько, то объекты налогообложения будут разные. Для каждого объекта нужно отдельно рассчитать стоимость патента и перечислить их все в заявлении на патент.
Укажите данные для расчета в калькуляторе налоговой, чтобы узнать, сколько для вас будет стоить патент. Можете сравнить эту сумму с налогом на УСН «Доходы» — умножьте годовой доход на ставку УСН для вашего региона.
Если помещения находятся в разных городах, то придется приобрести несколько патентов.

Продажа и установка окон ПВХ требует УСН? Или стоит совмещать патент и УСН? Сотрудников нет, монтаж осуществляются работниками по договору ГПХ.
Для продажи окон подойдет УСН, а для их установки вы можете применять УСН или патент, если у вас ИП. Но для применения патента важно, чтобы средняя численность сотрудников была не больше 15. Сотрудники по договорам подряда тоже учитываются при расчете средней численности. 

Изготавливаем полиграфическую и сувенирную продукцию, работаем с розницей и юрлицами. Сейчас УСН + ЕНВД. Есть патент для такого вида деятельности?

Все виды деятельности, для которых разрешено применять патент, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В подпункте 21 указаны: изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы. Региональные власти могут расширить этот список, поэтому загляните в закон о патенте для вашего региона. Если список ваших услуг шире, стоит перейти на УСН.

Швейный цех, сотрудников меньше 15. На что лучше перейти?

Если у вас ИП, вы можете выбрать патент или УСН. Какая система будет выгоднее, зависит от вашего годового дохода, ставки налога УСН и стоимости патента в вашем регионе. Рассчитайте стоимость патента в калькуляторе налоговой и сравните с размером налога на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» по ставкам вашего региона. Выбирать УСН доходы минус расходы» стоит только в случае, если вы сможете подтвердить расходы документами. Например, накладными на закупку тканей, фурнитуры, ремонт оборудования.

Продажа швейной фурнитуры в розницу, покупатели швейные цеха, 1 работник. Лучше выбрать УСН или патент? 

Раз ваши покупатели — швейные цеха, а не физлица, которые приобретают товар для личного пользования, такая торговля уже не будет считаться розничной. Вам подойдет УСН.

Чтобы определить, что будет выгоднее — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», посчитайте примерный налог на каждой системе налогообложения. Важно, чтобы все расходы подтверждались документами. 

Если я продаю в кофейне десерты, которые не произвожу сам, то это один патент с кофе или уже другой?

Достаточно только патента для общепита. В пункте 3 статьи 346.43 НК сказано, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепита. Поэтому отдельный патент для розничной торговли не нужен.

Приемный пункт химчистки с сотрудниками, можно ли оформить патент?

Да, патент подойдет для химчистки, если у вас ИП, а средняя численность сотрудников не больше 15.

Игровая детская площадка в ТРЦ подходит под патент?

Да, это «услуги по присмотру за детьми» — пп. 16 п. 2. Ст. 346.43 НК РФ.

Оплачивать патент надо именно двумя платежами, или можно разбить равными платежами на год?

Если срок патента меньше полугода, он полностью оплачивается до конца срока действия. Если больше, нужно заплатить одну треть в течение первых 90 дней. 

На патенте, если доход выше потенциального, нужно платить налоги с превышения?

На патенте важен только потенциально возможный доход. Сколько вы зарабатываете фактически — не имеет значения, как и на ЕНВД. Даже при расчёте 1% взносов свыше 300 000 ₽ берут не реальный, а потенциальный доход. 

Что означает максимальный размер потенциального дохода? 

Максимальный доход на патенте — 60 млн. ₽ в год. Если превысить лимит, придётся платить налог по вашей основной системе — УСН или ОСНО. Причём, не с месяца превышения, а с месяца покупки патента. Налоговая проверяет этот показатель по книге учёта доходов, но у небольшого бизнеса документ запрашивают крайне редко. 

А «максимальный размер потенциально возможного дохода» — это ограничение не для вас, а для регионов, чтобы не требовали слишком большие налоги.

Могу ли я совмещать разные виды деятельности с разными патентами? Ограничение 60 млн в сумме по всем видам деятельностей?

Да, совмещать несколько патентов можно. У вас могут быть автосервисы на одном патенте, салоны красоты на другом, магазины — на третьем. Вы правы: ограничение 60 млн — общее по всем видам деятельности на патенте. См. пп 1. п. 6 ст. 346.45 НК РФ. 

​Возможен ли патент при условии найма сотрудников?

Да, можно нанять до 15 человек. Если будет больше, вы потеряете право на патент. 

Для предпринимателей, у которых много сотрудников, пригодится ещё одно пояснение. В счёт идут именно сотрудники, которые участвуют в деятельности по патенту. Вполне нормально, если в розничных магазинах на патенте работает 15 сотрудников, а в оптовой торговле участвует ещё 30. 

Письмо Минфина от 20.09.2018 N 03-11-12/67188 

Сезонная работа с мая по сентябрь. Если я перехожу на патент, какой будет режим с января по апрель? 

Ваш основной: общая система или УСН. Будет внезапный доход — вы должны будете заплатить налог и отчитаться по этой системе. 

Если вы вообще не работаете с января по апрель, лучше на время закрыть ИП. Тогда за месяцы простоя вы не заплатите страховые взносы, а это больше трёх тысяч рублей каждый месяц. Госпошлина при закрытии — всего 160 ₽, а снова открыться можно бесплатно, если обратиться в МФЦ. 

Расскажите, пожалуйста, как вести книгу доходов при патенте

Если вручную, скачайте шаблон и отражайте каждый доход. С Эльбой удобнее, она будет формировать книгу автоматически по вашим платежам. 

Когда закончится действие патента, распечатайте и сшейте книгу. У нас есть фотоинструкция, как это сделать. 

Статья: Как заполнять КУДиР (КУД — по аналогии)

Я ИП, занимаюсь грузоперевозками и заодно сдаю транспорт в аренду. Но я работаю и как транспортная компания. Я могу работать одновременно на патенте и на УСН 6%?

Совмещать УСН и патент можно, только помните, что нельзя совмещать УСН и патент в одном регионе по одному виду деятельности. Поэтому варианты такие:

  • Если вы работаете только в одном регионе, то виды деятельности для УСН и патента должны быть разными. Например, грузоперевозки на патенте, а второй вид деятельности — на УСН.

  • Если вы работаете в разных регионах, можно применять по одному виду деятельности сразу и УСН, и патент, но вести деятельность в разных регионах. То есть в одном регионе для грузоперевозок можно применять патент, а в другом для них же — УСН.

Можно ли продавать товар, на который нет документов, ИП на УСН «Доходы»?

Вы можете продавать товар, на который нет закупочных документов. У ФНС вряд ли возникнут вопросы, если вы исправно платите налоги. Но есть и другие риски. 

Во-первых, документы может запросит банк в рамках проверки финмониторинга. Цель такой проверки — убедиться, что бизнес не является звеном в цепочке по обналу и отмыванию денег. 

Во-вторых, если работаете с физиками, важно, чтобы информация о товаре в полном объёме была донесена до покупателя. Сюда относятся технические характеристики, производитель, гарантийный срок и др. Недовольный покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор. 

В-третьих, ряд товаров требует сертификации и подтверждения соответствия. Если вы торгуете продукцией, которая подлежит обязательной сертификации или декларированию соответствия, то отсутствие документов на нее тоже может повлечь штраф.

Учитываю расходы на каршеринг в УСН «Доходы минус расходы», как думаете, это нормально?  

Да, по сути, это аренда транспортного средства без экипажа, только краткосрочная. Такой вид расходов есть в перечне в ст. 346.16 налогового кодекса. Остаётся подтвердить расходы документами. Кроме электронных чеков будут полезны путевые листы — если есть возможность, оформляйте их при каждой поездке. Будьте готовы предоставить документы налоговой по запросу и объяснить, как именно каршеринг помогает решать вам бизнес-задачи. 

Что подразумевается под расходами? Расчёты с поставщиками — это расходы? 

Расходы — это когда вы рассчитываетесь за что-то полезное для вашего бизнеса. Сюда относятся расчёты с поставщиками, сотрудниками, подрядчиками, арендодателями и так далее. 

Статья: Учёт расходов на УСН

​Товар куплен и оплачен при ЕНВД в 2018-2019 годах. Можно ли при переходе на УСН 15% учесть в расходах?

Да, такой товар можно учесть в расходах по мере реализации — пункт 2.2 статьи 346.25 НК. При этом важно сохранить документы: платежки, накладные, чеки на покупку и продажу этого товара. Налоговая часто запрашивает подтверждающие документы у предпринимателей на УСН «‎Доходы минус расходы».

УСН поквартальную оплату налогов продлили? Какая коронавирусная льгота существует?

Налог по УСН всегда платили поквартально, и тут ничего не меняется. В течение года, когда полная сумма налога еще неизвестна, вы платите авансовые платежи. Оставшийся налог перечисляете по итогам года. Если не платить авансы за первый квартал, полугодие и 9 месяцев, налоговая начислит пени за просрочку. 

Коронавирусные льготы есть для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей: отмена налога за второй квартал и уменьшение страховых взносов. Еще некоторые регионы снизили ставку УСН. 

Как узнать, нужна онлайн-касса или нет? 

Освобождены от касс бизнесы из списка в п. 2 ст. 2 54-ФЗ. Отсрочку получили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства — они могут приобрести кассу до 1 июля 2021 года.

И мы уже упоминали одно из преимуществ патентной системы налогообложения. В законе есть список предпринимателей, которые должны применять онлайн-кассы — см. п. 2.1 54-ФЗ. А остальные освобождены.

На УСН 6% нужны будут онлайн-кассы или нет? Грузоперевозки.

Онлайн-кассы не применяют, если все поступления — от юрлиц по реквизитам расчётного счёта. Вам касса понадобится, только если будут платить наличкой.

Онлайн-кассы надо будет перерегистрировать при уходе с ЕНВД?

После смены системы налогообложения измените её в настройках кассы. Касса сама создаст отчёт о перерегистрации и отправит его в налоговую. Этого будет достаточно, а приходить с заявлениями в инспекцию не надо.

У меня торговля через сайт, без работников, нужна ли будет касса?

Да, вы должны будете выдавать электронные чеки. Для этого настраивают связь между сайтом, платёжной системой и онлайн-кассой. В зависимости от платёжной системы вам достаточно будет выполнить понятную пошаговую инструкцию — или привлечь сторонних разработчиков. 

Чем отличается система Эльба от системы Контур?

Контур — компания, которая разрабатывает сервисы для бизнеса, а Эльба — один из таких сервисов. 

Скорее всего, вы имеете в виду сервис Контур.Экстерн. Он предназначен для отправки отчетности и подходит организациям, у которых есть отдельная программа для ведения учета. А Эльба не только отправляет, но и формирует отчетность, а также рассчитывает налоги на основе данных, которые вы в ней отражаете. 

Эльба подает данные в налоговую... Т.е. предоставляет данные ФСБ и третьим лицам?

Отчётность шифруется и передаётся с помощью современных криптографических средств. Третьим лицам мы ничего не передаем, кроме как по законному требованию органов власти. Но таким требованиям должен подчиниться любой оператор.   

Сейчас два магазина на ЕНВД с мелкими товарами. Выгоднее перейти на УСН (Д-Р). Возможно ли вести в Эльбе учет расходов и доходов?

Да, учет доходов и расходов в Эльбе есть. В разделе «Частые вопросы» мы рассказали, как вести учет. Там же можно найти и другие инструкции по Эльбе — со скриншотами и гифками. 

 

Статья актуальна на