Время от времени предпринимателю нужна помощь специалистов: придумать логотип, написать текст для рассылки, продвинуть сайт в поисковике. Нанимать в штат человека для двухнедельной работы нерационально. Удобнее заплатить подрядчику и решить задачу его навыками.
Подрядчик из фрилансеров — хороший вариант экономии денег. Но возникает задача, как работать со специалистом, если вы «виделись» только через биржу и мессенджер.
Исполнитель на фрилансе — такой же контрагент для предпринимателя, как поставщик молока в кофейню и арендодатель помещения под склад. Для безопасных отношений с фрилансером оформляют договор — это главное правило.
В статье рассказываем о вариантах заключения договора с фрилансером и спасаем от ошибок, которые бывают при сотрудничестве на честном слове.
Что будет, если работать с фрилансером без документов
Мы знаем вот такие негативные последствия.
Не получится сэкономить на налоге за счёт расходов на бизнес.
Предприниматели на УСН с объектом «Доходы минус расходы» и плательщики налога на прибыль организаций уменьшают налог за счёт расходов из ст. 346.16 и 252 НК РФ. Чем больше расходов, тем меньше налог.
Траты подтверждают договорами, актами и платёжными документами. Если расходы не подтвердить, налоговая при проверке доначислит налог, насчитает пени на недоимку и оштрафует.
Интернет-магазин заказал сайт и его раскрутку в интернете. Оплату веб-мастеру учитывают как расходы на рекламу и покупку нематериального актива. Расход подтверждают договором на создание сайта и документами об оплате — иначе налоговая не примет. Кейс из Письма УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2011 г № 20-14/2/122096@.
Статья: Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»
Не будет доказательств для суда, если исполнитель обманет или схалтурит.
Заказчик и исполнитель записывают в договор условия совместной работы. Что и в какой срок исполнитель делает для заказчика, сколько берёт денег, как исправляет недостатки. Если фрилансер посередине вёрстки сайта внезапно потребует дополнительную плату, договор спасёт.
Без документа суд не поверит на слово, что исполнитель должен сделать дополнительный каталог в боковом меню. Это правило из ст. 162 ГК РФ. К тому же если стороны не оговорили индивидуальные условия работы, действуют стандартные условия из закона по ст. 421 ГК РФ. И они не всегда выгодны заказчику. Например, по общему правилу нельзя отдать проект другому подрядчику для исправления косяков, а расходы предъявить фрилансеру.
Важная оговорка. Переписку в мессенджере или по электронной почте суд может посчитать договором, если договорённость сторон полная и ясная. У заказчика даже есть шанс вернуть неотработанный аванс. Но идти в суд с перепиской намного дороже и рискованнее, чем с подробным соглашением на листе бумаги. Поэтому подпишите с фрилансером обычный договор.
Ещё подписанные бумаги и деньги на карту с назначением платежа дисциплинируют исполнителя. После того как человек в буквальном смысле подписался под обязательством, ему трудно пропасть или кормить заказчика завтраками.
У заказчика не будет исключительных прав на результат работы. Это риск потерять деньги.
Логотип, текст для соцсети, фото бургера в меню и даже сайт целиком — это интеллектуальная собственность по смыслу ст. 1225 ГК РФ. Чтобы пользоваться интеллектуальной собственностью, надо приобрести исключительные права. Так требует ст. 1229 ГК РФ.
Когда заказчик не оформляет с подрядчиком договор, он не покупает исключительное право на работу. Это примерно как взять машину в автосалоне без договора и ПТС — она не станет вашей.
Фрилансер спокойно продаст логотип снова и ничего не нарушит. А вот вы уже станете нарушителем исключительных прав. Новый владелец через суд обяжет вас уничтожить весь товар с логотипом и заплатить компенсацию в сумме до 5 000 000 ₽ по ст. 1252, 1301 ГК РФ.
Статья: Как не нарушить авторские права
Варианты оформления договора с фрилансером
Есть несколько видов договоров, подходящих для оформления отношений с исполнителем. В свою очередь, каждый договор можно подписать при встрече, обменявшись экземплярами по почте или через специальные сервисы. На практике делают примерно так.
Гражданско-правовой договор на бумаге
Подходит, когда нашли подрядчика через сарафанное радио.
Если человека не оформляют в штат, с ним подписывают так называемый гражданско-правовой договор. С фрилансером заключают один из трёх договоров: подряда, оказания услуг или авторского заказа.
Вид договора зависит от деятельности исполнителя. В идеале надо точно понимать, что ждёте от фрилансера и заключить подходящее соглашение. Подряд — для работ с материальным результатом, например, разработка проекта для перепланировки помещения под пекарню. Услуги — для деятельности без материального результата, например, консультация по налогообложению. Авторский заказ — когда труд фрилансера творческий, а результат уникальный. Это фото, макеты, тексты, программный код.
Конкретные действия исполнителя и ожидаемый результат прописывают в предмете договора. Если нужно, описание результата выносят в техническое задание — оно станет частью договора.
Чтобы договор на бумаге защитил в случае плохой работы или срыва дедлайна, надо изменить шаблон под свои интересы. По непонятным пунктам стоит проконсультироваться с юристом. Да, это займёт время и придётся заплатить. Зато грамотная консультация убережёт от потери денег в будущем.
Договор и техническое задание стороны подписывают. Не переводите деньги до получения от фрилансера подписанного экземпляра.
Подпись можно поставить при личной встрече. А если заказчик и исполнитель в разных городах — обменяться письмами с подписанными экземплярами. Так же поступают и с актами приёмки, когда работа сделана.
Ещё вариант для удалённого сотрудничества — подписывать документы платной электронно-цифровой подписью, если обе стороны её получили и пользуются специальным сервисом, например, Диадоком.
Гражданско-правовой договор через сервис на бирже фриланса
Такой способ удобен, если заказчик подобрал подходящего исполнителя на сайте наподобие fl.ru или freelance.ru.
У бирж фриланса часто есть платная услуга для заказчиков по оформлению сделки с фрилансером. По сути, сервис берёт на себя хлопоты по заключению договора подряда. И такой договор юридически никак не отличается от обычного бумажного документа.
Для примера разберём работу сервиса Безопасная сделка на сайте fl.ru.
Заказчик договаривается с выбранным дизайнером или копирайтером о предмете, сроке и стоимости работы. Затем заказчик вносит на сайт оплату, но фрилансер получит её только после выполнения задания и правок. Далее, исполнитель делает работу, сдаёт результат заказчику, а сайт переводит оплату. Если фрилансер пропадает или присылает работу не по тз, сайт возвращает деньги заказчику.
За безопасную сделку заказчик платит сервису комиссию. Размер зависит от бюджета сделки.
Когда работа сделана, сервис присылает заказчику договор, акт приёмки и счёт-фактуру на комиссию. Документы придут почтой или через Контур.Диадок. С ними у бухгалтерии не будет вопросов.
Исключительное право на результат работы переходит к заказчику. Это предусмотрено стандартным договором с фрилансером. Полученные фото, тексты и видео можно законно использовать в бизнесе и даже перепродать другому предпринимателю.
Срочный трудовой договор
Взять фрилансера в штат по срочному трудовому договору — крайний способ для предпринимателя.
Срочный трудовой договор оформляют, когда в проект нужен временный специалист, но принципиально важно, чтобы он ходил на работу как все остальные. Или чтобы работал удалённо, но был на связи с 9 до 18 часов. Например, команде нужен ещё один разработчик. Есть другие основания для временного трудоустройства, они написаны в ст. 59 ТК РФ.
Срочный трудовой договор оформляют письменно. С работника берут копию СНИЛС и необходимые справки, делают запись в трудовую книжку. В течение срока договора работодатель платит налоги и взносы за этого человека.
Статья: Как принять на работу сотрудника в организацию
Статья: Как принять сотрудников на удалённую работу
У срочного договора есть опасность для предпринимателя. Если работник обратится в суд и докажет, что в компании хватит задач для еще одного программиста, договор станет бессрочным. Такое возможно исходя из п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2. Значит работник продолжит ходить в офис и получать зарплату. А ещё имеет право уйти в декрет и через три года выйти. Поэтому ещё раз подчеркнём: срочный трудовой договор — крайний вариант оформления фрилансера.
Когда надо платить налоги за фрилансера
В некоторых случаях заказчик платит за подрядчика налоги.
По гражданско-правовому договору с физлицом
ИП и организации удерживают с вознаграждения исполнителя НДФЛ 13 %, поскольку выступают налоговыми агентами по ст. 226 НК РФ. За невыполнение обязанности налогового агента компанию оштрафуют по ст. 123 НК РФ.
Еще за подрядчика платят страховые взносы в ПФР 22 % и ФОМС 5.1 %. Исключение — фрилансеры без гражданства России не подлежат страхованию. Так установлено в ст. 419, 420, 422 НК РФ.
Отчитываться и платить взносы в ФСС за фрилансера не нужно.
По гражданско-правовому договору с ИП
Фрилансеры со статусом индивидуального предпринимателя исчисляют и переводят все налоги и взносы самостоятельно. У заказчика обязанностей нет.
По гражданско-правовому договору с самозанятым
Самозанятые — фрилансеры, которые платят налог на профессиональный доход по Закону № 422-ФЗ. С налогами от гонораров и страховыми взносами самозанятые разбираются сами, заказчик свободен.
Тем не менее если договор действует, работа движется, а самозанятый отказался от такого статуса (ему можно), заказчик доплачивает НДФЛ. Для подстраховки от подобной ситуации запишите в договор, что самозанятый обязан заранее оповестить заказчика о прекращении статуса.
Статья: Как работать с самозанятыми
По срочному трудовому договору
Пока человек трудоустроен, работодатель платит НДФЛ как налоговый агент по ст. 226 НК РФ и взносы в ФСС, ПФР и ФОМС по ст. 419 НК РФ.
Статья актуальна на
