Точке проката сапбордов подойдёт самозанятость, патент и УСН. Выбор зависит от размера выручки и города. Расскажем про каждый режим.
Самозанятость
Налог самозанятого, он же — налог на профессиональный доход, НПД. На режиме могут работать физлица и ИП.
Прокату сапов самозанятость подойдет на старте. Всё из-за небольшого лимита выручки — 2,4 млн ₽ с начала года. После превышения лимита нужно переходить на новый режим.
Не ищите, мы всё пришлем: как выбрать систему налогообложения и накопить на пенсию
На самозанятости нельзя нанимать работников. Но можно брать подрядчиков — в таком формате можно сотрудничать с инструкторами по сапам.
Ставка налога — 4% с оплаты от физлиц и 6% — от ИП и компаний. Клиенты проката обычно люди, поэтому большая часть выручки пройдёт по ставке 4%. Но если, к примеру, прогулку на сапах закажет компания или ИП как корпоратив, налог будет по ставке 6%.
В начале ставка будет ещё ниже благодаря бонусу: 3% с дохода от физлиц и 4% с оплат от ИП и компаний. Подробности в статье: Налоговый вычет самозанятого: как он работает.
На самозанятости нельзя работать от имени другого ИП или компании.
Чем хороша самозанятость
Открывать ИП необязательно. Если у вас есть ИП и вы уже успели выбрать УСН — откройте самозанятость, а потом в течение 20 дней откажитесь от УСН. Для этого подайте заявление по форме КНД 1150024.
Самозанятость без ИП подходит для участия в торгах на право размещения точки проката в городе.
Нет обязательных страховых взносов. Отчисления на бесплатную медицину уже заложены в налог самозанятого. А если есть желание копить пенсию, это можно устроить: Как самозанятому подключить уплату пенсионных взносов.
Не надо сдавать декларацию и ставить оналйн-кассу. Всё это заменяет бесплатное приложение «Мой налог». Оно подскажет, как пробить чек, когда и сколько платить налога. Платные услуги бухгалтера или интернет-бухгалтерии тоже не нужны.
Недостатки самозанятости
Для расчёта налога из выручки не вычитают расходы. Например, выручка за месяц составила 100 000 ₽, из них 50 000 ₽ ушло на оплату услуг инструктора и мелкий ремонт досок. Налог придётся заплатить со 100 000 ₽.
В прокате нельзя продавать сопутствующие товары, например, гидрочехлы для телефонов или перекусы. Перепродажа в розницу на самозанятости запрещена.
Клиенту нужно отправлять чек из приложения «Мой налог» — обычно его скидывают в мессенджере. Делать это в условиях проката долго: нужно пройти цепочку — пробил чек, спросил номер, скинул в мессенджере.
Как стать самозанятым
Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» или воспользуйтесь версией для компьютера. Также открыть самозанятость можно через Госуслуги или свой банк.
Дальше каждый месяц до 12 числа налоговая будет выставлять уведомление на налог. Его нужно оплачивать до 28 числа.
🧮 Представим, что за месяц выручка проката составила 200 000 ₽. Все клиенты были физлицами. Считаем: 200 000 х 4% = 8000 ₽.
Для двух других налоговых режимов — УСН и патента, нам понадобится ИП.
Открываем ИП
Переросли самозанятость — откройте ИП или ООО. Для работы без бизнес-партнёра подходит ИП.
Как открыть ИП онлайн через Эльбу →
В заявлениях на регистрацию ИП укажите коды ОКВЭД — один основной и несколько дополнительных. Прокату нужен основной ОКВЭД 77.21 «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров».
Вместе с заявлением на открытие ИП подайте заявление на УСН. Если не заявились сразу, то сделайте это в течение 30 дней после регистрации. Если подать позже 30 дней, то УСН начнёт работать только с января следующего года. Как подать заявление, расскажем ниже. УСН нужна ИП всегда, даже если выберете для проката патент.
Патент
Патентная система налогообложения, ПСН, патент — льготный налоговый режим для ИП. Патент берут на конкретный бизнес. В нашем случае это услуги по прокату. Патент подойдёт, если бизнес уже набрал обороты и вырос из самозанятости. Но иногда патент может быть даже выгоднее, чем самозанятость.
Лимит выручки на патенте — 60 млн ₽ в год. Можно нанимать до 15 человек работников, не считая самозанятых.
Налог известен сразу при покупке патента и не меняется со временем. Его считают не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода — ПВД — в вашем городе и иногда от количества работников. В мегаполисах ПВД выше, чем в небольших городах.
Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе налоговой.
🧮 В Санкт-Петербурге патент на три месяца стоит 15 740 ₽, размер штата неважен. При этом выручка в месяц может быть миллионной.
Патент не применяется сам по себе, у ИП должна быть вторая система налогообложения — УСН или ОСНО. Как мы уже сказали, после регистрации ИП подайте заявление на УСН. На УСН будете учитывать все не прокатные доходы, например, с продажи мелких спортивных товаров и банковских кэшбэков. Если дохода на УСН нет — это не страшно, надо просто сдавать нулевую декларацию.
Запомните: патент у ИП всегда должен быть вместе с «фоновой» УСН.
Чем хорош патент
- Патент можно взять на срок от месяца до года в пределах календарного года. Сезонному прокату подойдёт краткосрочный патент на летние месяцы.
- Нет деклараций о доходах. Но ИП с работниками нужно сдавать «зарплатные» отчёты.
- В сезон прокат легко заработает больше ПВД и налог на фоне хорошей выручки будет копеечным.
Недостатки патента
- Прокату нужна онлайн-касса. Услуги проката на патенте не входят в список освобождённых от неё.
- ИП плюсом к налогу надо платить страховые взносы, в 2025 году это 53 658 ₽. А с суммы ПВД от 300 000 ₽ плюс ещё 1%. Но эти взносы уменьшают налог по патенту.
- Налог и страховые взносы надо платить даже при нулевом доходе.
- ИП нужно заполнять книгу учёта доходов. Налоговая может запросить её на проверку. Как вести книгу — в статье.
- У патента есть территория действия. Обычно это город, но иногда район внутри города. Если точки на разных территориях, патент надо купить на каждую — это кратно повысит налог. К примеру, в Москве патент придётся брать отдельный на каждый район.
- На патент нельзя перейти, если доход за прошлый год доход превысил 60 млн ₽.
- Нельзя работать по договору о совместной деятельности — когда два ИП или юрлица ведут бизнес вскладчину.
Как получить патент
Подайте заявление на патент по инструкции. А ещё посмотрите наш подробный разбор: Вопросы про патент для услуг прокатов.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
УСН
Упрощённая система налогообложения или упрощёнка. Это режим с очень широкими рамками. Подойдёт ИП и ООО — если вы открыли компанию с партнером.
Этот режим делится на:
УСН «Доходы». Тут налог платят с дохода по ставке 6%.
УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходом и расходами по ставке 15% с учетом минимального налога 1%. Расходы — это не какие угодно траты, их закрытый список есть в ст. 346.16 НК РФ. Каждую трату надо подтвердить платежным документом. «Доходы минус расходы» выгодна, если у проката расходов больше 60%.
На УСН есть пониженные региональные ставки вплоть до 1%.
Чем хороша УСН
Можно вести любой бизнес. Прокат можно совмещать с магазином сапов, пляжным кафе, обучением и чем угодно ещё. На зиму прокатный бизнес можно заменить другим.
Лимит работников — до 130 человек, дохода — до 450 млн ₽ в год. Но с дохода от 60 млн ₽ налоговая нагрузка вырастает — кроме налога с дохода добавляется НДС.
При нулевом заработке на УСН «Доходы» налог не платят, что хорошо для несезона.
УСН действует на доход в любом регионе и даже за рубежом. Расширяя бизнес, можно не думать о смене налогового режима.
Недостатки УСН
Скорее всего, понадобится бухгалтер или интернет-бухгалтерия, потому что УСН в плане бумаг и отчётов непростая. На УСН надо вести учёт доходов и расходов в КУДиР. Налог надо рассчитывать самому и вносить аванс раз в квартал, перед этим подавая уведомление. А раз в год надо подавать декларацию. За неподачу штрафуют и блокируют банковский счёт.
Кроме налога ИП платит страховые взносы за себя, в 2025 году это 53 658 ₽ и 1% с суммы выручки от 300 000 ₽. На эти взносы можно уменьшить сумму налога.
Нужно поставить онлайн-кассу.
🧮 Посчитаем примерный налог на «Доходы минус расходы». За три месяца мы заработали 3 000 000 ₽, потратили 1 000 000 ₽. Считаем налог: (3 000 000 ₽ - 1 000 000 ₽) х 15% = 300 000 ₽.
На УСН «Доходы» будет так: 3 000 000 ₽ х 6% = 180 000 ₽.
Плюс ИП из этого налога вычтет страховые взносы.
Как перейти на УСН
Вот инструкция: Как оформить заявление на применение УСН.
